Фінансові активи

Первісне визнання

Згідно з положеннями МСБО 39, фінансові активи класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, кредити і дебіторська заборгованість, інвестиції утримувані до погашення, та фінансові активи наявні для продажу.

При первісному визнанні фінансові активи оцінюються за справедливою вартістю за виключенням (у випадку,якщо інвестиції не класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку) витрат, безпосередньо пов’язаних із здійсненням операції.

Дата визнання

Всі стандартні операції з купівлі-продажу фінансових активів відображаютьсяна дату операції, тобто на дату,коли Банк бере на себе зобов’язання з придбання активу. До стандартних операцій з купівлі-продажуфінансових активів відносяться операції з купівлі або продажу фінансових активів, в рамках якихпередбачається передача активів у строки, встановлені законодавством або прийняті на ринку.

Фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку абозбитку

Фінансові активи, що класифікуються як торгові та за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, відносять до категорії “фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку”. Фінансові активи класифікуються як торгові, якщо їх придбали з метоюпродажу в найближчому майбутньому. Банк відносить фінансові активи до категорії фінансових активів за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, якщо вони є частиною групи фінансових активів, фінансових зобов’язань або обох категорій, управління якими та оцінка результатів здійснюються на основі справедливої вартості відповідно до документально оформленої стратегії управління ризиками або інвестування. Прибутки чи збитки від фінансових активів за справедливою вартістю,звідображенням переоцінки як прибутку, або збитку, відображаються у звіті про прибутки та збитки.

Інвестиції, утримувані до погашення

Непохідні фінансові активи з фіксованими або визначеними платежами та фіксованим терміном погашення класифікуються як утримувані до погашення у випадку, якщо Банк має намір та змогу утримувати їх до погашення. Інвестиції, які Банк має намір утримувати протягом невизначеного терміну, не включаються до цієї категорії. Після первісного визнання, інвестиції, утримувані до погашення, обліковуються за амортизованоювартістю. Доходи та витрати відображаються у звіті про прибутки та збитки, якщо інвестиція знецінюється, атакож у процесі амортизації.

Кредити та дебіторська заборгованість

Кредити та дебіторська заборгованість – це непохідні фінансові активи з фіксованими або обумовленимиплатежами, що не котируються на активному ринку. Угоди за ними не укладаються з метою негайного абокороткострокового перепродажу та не класифікуються як торгові цінні папери або інвестиційні цінні папери,наявні для продажу. Такі активи відображаються за амортизованою вартістю з використанням методуефективної ставки. Прибутки та збитки відображаються у звіті про прибутки та збитки при припиненні визнанняабо зменшенні корисності кредитів та дебіторської заборгованості, а також у процесі амортизації.