4,2% До величини на початок рку, і на кінець звітного періоду становлять

5676,3 Т.Грн..Зменшення і вартості основних заобів, і питомої ваги на -4,2%

протягом року пов"язане із проведенням у звітному році індексації балансової

вартості основних засобів та збільшенням сум нарахованого зносу на дані

основні засоби.

Вартість джерел власних та прирівняних до них коштів протягом року зросли на

+ 52,3 т.грн., або на 0,8% до величини на початок року і на кінець року

становлять 6532,5 т.грн.. Дольовий внесок у збільшення загального майна

підприємства складає +32,9%.Питома вага власного капіталу в структурі пасиву

баланса протягом року зменшилася на 1,3% і на кінець року становить 91,9%

всієї суми джерел засобів.Причиною цього стало значне зростання кредиторської

заборгованості, а саме на +106,8 т.грн., що свідчить про недостатність

власних оборотних засобів у підприємства, і намагання перекрити цю недостачу

за рахунок залучених засобів.

Для перевірки цього факту, розглянемо розрахунково-платіжний баланс ЧМППЗТ за

звітний рік (Табл.2.2.). Аналізуючи дану таблицю, можна говорити про

глобальне загострення проблеми неплатежів на досліджувальному підприємстві:

відсутність надходження коштів від дебіторів спричинила неможливість

розраховуватись з кредиторами.Так, сума дебіторської заборгованості за

товари, роботи, послуги не сплачені в строк протягом року зросла на +324,2

т.грн., або на +36,2% до величини на початок року, і на кінець року становить

956,5 Т.Грн., що складає 81,0% всіх оборотних коштів чмппзт. Інша дебіторська

заборгованість становить 17,5 %.Відволікання значної суми

73 Засобів з обороту у дебіторську заборгованість є надзвичайно несприятливим

фактором для фінансової стабільності підприємства, тим паче, що основна

частина заборованості - прострочена.Незначна сума грошових коштів, що складає

лише 1,5% всіх оборотних коштів, свідчить про дуже низьку поточну ліквідність

підприємства.Неспроможність оплати з розрахункового рахунку товарно-

матеріальних цінностей постачальнику, або проведення з нього виплат до

бюджету може спричинити появу простроченої кредиторської заборгованості.

Табл.2.2.

ДЕБІТОРСЬКА І КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ НА ЧЕРКАСЬКОМУ МППЗТ протягом 1999р.

№ДебіторськаНаНа кін.+, -КредиторськаНаНа+, -пзаборгованістьпоч.рокупзаборгованістьпоч.кін.прокупрокуроку1За товари, роботи і послуги, строк сплати яких не настав101,0130,0+29,01За товари,роботи і послуги, строк сплати яких не1,348,4+47,12За товари, роботи і632,3956,5+324,2наставпослуги, строк сплати23 податкових110,161,3-48,8яких не настав33 бюджетом56,10,2-55,9розрахунків43 дочірніми19,926,2+6,333 бюджетом50,9104,6+53,7підприємствами4По позабюджетних53 іншими дебіторами55,664,7+9,1платежах25,19,1-16,05По страхуванню6По оплаті праці33,639,6+6,073 іншими76,389,1+12,8кредиторами175,0227,0+52,0ВСЬОГО864,91177,6+312,7Всього472,3579,1+106,8Кт с-до=598,5

Так, кредиторська заборговність на ЧМППЗТ зросла протягом року на +106,8

т.грн., або на +22,6 % до величини на початок року, і на кінець року

становить 579,1 т.грн..В структурі кредиторської заборгованості помітне

негативне зростання "термінової"" заборгованості: заборгованість по платежам

в

74 Бюджет зросла протягом року на 53,7 т.Грн., і на кінець року складає 104,6

т.грн.; по страхуванню - зросла на +6 т.грн., і на кінець року становить 39,6

т.грн.; по оплаті праці - відповідно на +12,8 т.грн., і на кінець року

становить 89,1 т.грн.Виникнення простроченої кредиторської заборгованості

призведе до додаткових витрат у вигляді штрафних санкцій, погіршення іміджу

підприємства і інших негативних наслідків, тому необхідним є суворе

контролювання строків оплати рахунків кредиторів.

Загалом, платежі по кредиторській заборгованості не тільки перекриваються

майбутніми надходженнями по дебіторській заборгованості, але й по завершенню

розрахунку сума кредитового сальдо, а саме 598,5 т.грн., буде зарахована на

розрахунковий рахунок підприємства.

Проте, на кінець 1999 року наявність великої суми простроченої дебіторської

заборгованості стала причиною значного уповільнення обороту капіталу;

суттєвого погіршення структури балансу; збільшення потреби у кредитах.

Приріст оборотних засобів за рахунок залучення короткострокових зобов'язань є

цілком виправданим заходом за даних обставин.Але ж суми кредиторської

заборгованості повинні бути повернуті найближчим часом, для чого необхідне

надходження оборотних коштів в наближені терміни. Проте, невідомо, чи

заплатять дебітори чи ні.Така ситуація майже блокує ефективну діяльність ,

погіршує поточну платоспроможність і погіршує фінансову стабільність усього

підприємства.

Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості протягом 1997-1999рр.,

засвідчує негативну тенденцію до зростання сум дебіторської та кредиторської

заборгованості. Якщо на 1.01.98 співвідношення дебіторської і кредиторської

заборгованості було в межах норми, то вже на 1.01.99 сума дебіторської

заборгованості майже у 2 рази більша ніж сума кредиторської заборгованості.На