2.1 Загальна характеристика діяльності тов вкф «темп»
Об’єктом дослідження дипломної роботи є товариство з обмеженою відповідальністю виробничо-комерційна фірма „Темп”( скорочена назва фірми ТОВ ВКФ «Темп») створене шляхом об′єднання майна засновників для їх підприємницької діяльності на підставі Законів України „Про господарські товариства”, „Про власність”, „Про зовнішньоекономічну діяльність” у 2002році з метою отримання прибутку.
ТОВ ВКФ «Темп» являється юридичною особою і згідно законодавству України має у власності майно, може від свого імені здійснювати майнові та особисті немайнові права, нести обов’язки. Товариство має самостійний баланс , може відкривати рахунки в кредитних організаціях. Підприємство будує свою діяльність на основі Статуту Згідно Статуту ТОВ ВКФ „Темп” здійснює у встановленому чинним законодавством порядку на території України такі види діяльності: оптова та роздрібна торгівля нафтопродуктами, продовольчими та промисловими товарами, торгово-посередницька та закупівельна, збутова діяльність, створення оптово-роздрібних торгових підрозділів у відповідності з чинним законодавством та інші види діяльності не заборонені законодавством. Місія фірми : забезпечення населення соціально –значимим товаром – нафтопродуктами з метою забезпечення необхідних умов життєдіяльності людини та функціонування виробничих процесів. Основний вид діяльності – торгівля нафтопродуктами, яку підприємство здійснює на основі торгового патенту на право здійснення торгівельної діяльності №751809 виданий Савранським відділенням Любашівської МДПІ.
Завдання фірми:
- Отримання прибутку – як основи існування, розвитку фірми та створення гідних умов для працівників підприємства.
- Задоволення попиту шляхом забезпечення споживачів товарами з дотриманням оптимального сервісу обслуговування.
- Людський фактор. Створення умов для ініціативи, відповідальності та психологічного комфорту працівникам товариства. Збереження індивідуальності працівника.
Громадянська позиція менеджменту компанії полягає в розумінні відповідальності за забезпечення населення та підприємств та організацій безпечними і якісними паливно –мастильними матеріалами.
Виробнича структура підприємства представлена двома автозаправними станціями ( АЗС №1 та АЗС №2 ) в районному центрі , які є власністю ТОВ ВКФ «Темп» та офісом в центрі селища , який орендується.
АЗС призначен1 для приймання нафтопродуктів (бензин, дизельне паливо, дизельне масло), їх зберігання та механізованої заправки автомобілів та інших самохідних машин трьома видами бензину, дизпаливом та дизельним маслом.
Вид зберігання – підземні, металеві, горизонтальні резервуари (4 шт.-3 шт. по 10м3 і 1 шт. – 5 м3. Паливні резервуари підземні горизонтальні, циліндричні для нафтопродуктів.
Обладнання резервуарів змонтовано в металевих прямокутної форми колодязях, встановлених на резервуарах. корпус колодязя жорстко змонтований з корпусом резервуара.
Для запобігання корозії поверхня резервуара вкрита антикорозійною ізоляцією.
Для заправки автотранспорту паливом застосовуються сучасні колонки , які обладнані всмоктуючими шестерними насосами, вмонтованим повітряним відділювачем, обхідним клапаном, фільтрами та лічильником.
Доставка ПММ на АЗС здійснюється автомобілями -бензовозами. Приймання палива з автоцистерн здійснюється самовиливом.
Режим роботи АЗС цілодобовий 365 днів на рік.
Загальна кількість нафтопродуктів по кожній АЗС , які заливаються в резервуари за рік складає 1900м3/рік
Основний вид діяльності ТОВ ВКФ „ТЕМП” – реалізація нафтопродуктів:бензин А-95, бензин А-92, бензин А-80, дизельне паливо, масло дизельне.Об’єм реалізації продукції визначається з однієї сторони попитом , з іншої –прохідною здатністю АЗС.
Прохідна здатність АЗС № 1 складає 200 заправок на добу. Пропускна здатність АЗС № 2 передбачена до 150 заправок на добу, що цілком задовольняє попит споживачів.
Об’єм реалізації нафтопродуктів має широкий діапазон по видах і по періодах( таблиця 1, таблиця 2 додатку №1).
По структурі реалізації за довільно взяті 6 місяців 2013 року(Рис.2.1) співвідношення нафтопродуктів від загального обсягу реалізації складає:
Рис.2.1. Структура реалізації продукції за березень – серпень 2013р. по ТОВ ВКФ «ТЕМП».
Бензин А-95 -17,7 %
Бензин А-92 – 30,1%
Бензин А-80 - 29,2%
Диз. паливо - 17,9%
Масло диз. - 5,1%
Об”єм реалізації продукції формує попит. Споживачами продукції ТОВ ВКФ „Темп” є фізичні та юридичні особи.
Фізичні особи купують ПММ за готівку, юридичні особи- в основному по безготівковому розрахунку за схемою : отримання талонів на відповідний вид пального – заправка на АЗС.
Перед підприємством поставлене завдання одержання максимального прибутку, але з таким розрахунком, щоб ціна товару задовольняла наших покупців, щоб вони не пішли від нас до наших конкурентів. Тому, враховуючи поставлене завдання ,ТОВ ВКФ „Темп” визначає ціну методом ”середніх затрат плюс прибуток”. Поскільки ТОВ ВКФ „Темп” являється торгівельною організацією ціна на нафтопродукти , які пропонуються до реалізації встановлюється як „ціна закупівлі плюс націнка”.
Розмір націнки за останні два роки коливається від 13 до 19% від вартості закупівлі нафтопродуктів.
2.2 Фінансовий аналіз ТОВ ВКФ «ТЕМП»
2.3 Ефективність системи фінансового контролю на підприємстві та шляхи її підвищення
Керівництво товариством здійснюють генеральний та виконавчий директор, які є засновниками даного товариства. Вони здійснюють стратегічне керівництво діяльністю товариства, в тому числі – здійснюють загальне керівництво, організовують роботу фірми, представляють її інтереси, затверджують організаційні положення підприємства. В організаційній структурі підприємства умовно можна виділити підрозділи, які виконують певний перелік функцій. Кожен підрозділ володіє в певній мірі адміністративно –господарською самостійністю, а саме має право приймати та забезпечувати виконання відповідних управлінських рішень в рамках своєї компетенції, визначеної для кожного підрозділу керівництвом фірми. Вони виконують ті функції, заради яких вони були створені ( управління, обслуговування збуту, обліку та ін. ).
Організація процесів управління ТОВ ВКФ «Темп» побудована на співставленні принципів лінійно- функціональної побудови управлінських структур (Рис.2.2).
Генеральний директор |
Виконавчий директор |
_
_____________________________________________
Бухгалтерія |
-
АЗС №1
АЗС №2
Рис.2.2. Структура управління ТОВ ВКФ «Темп».
Лінійна структура управління фірми: нижчестояща ланка ( відділ, керівник, працівник ) повністю підкоряється керівнику , який знаходиться на ступінь вище. Функціональна структура управління фірми виражається в створенні спеціалізованих підрозділів по виконанню певних функцій. Так, наприклад, керуючому АЗС лінійно підпорядковуються оператори АЗС та інженер – енергетик, який також виконує обов’ язки слюсаря . В свою чергу він функціонально підпорядковується інженеру – електрику та бухгалтерії, а лінійно – керівнику підприємства.
Генеральний директор , щоб запобігти негативним наслідкам концентрації права прийняття управлінських рішень делегує частину своїх повноважень своєму заступнику та керівникам підрозділів ( служб) зберігаючи при цьому право контролю та оцінки якості прийнятих підлеглими управлінських рішень ( основні ознаки лінійної структури). Директору безпосередньо підпорядковуються керуючий АЗС , інженер –енергетик та головний бухгалтер.
Керуючий АЗС крім керівництва підрозділами автозаправних станцій приймає участь у розробці заходів комерційної поведінки, організовує постачання і збут паливно –мастильних матеріалів (ПММ), збирає інформацію про зміни на ринку нафтопродуктів та представляє керівнику підприємства висновки та пропозиції.
Головний бухгалтер відповідальний за ведення бухгалтерської документації, обліку та звітності. В його обов»язки також входить участь в проведенні економічного аналізу виробничо- фінансової діяльності підприємства з метою виявлення внутрішніх резервів, надання необхідної інформації керівництву для прийняття управлінських рішень.
Аналіз здійснення контрольної діяльності на підприємстві показує, що роботи з контролю розосередилися по різних відділах (бухгалтерія, керуючий АЗС,ст. оператори). При цьому за багатьма роботами, пов’язаними з контролем, підрозділи перевіряють самі себе, що приводить до недостатньої об’єктивності результатів.
Для усунення вказаних недоліків необхідні зміни в організаційній структурі управління підприємством. Ряд робіт, пов’язаних з контролем фінансової діяльності та фінансової інформації, необхідно вивести з обов’язків працівників бухгалтерії відділу та зосередити в самостійному фінансово-контрольному органі. Для організації роботи такого органу необхідно реорганізувати фінансовий відділ, розбивши його на бюро перевірки, аналізу та фінансового планування. До структури фінансово-контрольного органу ввійдуть бухгалтерія, бюро перевірки та бюро аналізу.
Для визначення обов’язків працівників фінансово-контрольного органу комплекси робіт з фінансового контролю, що виконуються різними підрозділами, необхідно розбити на роботи та виділити ті з них, які повинні здійснюватися працівниками фінансово-контрольного відділу (таблиця 2.1).
Таблиця 2.1
Розподіл робіт з фінансового контролю між підрозділами підприємства
Комплекси робіт |
Бухгалтерія |
Бюро перевірки |
Бюро аналізу |
Інші групи фінансового відділу |
Планово-економічний відділ |
1. Контроль достовірності бухгалтерської звітності та ведення обліку за розділами бухгалтерського обліку |
Надання інформації |
Організація та проведення контролю |
- |
- |
- |
2. Перевірка організації бухгалтерського обліку та звітності, своєчасний інструктаж з питань бухгалтерського обліку, контролю звітності та аналізу |
Надання інформації |
Організація та проведення перевірки, проведення інструктажу з питань бухгалтерського обліку та контролю звітності |
Проведення інструктажу з питань аналізу |
- |
- |
3. Комплексний фінансовий аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства |
Надання інформації про фактичний стан та участь в аналізі |
- |
Організація та проведення аналізу |
Надання планів та участь в аналізі |
Надання планів та участь в аналізі |
4. Надання узагальнюючих матеріалів та довідок за результатами аналізу |
Ознайомлення з результатами аналізу |
- |
Зіставлення необхідних довідок та матеріалів |
Ознайомлення з результатами аналізу |
Ознайомлення з результатами аналізу |
5. Аналіз виконання фінансового, касового та кредитного планів, дотримання фінансової та платіжної дисципліни, прогнозування результатів діяльності, виявлення внутрішньопромислових резервів та нових джерел фінансування |
Надання бухгалтерської звітності. Участь в аналізі |
Участь в аналізі |
Перевірка дотримання фінансової та платіжної дисципліни Аналіз виконання планів |
Участь в аналізі. Виявлення резервів нового фінансування |
Участь в аналізі. Прогнозування результатів діяльності, виявлення внутрішньопромислових резервів
|
Необхідно розробити положення про фінансово-контрольний відділ, посадові інструкції завідувачів бюро перевірки та аналізу, схему руху документів в реорганізованій структурі управління підприємством.
Відокремлюючою рисою документообігу, що пропонується, є те, що після бухгалтерії первинні документи поступають в бюро перевірки, де вивчаються на правильність оформлення та обліку. Крім того, пропонується ввести нові документи, які в залежності від конкретної ситуації можуть деталізуватися та видаватися в зручній для менеджера формі.
Розрахунок ефективності впровадження системи фінансового контролю представляє певні труднощі, оскільки результати контролю часто важко оцінити кількісно. Тому для оцінки економічної ефективності впровадження системи фінансового контролю запропонований підхід, заснований на зміні оборотності активів.
Поліпшення контролю за оборотним капіталом дає можливість скоротити розмір кредитів, необхідних для фінансового забезпечення діяльності підприємства, або реінвестувати кошти в активи, які підтримують рівні продажу, що зросли. Для прийняття рішення про доцільність впровадження системи фінансового контролю треба порівняти суму, що звільняється, з необхідними капітальними вкладеннями на впровадження системи та поточними витратами на її функціонування.
Статті |
код ряда |
На початок |
На кінець |
абс отклон |
віднос отклон |
Актив |
|
|
|
|
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
0,030 |
61446 |
58586,0 |
-2860 |
-5% |
первісна вартість |
0,031 |
125758,0 |
125981 |
223 |
0% |
знос |
0,032 |
64312 |
67395 |
3083 |
5% |
Інші необоротні активи |
0,070 |
511 |
542 |
31 |
6% |
Усього за розділом 1 |
0,080 |
61957 |
59128,0 |
-2829 |
-5% |
2. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
запаси: |
|
|
|
|
|
виробничі запаси |
100 |
90 |
277 |
187 |
208% |
незавершене виробництво |
120 |
671 |
631 |
-40 |
-6% |
товари |
140 |
70 |
53 |
-17 |
-24% |
дебіторська заборгованість за товари роботи: |
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
1167,0 |
684 |
-483 |
-41% |
первісна вартість |
161 |
1167,0 |
684 |
-483 |
-41% |
дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
4 |
62 |
58 |
1450% |
за виданими авансами |
180 |
56 |
50 |
-6 |
-11% |
із внутрішніх розрахунків |
200 |
0 |
18 |
18 |
0% |
грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
205 |
441 |
236 |
115% |
в іноземній валюті |
240 |
1100 |
692 |
-408 |
-37% |
інші оборотні активи |
250 |
63 |
134 |
71 |
113% |
усього за розділом 2 |
260 |
3426 |
3042 |
-384 |
-11% |
3. витрати майбутніх періодів |
270 |
2 |
1 |
-1 |
-50% |
Всього активів |
280 |
65385 |
62171 |
-3214 |
-5% |
|
|
|
|
|
|
Пасив |
|
|
|
|
|
1. власний капітал |
|
|
|
|
|
статутний капітал |
300 |
4198 |
4198 |
0 |
0% |
додатково вкладений капітал |
320 |
9 |
9 |
0 |
0% |
інший додатковий капітал |
330 |
59563 |
55911 |
-3652 |
-6% |
резервний капітал |
340 |
700 |
700 |
0 |
0% |
нерозподілений прибуток(непокритий збуток) |
350 |
202 |
228 |
26 |
13% |
усього за розділом 1 |
380 |
64672 |
61046 |
-3626 |
-6% |
2.забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
0 |
|
інші забезпечення |
410 |
9 |
9 |
0 |
0% |
усього за розділом 2 |
430 |
9 |
9 |
0 |
0% |
4. поточні зобовїязання |
|
|
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
||
кредиторська заборгованість за товари робти |
530 |
83 |
0 |
-83 |
-100% |
||
поточні зобовїязання за розрахунками: |
|
|
|
0 |
|
||
з одержаних авансів |
540 |
309 |
803 |
494 |
160% |
||
з бюджетів |
550 |
171 |
219 |
48 |
28% |
||
зі страхування |
570 |
26 |
8 |
-18 |
-69% |
||
з оплати праці |
580 |
89 |
50 |
-39 |
-44% |
||
з учасниками |
590 |
17 |
21 |
4 |
24% |
||
інші поточні зобовїязання |
610 |
9 |
15 |
6 |
67% |
||
усього за розділом 4 |
620 |
704 |
1116 |
412 |
59% |
||
Всього пасивів |
640 |
65385 |
62171 |
-3214 |
-5% |
||
ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ
Основні напрями підвищення рівня організації системи фінансового контролю на підприємстві полягають в удосконаленні його процедур, інформаційного забезпечення, здійсненні внутрішньої регламентації, закріпленні завдань контролю за робочими місцями, забезпеченні виконання контролем функції інформаційного наповнення каналу зворотного зв’язку в системі управління.
Організаційні заходи внутрішнього контролю (ВК) повинні бути спрямовані на його постійне та оперативне здійснення на всіх рівнях управління. Це можливо забезпечити за рахунок рівномірного розподілу його завдань між працівниками підприємства та використання автоматизованих технологій. Необхідно впроваджувати комплекс заходів для організації попереднього, поточного та наступного контролю, реалізація яких забезпечує інформаційну інтеграцію контролю, планування, регулювання та обліку на всіх рівнях управління підприємством.
В процесі ВК здійснюється перевірка ФП на предмет їх ефективного фу-нкціонування у відповідності з цілями підприємства і діючим законодавством, що повинно враховуватися у процесі організації контролю. З цією метою варто впроваджувати методику контролю фінансових потоків, яка передбачає побудову карти потоків, розрахунок показників ефективності, здійснення контролю з урахуванням ризикових операцій, що забезпечує комплексну перевірку функціонування потоків та їх відображення в обліку.
Сучасний рівень розвитку засобів автоматизації управління сприяє за-стосуванню автоматизованих інформаційних систем і технологій у процесі здійснення ВК, в результаті чого можливе збільшення обсягів інформації для перевірки, зменшення витрат на здійснення контролю, підвищення його надій-ності. З цією метою розроблено і реалізовано алгоритми автоматизованого кон-тролю бухгалтерських кореспонденцій, фінансової звітності, показників подат-кового обліку, аналізу фінансового стану.
Результати ВК і розроблені контролером рекомендації щодо покращення стану контрольованого об’єкта або зміни технології процесу впливають на прийняття ефективних управлінських рішень. З цією метою в процесі контролю діяльності ТОВ ВКФ «ТЕМП»” використано аналітичні методи для визначення його фінансового стану, за результатами якого запропоновано ефективну технологію організації ФП і контролю за ними, що підтверджує цінність інформації внутрішнього фінансового контролю для прийняття управлінських рішень.
Додаток 1
За даними Балансу (форма №1), показники активів і пасивів за період діяльності. постатейно становили:
Стаття Балансу |
код рядка |
станом на 01.01.2008
|
станом на 01.04.08 |
станом на 01.07.08 |
станом на 01.10.08 |
Відхилення (гр.6 – гр.3) |
1.01.07 |
1.01.09 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
Актив |
|
|
|||||||
I. Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
010 |
8,0 |
8,2 |
8,2 |
8,2 |
0,2 |
7,8 |
8,2 |
|
первісна вартість |
011 |
8,2 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
0,2 |
8,0 |
8,4 |
|
накопичена амортизація |
012 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
- |
0,2 |
0,2 |
|
Незавершене будівництво |
020 |
129,1 |
130,5 |
130,5 |
130,5 |
1,4 |
120,9 |
130,5 |
|
Основні засоби: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
залишкова вартість |
030 |
111,4 |
107,3 |
103,4 |
99,0 |
-12,4 |
130,3 |
95,6 |
|
первісна вартість |
031 |
231,8 |
231,8 |
231,8 |
225,3 |
-6,5 |
231,8 |
225,3 |
|
знос |
032 |
120,4 |
124,5 |
128,4 |
126,3 |
5,9 |
101,5 |
129,7 |
|
Довгострокові біологічні активи: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
справедлива (залишкова) вартість |
035 |
|
|
|
|
|
|
|
|
первісна вартість |
036 |
|
|
|
|
|
|
|
|
накопичена амортизація |
037 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
|
|
|
|
|
|
|
|
інші фінансові інвестиції |
045 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом I |
080 |
248,5 |
246,0 |
242,1 |
237,7 |
-10,8 |
269 |
234,3 |
|
II. Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Виробничі запаси |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Готова продукція |
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Товари |
140 |
78,4 |
69,9 |
109,7 |
122,6 |
44,2 |
44,2 |
104,7 |
|
Векселі одержані |
150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
160 |
11,9 |
11,9 |
109,4 |
17,3 |
5,4 |
28,1 |
19,8 |
|
первісна вартість |
161 |
|
|
|
|
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
162 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з бюджетом |
170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
за виданими авансами |
180 |
|
|
|
|
|
|
|
|
з нарахованих доходів |
190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
0,4 |
2,6 |
4,1 |
2,7 |
2,3 |
13,9 |
5,0 |
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом II |
260 |
90,7 |
84,4 |
223,2 |
142,6 |
51,9 |
86,2 |
129,5 |
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Підсумок Активу |
280 |
339,2 |
330,4 |
465,3 |
380,3 |
41,1 |
355,2 |
363,8 |
|
Пасив |
|
|
|||||||
I. Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статутний капітал |
300 |
192,3 |
242,3 |
247,3 |
247,3 |
55,0 |
116,6 |
247,3 |
|
Пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервний капітал |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)минулого року |
350 |
45,5 |
31 |
31 |
31 |
-14,5 |
45,5 |
63,4 |
|
Прибуток ,збиток поточного року |
351 |
-14,5 |
-11,5 |
-5,5 |
16,3 |
30,8 |
|
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом I |
380 |
223,3 |
261,8 |
272,8 |
294,6 |
71,3 |
162,1 |
310,7 |
|
II. Забезпечення таких витрат і платежів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші забезпечення |
410 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Цільове фінансування |
420 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом II |
430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Довгострокові зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
|
|
|
|
|
103,7 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом III |
480 |
|
|
|
|
|
103,7 |
|
|
IV. Поточні зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Векселі видані |
520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
112,2 |
62,1 |
187,0 |
76,3 |
-35,9 |
76,9 |
46,0 |
|
Поточні зобов'язання за розрахунками: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з одержаних авансів |
540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
з бюджетом |
550 |
3,7 |
6,5 |
5,5 |
9,4 |
5,7 |
12,5 |
7,1 |
|
з позабюджетних платежів |
560 |
|
|
|
|
|
|
|
|
зі страхування |
570 |
|
|
|
|
|
|
|
|
з оплати праці |
580 |
|
|
|
|
|
|
|
|
з учасниками |
590 |
|
|
|
|
|
|
|
|
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання |
610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
115,9 |
68,6 |
192,5 |
85,7 |
-30,2 |
89,4 |
53,1 |
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Підсумок Пасиву |
640 |
339,2 |
330,4 |
465,3 |
380,3 |
41,1 |
355,2 |
363,8 |
|
тис.грн.