3. Комментарии к заданию

Отметим отдельные моменты учетной политики, принятой на предприятии:

1. Бухгалтерский учет ведется с применением журнально-ордерной системы;

2. Используются резервы предстоящих расходов для следующих целей:

• Ремонт основных средств – оборудования основных цехов (а), оборудования заводоуправления (б), оборудования котельной (в), оборудования РМЦ (г). Размеры данных резервов устанавливаются предприятием;

• Резерв под предстоящую оплату отпусков рабочих основного производства. Размер резерва устанавливается в размере 10% от заработной платы;

3.Поступление материалов отражается на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» по фактической себестоимости, затем на счете 10 «Материалы» по учетной стоимости, разница между фактической и учетной стоимостью списывается на счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

4. Косвенные (общепроизводственные и общехозяйственные) расходы списываются на себестоимость основного производства пропорционально затратам основных материалов А и Б по учетным ценам. Расходы котельной распределяются пропорционально количеству отпущенного подразделениям пара. (может рабочим?)

5. Готовая продукция оценивается по учётной себестоимости с использованием счета 40 “Выпуск продукции”;

6.На данный момент (05.2014) учет ведется с использованием следующих ставок налогообложения:

• НДС = 18%

• Налог на прибыль = 20%

• ЕСН = 30%

7. Учет производится в рублях, с округлением до целых рублей в расчетах.

4. Последовательное составление необходимой документации

4.1. Бухгалтерский баланс упрощенной формы на начало отчетного периода.

На основе данных об остатках денежных средств на начало отчетного периода (таблица 6) составим баланс упрощенной формы следующего вида:

№	Актив	Сумма	№	Пассив	Сумма
01	Основные средства	7970655	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	78405
02	Амортизация ОС	(3390655)	68	Расчеты по налогам и сборам	22565
04	Нематериальные активы	5265	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	1636
05	Амортизация НМА	(1665)	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	17965
08	Вложения во внеоборотные активы	76165	80	Уставный капитал	5158515
10	Материалы	254056	82	Резервный капитал	125655
16	Отклонения в стоимости материальных ценностей	27655	83	Добавочный капитал	17865
19	НДС по приобретенным ценностям	12565	96	Резервы предстоящих расходов	49250
23	Вспомогательные производства	7800	66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	37655
29	Обслуживающие производства	4300	84	Нераспределенная прибыль	67075
43	Готовая продукция	75655
50	Касса	11800
51	Расчетный счет	450655
58	Финансовые вложения	53655
71	Расчеты с подотчетными лицами	15
76	Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами	18665
ИТОГО:		5576586	ИТОГО:		5576586

Таблица 13.