19 Налоги: сущность, функции, виды. Принципы налогообложения. Налоговая система. Кривая Лаффера.

Налоги – это обязательные сборы, платежи взимаемые государством с юридических и физических лиц в определенном законном размере и в установленные сроки.

Виды налогов:

1. Прямые налоги – ими облагаются непосредственно физические и юридические лица, а так же их доходы (подоходные налоги:

-общий подоходный налог с населения,

-налоги на отдельные виды доходов,

- земельный налог

-налоги на имущество)

2.Косвенные налоги – ресурсы, виды деятельности, товары и услуги (таможенные пошлины, акцизы, налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж).

3. Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка повышается с увеличением уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растёт и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.

4.Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога снижается при увеличении уровня дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.

5.Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода.

Функции налогов:- фискальная (бюджетная)- суть, которой заключается в формировании финансовых ресурсов государства. Она направлена на изъятие части доходов предприятий и населения для содержания аппарата и обороны страны;- социальная функция – для поддержания социального равновесия в обществе; экономическая функция – использование налогов в целях государственного воздействия на экономику страны: стимулирующая (реализуется через систему налоговых льгот и скидок для привлечения дополнительных инвестиций); регулирующая (проявляется в том, что налоги используют как инструмент установления оптимального соотношения между производством и потреблением).

Принципы эффективности налоговой политики: равенство и справедливость обложения налогом; четкость и определенность; равномерность, то есть единство требований; обязательность, то есть принудительность неуплаты налогов

Налоговая система — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории страны

В зависимости от использования налоги делятся на: - общие - используются на финансирование расходов государственного и местного бюджетов;- специализированные – имеют целевое назначение. Эффект любой налоговой системы оценивается с (●) влияния налогов на ВНП. ЛАФФЕР пытался доказать, что когда налоговая ставка > 35% это приводит к резкому снижению денежной активности, то есть к сокращению налоговых поступлений в бюджет.

20 Бюджетно – налоговая политика: цель, инструменты. Стимулирующая и сдерживающая фискальнаяполитика.

Дискреционная и автоматическая фискальная политика. Встроенные стабилизаторы.

Бюджетно – налоговая политика – эта политика представляет собой регулирование экономической активности путем манипулирования государственными расходами и налогами, она сводится по существу к формированию через налоги, и расходами через государственные закупки, трансферты и средства государственного бюджета.

Фискальная политика – это комплекс мер государства, направленная на регулирование экономики. Дискреционная политика – это сознательное манипулирование законодательной властью и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности. Увеличение государственных расходов и использование налогообложения. Увеличение государственных расходов и снижение налогообложения ведет к росту совокупности доходов, следовательно, к росту совокупного спроса, что в свою очередь стимулирует. Государственные расходы обладают мультипликационным эффектом. Мультипликатор государственных расходов показывает, насколько возрастет ВВП в результате роста государственных расходов.

Рост налогов ведет к сокращению ВВП, а снижение налогов – к росту ВВП. Снижение налогов для предприятий ведет к росту их доходов, следовательно, к росту спроса на инвестиционные товары. Таким образом, рост государственных расходов и снижение налогов стимулирует экономический рост, обеспечивает высокую занятость. Если экономика «перегрета», то правительство снижает государственные расходы и увеличивает налоговые ставки, тем самым она проводит сдерживающую политику. Для проведения данной политики необходимо знать, действительно ли в экономике начался спад или наблюдается фаза оживления и подъема. Важное значение имеет фактор времени, так как стимулирующая политика может привести к инфляции. На фазе кризиса проводится политика экономического роста, а на фазе подъема–политика сдерживания деловой активности. Автоматическая политика предполагает применение встроенных стабилизаторов (механизмы, регулирующие экономику автоматически, без видимого вмешательства государства). Механизмы встроенных стабилизаторов: введение прогрессивной системы налогообложения; изменение системы пособий по безработице и социальных выплат. В период подъема налоговые поступления автоматически возрастают, что обеспечивает снижение покупательной способности и сдерживает экономический рост. В период спада налоговые ставки снижаются, что вызывает рост совокупного спроса и подъем производства. Система социальной защиты препятствует сокращению совокупного спроса в периоды экономического спада. В периоды подъема социальные выплаты сокращаются, что сдерживает рост совокупного спроса. Таким образом, фискальная политика осуществляется прямыми и косвенными методами. Прямые методы – это бюджетное финансирование четко выделенных направлений (расширенное воспроизводство, развитие науки, науки).Косвенные методы — это воздействие государства на совокупный спрос и предложение через систему налогообложения. Такое воздействие может осуществляться путем использования налоговых льгот. Использование государственных расходов в качестве рычага экономического подъема формирует бюджетно-расходную фискальную политику. Использование величины налогов формирует бюджетно-доходную часть фискальной политики.

21 Функциональное и персональное распределение доходов в рыночной экономике. Причины неравенства в их распределении.Измерение степени неравенства доходов. Дилемма эффективности и справедливости. Последствия чрезмерного расслоения населения по доходам.

Доходы населения в рыночной эк-ке, Различают функциональное и персональное распределение доходов. Функциональное — характеризует распределение совокупного дохода общества между владельцами факторов производства, в результате чего формируются первичные доходы. Персональное — характеризует распределение дохода по его величине между гражданами страны, независимо от того, владельцами каких факторов производства они являются.

Причины неравенства доходов: различные умственные и физические способности, различия в образовательном уровне, различия во владении собственностью и ее ценностью, различные стартовые условия, профессиональные качества и способность к риску, везение, неожиданный выигрыш.

Степень неравенства в распределении доходов измеряется на основе методологии ПАРЕТО-ЛОРЕНЦА-ДЖИНИ. Парето пришел к выводу, что между уровнем доходов и числом их получателей существует обратная зависимость. 80% ВВП достается 20% населения, а оставшиеся 20% дохода распределяются среди 80% населения.

Однако пропорции в разных странах разные, поэтому, количественную степень неравенства в распределении дохода расчитывают с помощью коэффициента Джини. Он обозначает от 0 до 1 по мере перехода от полного равенства до положения, когда все доходы достаются одному человеку.

Если предположить абсолютное равенство в доходах, то график будет представлен кривой ОК, но в реальной жизни распределение выглядит иначе: чем дальше кривая L располагается от кривой К, тем больше дифференциация доходов. Кдж = площадь М / площадь N. Существует другой способ измерения неравенства в распределении доходов: децильный коэффициент — это отношение доходов 10% самой богатой части населения к доли 10% самого бедного населения. Социально-экономические последствия неравномерного распределения доходов: увеличение доли бедных, снижение их доходов, что приводит к сокращению совокупного спроса; увеличение разрыва в доходах приводит к снижению как потребительского, так и инвестиционного спроса, а значит к снижению темпов экономического роста;

увеличение разрыва в доходах приводит к социальной дестабилизации в обществе.

Социально-экономические последствия неравномерного распределения доходов:

- увеличение доли бедных, снижение их доходов приводит к сокращению совокупного спроса.