4.3. Детализирующая информация и расчетные ведомости

Ниже приведена вспомогательная информация, необходимая для более детального анализа совершенных хозяйственных операций и открытых счетов. Показан учёт в разрезе подразделений предприятия (аналитический счет 23-1 – затраты, связанные с работой котельной и 23-2 – связанные с работой РМЦ), в разрезе производимых заказов (аналитические счета 20-1 и 20-2, связанные с затратами на основное производство заказов 1 и 2), а также приведены вспомогательные расчетные ведомости.

Таблица 15. Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода.

Статьи затрат	С кредита счетов							Итого
Статьи затрат	02	10-1	16-1	60	69	70	96-1
Котельная
1. Расходы на оплату труда						8655			8655
2. Отчисления на соц. нужды					2597				2597
3. Амортизация ОС	13165								13165
4. Отчисления в ремонтный фонд							4655		4655
5. Материалы (Б)		4500							4500
6. Топливо и энергия				60655					60655
7. Прочие			614						614
ИТОГО (котельная):	13165	4500	614	60655	2597	8655	4655		94841
РМЦ
1. Расходы на оплату труда						12655			12655
2. Отчисления на соц. нужды					3797				3797
3. Амортизация	17655								17655
4. Отчисления в ремонтный фонд							1565		1565
5. Материалы (А)		8000							8000
6. Топливо и энергия				0					0
7. Прочие			133						133
ИТОГО (РМЦ):	17655	8000	133	0	3797	12655	1565		43805

Таблица 16. Ведомость распределения услуг котельной.

Наименование показателей	Стоимость, руб.	В Д-т счетов
Всего затрат на производство пара	94841	Х
Фактическая цеховая себестоимость 1 т пара	5,48	Х
Отпущено:
а) цехам основного производства:
на технологические цели	42744	25
на хозяйственные нужды	29044	25
б) общезаводским службам	23016	26

Таблица 17. Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат.

Статьи затрат	С кредита счетов									Итого
Статьи затрат	02	10-1	16-1	23-1	69	70	71	96-1
1. Ремонт, содержание и эксплуатация оборудования
а) амортизация оборудования	5655								5655
б) эксплуатация оборудования									0
- зарплата						20655			20655
- отчисления на соц. нужды					6197				6197
- прочие									0
в) текущий ремонт оборудования								2165	2165
г) прочие									0
ИТОГО (РСЭО):	5655	0	0	0	6197	20655	0	2165	34672
2. Общецеховые расходы									0
а) содержание прочего персонала цеха					5597	18655			24252
б) амортизация	4756								4756
в) текущий ремонт									0
г) содержание цеховых зданий и инвентаря				71 085					71 085
д) прочие		8 500	681				250		9431
е) непроизводительные расходы									0
ИТОГО (общецех. расходы):	4756	8 500	681	71 085	5597	18655	250	0	109524
ВСЕГО:	10411	8500	681	71085	11794	39310	250	2165	144196

Таблица 18. Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат.

Статьи затрат	С кредита счетов								Итого
Статьи затрат	02	10-1	23-1	60	69	70	71	96-1
1. Расходы на управление предприятием:
а) расходы на содержание аппарата управления					9797	32655				42452
б) расходы на содержание пожарной и сторожевой охраны				1765						1765
в) прочие		2250					320			2570
ИТОГО:	0	2250	0	1765	9797	32655	320	0		46787
2. Общехозяйственные расходы										0
а) содержание прочего общезаводского персонала										0
б) амортизация ОС	12830									12830
в) содержание и текущий ремонт зданий и инвентаря			23016					2565		25581
ИТОГО:	12830	0	23016	0	0	0	0	2565		38411
3. Сборы и отчисления										0
4. Непроизводительные расходы										0
ВСЕГО:	12830	2250	23016	1765	9797	32655	320	2565		85198

Таблица 19. Расчет среднего процента отклонений по материалам А и Б:

№ п/п	Наименование материалов	Отклонения ( «-» -экономия/«+» - перерасход), руб.		Сумма отклонений	Материалы по учетным ценам, руб.		Сумма материалов	Средний % отклонений (Отклонения/Материалы) х 100%
№ п/п	Наименование материалов	Остаток на начало	Поступления	Сумма отклонений	Остаток на начало	Поступления	Сумма материалов	Средний % отклонений (Отклонения/Материалы) х 100%
1.	Материал А	7 000	-5 000	2 000	80 000	40 000	120 000	1,67%
2.	Материал Б	8 000	9200	17200	90 000	36 000	126 000	13,65%

Таблица 20. Ведомость учета затрат основного производства.

Объекты калькуляции	Затраты основных материалов А и Б	Коэффициент распределения	РСЭО	Общецеховые расходы	Общехозяйственные расходы
Изделия заказа №1	29 000	0,492	17059	53886	41917
Изделия заказа №2	30 000	0,508	17613	55638	43281
ИТОГО:	59 000	1	34672	109524	85198

Таблица 21. Ведомость учета затрат основного производства.

Вид работ	С кредита счетов								Итого
Вид работ	10-1	16-1	25	26	69	70	96-2		Итого
Изделия заказа №1 (Дт 20-1)	29 000	1562	70945	41917	10397	34655	3466	191942
Изделия заказа №2 (Дт 20-2)	30 000	2657	73251	43281	4997	16655	1666	172507
ИТОГО:	59 000	4219	144196	85198	15394	51310	5132	364449

Таблица 22. Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции.

Содержание операции		Изделия заказа №1			Изделия заказа №2			Итого
		Плановая себестоимость	Фактические затраты	Плановая себестоимость		Фактические затраты	Плановая себестоимость		Фактические затраты
1		2	3	4		5	6		7
1. Остаток готовой продукции на начало месяца		-	-	75 655		80 000	75 655		80 000
2. Выпущено из производства за отчетный месяц		150 000	191942	162674		172507	312674		364449
3. Итого		150 000	191942	75655		80000	225655		271942
Ср. % отклонений			28,0%			5,7%
4. Отгружено покупателям за месяц	№1 - 80 шт.	120000	153554	-		-	120000		153554
5. Остаток готовой продукции на складе на конец месяца	№1 - 20 шт.	30000	38388	238329		252507	268329		290895

Таблица 23. Оборотно-аналитическая ведомость учета основных материалов.

Наименование материала	№ операции	Ед. измерения	Учетная цена ед.	Остаток на начало месяца		Приход материала в течение месяца		Расход материала в течение месяца			Остаток на конец месяца
Наименование материала	№ операции	Ед. измерения	Учетная цена ед.	Ед.	Сумма	Ед.	Сумма	Ед.	Сумма		Ед.		Сумма
Материал А		Ед.	400	200	80 000						200		80 000
	17					100	40 000				100		40 000
	23							110	44 000		110		44 000
Итого:			400	200	80 000	100	40 000	110	44 000		190		76 000
Материал Б		Ед.	450	200	90 000						200		90 000
	20					80	36 000				80		36 000
	24							85	38 250		85		38 250
Итого:			450	200	90 000	80	36 000	85	38 250		195		87 750
Итого:										-		163 750

Таблица 24. Расчет результатов от реализации продукции.

№ п/п	Показатели	Сумма, руб.
1.	Плановая себестоимость	120 000
2.	Отклонение (+/-)	33554
3.	Фактическая себестоимость	153554
4.	Внепроизводственные расходы	16500
5.	Полная себестоимость	170054
6.	НДС	36000
7.	Итого по дебету 90	206054
8.	Выручка от реализации по отпускным ценам	236000
	Результат от реализации
9.	-прибыль (+)	29946
	-убыток (-)	-

4.4. Схемы открытых счетов Счет 01 «Основные средства»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	7 970 655	7		13 890
4	90655	8		56 765
		11		34 345
		12		100 655
Оборот	90 655	Оборот		205 655
Сальдо	7 855 655

Счет 02 «Амортизация основных средств»
Дебет			Кредит
8	56 765	Сальдо нач.		3 390 655
12	100 655	14		5 655
		15		4 756
		16		6 365
		17		6 465
		18		13 165
		19		17 655
Оборот	157 420	Оборот		54 061
		Сальдо		3 287 296

Счет 04 «Нематериальные активы»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	5 265

Оборот	0	Оборот		0
Сальдо	5 265

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
Дебет			Кредит
		Сальдо нач.		1 665

Оборот	0	Оборот		0
		Сальдо		1 665

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	76 165	4		90 655
1	90 655
10	1 655
Оборот	92 310	Оборот		90 655
Сальдо	77 820

Счет 10 «Материалы»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	254 056	38		20 000
13	5 665	39		12 000
30	40 000	40		4 000
35	36 000	41		8 000
		42		9 000
		43		18 000
		44		4 500
		45		4 500
		46		2 250
Оборот	81 665	Оборот		82 250
Сальдо	253 471

Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	0	30		40 000
27	35 000	35		36 000
28	2 300	36		9 200
31	5 000
32	45 200
33	2 700
Оборот	90 200	Оборот		85 200
Сальдо	5 000

Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	27 655	31		5 000
36	9 200	47		333
		48		200
		49		67
		50		133
		51		1 229
		52		2 457
		53		614
		54		614
		55		307
Оборот	9 200	Оборот		10 954
Сальдо	25 901

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	12 565	104		45 860
2	16 318
25	10 918
29	6 714
34	8 622
78	318
92	2 970
Оборот	45 860	Оборот		45 860
Сальдо	12 565

Счет 20-1 «Заказ №1»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	0	89		150 000
38	20 000	90		41 942
42	9 000
47	333
51	1 229
56	34 655
63	10 397
70	3 466
85	70 945
87	41 917
Оборот	191 942	Оборот		191 942
Сальдо	0

Счет 20-2 «Заказ №2»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	0
39	12 000
43	18 000
48	200
52	2 457
57	16 655
64	4 997
71	1 666
86	73 251
88	43 281
Оборот	172 507	Оборот		0
Сальдо	172 507

Счет 23-1 «Котельная»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	0	83		71 788
18	13 165	84		23 016
22	4 655
24	60 655
44	4 500
53	614
60	8 655
67	2 597
Оборот	94 804	Оборот		94804
Сальдо	0

Счет 23-2 «РМЦ»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	7 800	100		51 605
19	17 655
23	1 565
41	8 000
50	133
61	12 655
68	3 797
Оборот	43 805	Оборот		51 605
Сальдо	0

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет			Кредит
14	5 655	85		70 945
15	4 756	86		73 251
20	2 165
40	4 000
45	4 500
49	67
54	614
58	20 655
59	18 655
65	6 197
66	5 597
81	250
83	71 788
Оборот	144 196	Оборот		144 196

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет			Кредит
16	6 365	87		41 917
17	6 465	88		43 281
21	2 565
46	2 250
55	307
62	32 655
69	9 797
76	1 765
82	320
84	23 016
Оборот	85 198	Оборот		85 198

Счет 29 «Обслуживающее производство»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	4 300

Оборот	0	Оборот		0
Сальдо	4 300

Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	75 655	96		153 554
89	150 000
90	41 942
Оборот	191 942	Оборот		153 554
Сальдо	114 043

Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	0	97		16 500
91	16 500
Оборот	16 500	Оборот		16 500
Сальдо	0

Счет 50 «Касса»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	11 800	80		570
105	90 655	106		82 655
		108		8 000
Оборот	90 655	Оборот		91 225
Сальдо	11 230

Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	450 655	3		106 973
9	40 655	26		71 633
103	320 000	37		100 536
108	8 000	79		40 000
101	23 000	93		19 470
		102		43 379
		105		90 655
		109		17 640
		110		1 300
		111		320
Оборот	391 655	Оборот		491 906
Сальдо	350 404

Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	53 655	101		23 000

Оборот	0	Оборот		23 000
Сальдо	30 655

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет			Кредит
3	106 973	Сальдо нач.		78 405
26	71 633	1		90 655
37	100 536	2		16 318
79	40 000	24		60 655
93	19 470	25		10 918
		27		35 000
		28		2 300
		29		6 714
		32		45 200
		33		2 700
		34		8 622
		76		1765
		78		318
		91		16 500
		92		2 970
Оборот	338612	Оборот		300 635
		Сальдо		40 428

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	0	9		40 655
5	40 655	103		320 000
94	236 000
98	84 000
Оборот	360 655	Оборот		360 655
Сальдо	0

Счет 66 «Расчеты по креткосрочным кредитам и займам»
Дебет			Кредит
		Сальдо нач.		37 655

Оборот	0	Оборот		0
		Сальдо		37 655

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет			Кредит
104	45 860	Сальдо нач.		22 565
109	17 640	6		6 202
		73		17 640
		95		36 000
		99		12 814
		114		8 282
Оборот	63 500	Оборот		80938
		Сальдо		40 003

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет			Кредит
72	766	Сальдо нач.		1 636
102	43 379	63		10 397
110	1 300	64		4 997
		65		6 197
		66		5 597
		67		2 597
		68		3 797
		69		9 797
		74		1 300
Оборот	45 445	Оборот		46315
		Сальдо		2506

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет			Кредит
73	17 640	Сальдо нач.		17 965
74	1 300	56		34 655
75	320	57		16 655
106	82 655	58		20 655
107	8 000	59		18 655
		60		8 655
		61		12 655
		62		32 655
		72		766
Оборот	109 915	Оборот		145351
		Сальдо		53401

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	15	81		250
80	570	82		320
Оборот	570	Оборот		570
Сальдо	15

Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами»
Дебет			Кредит
Сальдо нач.	18 665	75		320
111	320	107		8 000
Оборот	320	Оборот		8 320
Сальдо	10 665

Счет 80 «Уставной капитал»
Дебет			Кредит
		Сальдо нач.		5158515

Оборот	0	Оборот		0
		Сальдо		5158515

Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет			Кредит
		Сальдо нач.		125 655
		115		8 655
Оборот	0	Оборот		8 655
		Сальдо		134 310

Счет 83 «Добавочный капитал»
Дебет			Кредит
		Сальдо нач.		17 865

Оборот	0	Оборот		0
		Сальдо		17 865

Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет			Кредит
115	8 655	Сальдо нач.		67 075

Оборот	8 655	Оборот		0
		Сальдо		58 420

Счет 90 «Продажи»
Дебет			Кредит
95	36 000	94		236 000
96	153 554
97	16 500
112	29 946
Оборот	236 000	Оборот		236 000

Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет			Кредит
6	6 202	Сальдо нач.		0
7	13 890	5		40 655
11	34 345	13		5 665
99	12 814	98		84 000
100	51 605
113	11 464
Оборот	130 320	Оборот		130 320

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет			Кредит
		Сальдо нач.		49 250
		20		2 165
		21		2 565
		22		4 655
		23		1 565
		70		3 466
		71		1 666
Оборот	0	Оборот		16 082
		Сальдо		65 032

Счет 98 «Доходы будущих периодов»
Дебет			Кредит
		Сальдо нач.		0
		10		1 655
Оборот	0	Оборот		1 655
		Сальдо		1 655

Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет			Кредит
114	8 282	112		29 946
		113		11 464
Оборот	8 282	Оборот		41 410
		Сальдо		33 128

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 94 5 6 7 8 9 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

#
27.03.2015697 Кб9курсовая работа_УИ (1).doc
#
28.03.20152 Мб160Курсовая работа_Уравнения_переноса ХД РА.docx
#
01.07.2025437 Кб0курсовая работаааа32232323.docx
#
01.07.2025262 Кб2курсовая ТПС.docx
#
11.03.2016113 Кб11курсовая Чиркина М14МТ.docx
#
01.07.2025182 Кб0курсовая_моя_ГОТОВО.docx
#
27.03.20153 Мб79курсовая_оформленная.doc
#
28.03.2015207 Кб78курсовая.docx
#
01.07.20251 Мб0Курсовая00 ЭЖД Смирнов.docx
#
28.03.2015346 Кб10курсоваяааааааааааа.docx
#
01.04.2025924 Кб1Курсовик (пассажирские перевозки, экономика).doc