Численность производственного персонала

Численность промышленно-производственного персонала определяется по четырем категориям.

Списочная численность основных производственных рабочих (СЧ _опр., чел.):

СЧ _опр. = Q · t / Ф _{р. вр} . , (11)

где t - технологическая трудоемкость продукции, чел.- ч./изд.;

Ф _{р. вр.} - средний годовой эффективный фонд времени 1 рабочего, час.

Ф _р.вр. = (Д _к – Д _пр – Д _вых – Д _нераб.) · (Т _нед. / Д _{р. нед.} - Т _вн.с), (12)

где Д _нераб. - примерное, в среднем, число нерабочих дней, связанных с очередными и дополнительными днями отпуска на отдых, учебу, по беременности и родам, на выполнение государственных и общественных обязанностей, с разрешения администрации, по болезни (по заданию);

Т _нед. - продолжительность рабочей недели, ч. (40 ч);

Д _р.нед. - количество рабочих дней в неделе.(5);

Т _вн. - законодательно разрешенные внутрисменные потери рабочего времени, связанные с сокращенным рабочим днем у подростков, кормящих матерей и пр. (в среднем 0,1 ч.).

Списочная численность вспомогательных рабочих вспомогательных производств, занятых техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, приготовлением лаков, клеев и др., (СЧ _{всп. оп}., чел):

СЧ _всп.оп. = а _всп.оп. · СЧ _опр., (13)

где а _{всп. оп.} – норматив, в % от списочной численности основных производственных рабочих, (35 %).

Списочная численность вспомогательных рабочих обслуживающих подразделений, занятых транспортными и складскими работами (СЧ _{всп.обс}., чел.):

СЧ _{всп.обс.} = а _{всп.обс.}· СЧ _опр., (14)

где а _{всп.обс.} – норматив, в % от списочной численности основных производственных рабочих, (25 %).

Списочная численность управленческого персонала - руководителей, специалистов, служащих (СЧ _упр., чел.):

СЧ _упр. = а _упр.· (СЧ _опр. + СЧ _всп.вп. + СЧ _всп.оп.), (15)

_{где а упр.- норматив, в % от общей численности всех рабочих, (20 %).}

Организационная структура управления

Организационную структуру предприятия следует представить в виде схемы, на которой указаны подразделения, службы и участки производства, численность рабочих, должности управленческого персонала и коммуникационные связи.

• Затраты на производство и реализацию продукции

Учитываются все текущие затраты, связанные с приобретением исходных материалов, изготовлением и реализацией продукции.

Сырье и материалы (З _м, млн. руб.)

Затраты на материалы и комплектующие изделия, используемые при изготовлении мебели, рассчитываются по каждому их виду, а затем суммируются:

З _м = ∑Q · q _м · Ц _м · (1 + а _тзр), (16)

Энергия на технологические потребности (З _эн., млн. руб.)

Затраты на электроэнергию:

З _эн. = а _эн. · N _уст.· К _с. · Ф _эф , (17)

где N _уст. - общая мощность токоприемников, кВт (по заданию).;

К _с - коэффициент спроса (средневзвешенный коэффициент использования токоприемников по мощности и по времени), (К _с = 0,5);

а _эн.- тариф на единицу энергии, руб./кВт-ч (по заданию)..

Режущий инструмент и эксплуатация приспособлений (З _ип, млн. руб.):

З _ип = ОС _акт · а _ип, (18)

где а _ип - норматив годовых затрат, % от активной части основных средств, (по заданию)..

Ремонт и эксплуатация оборудования (З _{р.э. об}., млн. руб.):

З _{р.э. об}. = ОС _акт · а _р.э.об., (19)

где а _{р.э. об}. - норматив годовых затрат, % от активной части основных средств, (по заданию)..

Ремонт и эксплуатация производственных зданий и сооружений (З _{р.э. зд.}, млн. руб.):

З _{р. э. зд}. = ОС _пас · а _{р.э. зд}. (20)

где а _р.э..зд. - норматив годовых затрат, % от пассивной части основных средств, (по заданию)..

Амортизация основных средств

Амортизационные отчисления - часть выручки, предназначенная для постепенного возмещения собственникам инвестиций в основные средства.

Амортизация ОС рассчитывается раздельно по активной (А _акт, млн. руб.) и пассивной части (А _пас, млн. руб.):

А _акт = ОС _акт / Т^сл._акт , (21)

А _пас = ОС _пас / Т ^сл. _пас, (22)

где Т^сл._акт. и Т ^сл. _пас. – средние сроки службы активной и пассивной частей основных средств (по заданию)..

На земельный участок амортизация не начисляется.

В работе амортизация на нематериальные активы не рассчитывается.

Заработная плата производственного персонала (ФЗП, млн. руб.)

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по каждой категории производственного персонала:

ФЗП = СЧ · СЗП · 12, (23)

где СЗП - среднемесячная зарплата, руб. (по заданию).

Страховые взносы во внебюджетные фонды (СВВФ, млн. руб.)

Страховые взносы во внебюджетные фонды рассчитывается по каждой категории производственного персонала:

СВВФ = ФЗП · а _св , (24)

где а _св - законодательно установленная ставка страховых взносов во внебюджетные фонды, 30%.

Прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы (З _проч. млн. руб.)

Прочие общепроизводственные (на охрану труда, окружающей среды, удаление отходов и др.) и общехозяйственные затраты (на связь, командировочные расходы, различные сборы и налоги, включаемые в издержки, охрану, содержание территории и пр.):

З _проч. = а _проч. · ФЗП, (25)

где а _проч. - норматив прочих затрат, % от общей суммы годового фонда заработной платы персонала, % (по заданию).

Сумма расходов по приведенным выше статьям характеризует производственную себестоимость продукции.

Коммерческие расходы (З _ком, млн. руб.)

Коммерческие расходы (реклама, тара и упаковка продукции, ее транспортировка, зарплата (с СВВФ) работников отдела сбыта и пр.):

З _ком = а _ком · С _пр, (26)

где а _ком - норматив годовых расходов, % от суммы производственной себестоимости продукции (по заданию)..

Сумма производственной себестоимости и коммерческих расходов определяет полную себестоимость продукции предприятия (С _п., млн. руб.).

Себестоимость единицы продукции (S _п., руб.) рассчитывается делением суммы годовых затрат на объем выпуска продукции в натуральном выражении (Q):

S _п. = С _п. / Q , (27)

Все рассчитанные затраты следует сгруппировать в таблице по двум группам : условно-переменные (меняющиеся пропорционально изменению объема производства) (С _{у. пер}., млн. руб.) и условно- постоянные (не зависящие от объема выпуска продукции) (С _{у. пост}, млн. руб.), (табл. 1)

Таблица 1.Затраты на производство и реализацию продукции

№ п/п	Наименование статей затрат		Услов ные обозначения	Затраты на продукцию
				на годовой выпуск, (С тп, тыс. руб.)	на единицу, (S, руб.)	Уд. вес %
1.	Материалы и комплектующие изделия		З м
2.	Электроэнергия на технологические потребности		З эн.
3.	Режущий инструмент и приспособления		З ин.
4.	Заработная плата основных производственных рабочих		ЗП опр.
5.	Страховые взносы во внебюджетные фонды		СВВФ опр
6.	Зарплата вспомогательных рабочих обслуживающих подразделений		ЗП всп.обс.
7.	Страховые взносы во внебюджетные фонды		СВВФ всп. обс.
А	Итого условно- переменные затраты ∑(п. 1 ÷ п. 7)		С у.пер.
8.		Ремонт и эксплуатация оборудования	З р.э.об.
9.		Ремонт и эксплуатация производственных зданий и сооружений	З р.э.зд.
10.		Амортизация оборудования	А об.
11.		Амортизация зданий и сооружений	А зд.
12.		Зарплата вспомогательных рабочих вспомогательных подразделений	ЗПвсп.вп.
13.		Страховые взносы во внебюджетные фонды	СВВФ всп. вп.
14.		Зарплата адм - упр. персонала (АУП) и специалистов (ИТР)	ЗП упр.
15.		Страховые взносы во внебюджетные фонды	СВВФ упр.
16.		Прочие общепроизводственные и общехозяйственные затраты	З проч.
В		Всего производственная себестоимость ∑(п.1 ÷ п.16)	С пр.
17.		Коммерческие расходы	З ком.
С		Итого условно-постоянные затраты ∑ (п.8 ÷ п.17)	С у. пост.
Д		Итого полная себестоимость продукции А+С = ∑(п.1 + п. 17)	С п.

Выпуск продукции в стоимостном выражение

Годовой выпуск продукции в стоимостном выржении (потенциальную выручку) (В млн. руб.) и оптовую цену на единицу продукции (Ц пр, руб.) в расчетной работе следует установить на уровне 1,4 себестоимости продукции

Эффект производства (прибыль и налоги)

Валовая прибыль (ВП, млн. руб.) рассчитывается как разность между выручкой от реализации товарной продукции и полной ее себестоимостью:

ВП = В – С _п , (28)

Налог на имущество (Н_им, млн. руб.):

Н_им =(И-НК) ·а_им (29)

где а _им.- ставка налога на имущество, 2,2%.

Налогооблагаемая прибыль (НП, млн. руб.);

НП=ВП- Н_им (30)

Налог на прибыль (Н _пр, млн. руб.):

Н _пр . = НП · а _пр. , (31)

где а _пр.- ставка налога на прибыль, 20%.

Чистая прибыль (ЧП, млн. руб.) рассчитывается как разность между налогооблагаемой прибылью (ВП) и налогом на прибыль (Н_пр):

ЧП = ВП – Н_пр , (32)

Годовой доход (Д, млн. руб.):

Д = ЧП + А _об +А_зд (33)

Амортизация А суммируется с чистой прибылью в связи с тем, что она предусмотрена для возмещения инвестиций, по мере износа основных средств, и освобождена от налогообложения. При ежемесячном начислении она накапливается на счетах предприятия и может быть, вместе с прибылью, реинвестирована в другие проекты (например, покупку ценных бумаг).

По условию проекта не предполагается, что амортизация будет израсходована на приобретение нового оборудования взамен изношенного, поскольку расчетный период действия проекта принят в соответствии с нормативным сроком службы основного технологического оборудования. Следовательно, сумма чистой прибыли и амортизации составляет годовой доход предприятия (Д, млн. руб.).