2. Социальные вычеты:

• доходы, перечисленные на благотворительные цели, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода;

• суммы, уплаченной за свое обучение, но не более 120 тыс. р., а также за обучение своих детей, брата или сестры в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, в размере 50 тыс. р. на каждого ребенка (если у образовательного учреждения имеется соответствующая лицензия);

• сумме, уплаченные за услуги по лечению супругов, их родителей и детей (в возрасте до 18 лет), предоставленные им медицинским учреждением (имеющим соответствующую лицензию), но не более 120 тыс. р. на всех;

• вычеты в сумме фактически произведенных расходов на негосударственное пенсионное обеспечение/добровольное пенсионное страхование, но не более 120 тыс. р. в налоговом периоде;

• вычеты в сумме фактически произведенных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии на основании соответствующего ФЗ, но не более 120 тыс. р. в налоговом периоде.

Кроме 1 пункта, остальные вычеты принимаются в сумме не более 120 тыс. р.

3. Имущественные налоговые вычеты:

1). При продаже имущества:

• а) При продаже жилых домов, дач, земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика:

• менее 3 лет, налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, но не более чем 1 млн. р.;

• более 3 лет – в сумме, которая получена им от продажи указанного имущества;

• если имущество находилось в долевой собственности, то право на получение вычета имеют все собственники пропорционально своим долям;

б) При продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика:

• менее 3 лет, вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи этого имущества, но не более 250 тыс. р.;

• 3 года и более – в сумме, которая получена им от его продажи.

2). При приобретении имущества (при новом строительстве) налоговая база уменьшается:

• на сумму, израсходованную налогоплательщиком, на новое строительство или приобретение дома (квартиры), в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. р.);

• на сумму затрат, направленных на погашение процентов по кредитам на строительство или приобретение жилья на территории РФ.

На правоотношения, возникшие с 01.01.2014 г. Действуют положения:

• налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (2 млн р.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья;

• при покупке недвижимости в общую долевую или совместную собственность каждый из совладельцев вправе получить имущественный вычет в пределах 2 млн р.

• имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья ограничен по размеру - не более 3 млн р. Данный вычет предоставляется в отношении только одного объекта недвижимости.

4. Профессиональные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам – налоговым резидентам РФ, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных затрат, связанных с получением дохода; при отсутствии этих документов вычет предоставляется в размере от 20 до 40 % полученной суммы доходов; данные вычеты предоставляются налогоплательщику после подачи декларации в налоговый орган по завершению налогового периода.