5. Планирование финансовых результатов деятельности сельскохозяйственного предприятия и экономическая оценка перспективной производственной структуры.

5.1. Планирование себестоимости сельскохозяйственной продукции.

Рассчитаем плановую себестоимость зерновых культур в 2014 году. Результаты расчетов отражены в таблице 23.

Таблица 23 - Расчет себестоимости зерновых культур

Вид продукции	Валовой сбор в первоначально оприходованной массе	Валовой сбор в весе после доработки, т			Валовой сбор в пересчете на условную продукцию, т			Всего затрат (без затрат на солому),тыс.руб.	Себестоимость 1 ц, руб.
		всего	в том числе		всего	в том числе			зерно	зерноотходы
			зерно (90%)	зерноотходы (10%)		зерно (100%)	зерноотходы (50%)
Озимая пшеница	88465,7	87814,7	79033,2	8781,5	83424	79033,2	4390,8	701439,5	840,8	420,4
Яровая пшеница	10474,3	10156,2	9140,6	1015,6	9648,4	9140,6	507,8	393709,5	4080,6	2040,3
Ячмень	4476,1	4231,0	3807,9	423,1	4019,5	3807,9	211,6	293194,8	7294,3	3647,2
Гречиха	4001,2	3876,9	3489,2	387,7	3683,1	3489,2	193,9	294643,9	7999,9	4000,0
Горох	2079,6	1832,2	1648,8	183,2	1740,4	1648,8	91,6	173546,2	9971,6	4985,8
Кукуруза на зерно	39871,3	39027,1	35124,4	3902,7	37075,8	35124,4	1951,4	293795,7	792,4	396,2
Подсолнечник на зерно	12023,1	11164,4	10047,0	1116,4	10605,2	10047,0	558,2	291568,3	2749,3	1374,7

Анализ данной таблицы показал, что наиболее затратным оказалось производство прочих зернобобовых (себестоимость 1 ц зерна – 1600,8 руб.), а наиболее дешевым – производство озимой пшеницы (себестоимость 1 ц зерна – 353,2 руб.) Однако затраты на весь валовой сбор озимой пшеницы являются самыми большими (47411,3 тыс. руб.) за счет обширной посевной площади. Данные по валовому сбору зерновых в весе после доработки взяты из таблицы «Расчет планового валового производства продукции растениеводства». Валовой сбор зерноотходов в пересчете на условную продукцию составляет 50% от валового сбора зерноотходов в весе после доработки, остальные 50% зерноотходов идут в полноценное зерно. Валовой сбор в пересчете на условную продукцию всего получается путем суммирования валового сбора зерна в весе после доработки и 50% зерноотходов, которые перешли в полноценное зерно. Себестоимость 1 ц зерна получается делением общих затрат на валовой сбор зерна в пересчете на условную продукцию. Себестоимость 1 ц зерноотходов находится путем умножения себестоимости 1 ц зерна на валовой сбор зерноотходов в пересчете на условную продукцию и последующим делением на валовой сбор зерноотходов в весе после доработки.

Для расчета общих затрат продукции растениеводства также необходимо определить потребность и стоимость средств защиты растений на 2013 год. Результаты расчетов представлены в таблице 24.

Таблиц 24 – Расчет потребности и стоимости средств защиты растений

Культура	Площадь, га	Средство защиты	Норма расхода, т/га	Потребность, т	Стоимость 1 т, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.
Озимая пшеница	18939	Калибр, ВДГ БИ-58 Новый, кэ 400 г/л Абакус Ультра, СЭ	0,04 0,7 1,3	757,6 13257,3 24620,7	7885 467 784	5973,7 6191,2 19302,6
Яровая пшеница	3701	Калибр, ВДГ БИ-58 Новый, кэ 400 г/л Абакус Ультра, СЭ	0,04 0,7 1,3	148,0 2590,7 4811,3	7885 467 784	1167,0 1209,9 3772,1
Ячмень	1863	Лонтерр, ВДГ Эфория, КС Рекс С, КС	0,12 0,2 0,7	223,6 372,6 1304,1	4880 2189 647	1091,2 815,6 843,8
Гречиха	1501	Децис Профи, ВДГ	0,06	90,1	4820	434,3
Горох	967	Глобал, ВР	0,82	792,9	1580	1252,8
Кукуруза на зерно	4079	Майстер Пауэр, МД	1,3	5302,7	1575	8351,8
Подсолнечник на зерно	3755	Глобал, ВР Терапевт Про, КС	0,85 0,6	3191,8 2253	1580 1670	5043,0 3762,5
Соя	4421	Галакси Топ, ВК	1,5	6631,5	1298	8607,7
Рапс	1085	Бутизан Стар, КС Карамба,КЭ	2,0 0,85	2170,0 922,3	1288 1530	2795,0 1411,1

Предприятие для защиты культур использует 3 вида средств защиты: гербициды, инсектициды и фунгициды. Из данной таблицы следует, что для озимой пшеницы уделяется большие затраты на защитные средства всех видов, это и не удивительно, ведь озимая пшеница основная продукция ООО «Северное Сияние». Меньше всего затрат приходится на гречиху, это связано с биологическими особенностями этой культуры, для защиты гречихи используют только инсектициды.

Для того, чтобы определить плановые производственные затраты на продукцию растениеводства по каждой культуре необходимо распределить общепроизводственные и общехозяйственные расходы. Данная структура представлена в таблице 25.

Таблица 25 - Распределение общепроизводственных (общехозяйственных) расходов

Вид продукции основного производства	Общая сумма затрат, тыс. руб.	Структура, %	Распределение расходов, тыс. руб.
Озимая пшеница	-	23,3	63767,2
Яровая пшеница	-	13,1	35791,8
Ячмень	-	9,7	26654,1
Гречиха	-	9,8	26785,8
Горох	-	5,8	15776,9
Кукуруза на зерно	-	9,8	26708,7
Подсолнечник на зерно	-	9,7	26506,2
Соя	-	11,0	29952,5
Рапс	-	7,8	21430,9
Итого:	273374,1	100,0	273374,1

Из данной структуры видно, что на предприятии наибольшая доля общепроизводственных затрат 23,3% приходится озимую пшеницу, наименьшая приходится на горох всего 5,8% . Общая сумма общехозяйственных расходов составляет 273374,1 тыс. руб.

Теперь можно рассчитать плановые производственные затраты на продукцию отрасли растениеводства в целом и по каждой культуре в отдельности, которые представлены в таблице 26.

Таблица 26 - Плановые производственные затраты на продукцию растениеводства, тыс. руб.

Наименование культур	Оплата труда с отчислениями	Средства защиты растений	Работы и услуги	Содержание основных средств	в том числе амортизация	Общепроизводстве- нные и общехозяйственные расходы	ГСМ	Семена	Удобрения	Всего
Озимая пшеница	19880,0	31467,6	18573,0	159475,2	88125,2	63767,2	259845,1	27461,8	32844,4	701439,5
Яровая пшеница	5440,3	6149	10424,8	126897,9	79236,9	35791,8	120894,5	2979,5	5894,8	393709,5
Ячмень	1679,6	2705,6	7763,3	98562,7	51269,7	26654,1	100230,5	1577,0	2752,3	293194,8
Гречиха	2273,3	434,3	7801,7	101210,0	70026,0	26785,8	84123,2	469,5	1520,1	294643,9
Горох	1227,8	1252,8	4595,2	74120,6	42063,6	15776,9	31591,2	1572,6	1345,5	173546,2
Кукуруза на зерно	1183,4	8351,8	7779,2	93893,1	51897,1	26708,7	98001,0	4504,8	1476,6	293795,7
Подсолнечник на зерно	484,3	8805,5	7720,3	95475,1	50657,1	26506,2	99230,5	121,2	2568,1	291568,3
Соя	1240,6	8607,7	5811,4	114634,9	60450,0	29952,5	105100,9	118,6	3561,2	329477,8
Рапс	409,1	4206,1	6242,0	89890,0	30797,9	21430,9	80870,7	22,5	1870,7	235739,9
Всего	33818,4	71980,4	76710,9	954159,5	524523,5	273374,1	979887,6	38827,5	87115,7	3040397,6

Производственные затраты на весь объёме продукции в планируемом 2014 году составили 3040397,6 тыс. рублей, максимальная величина затрат приходится на озимую пшеницу в размере 701439,5 тыс. рублей, общепроизводственные и общехозяйственные затраты на предприятии составляю 7-10% от суммы всех затрат ( н оплату труда, на ГСМ, на семена, на удобрения, на средства защиты растений, на амортизационные отчисления. Сумма затрат на общепроизводственные и общехозяйственные расходы составила 273374,1 тыс. рублей.

Таблица 27 – Расчет прогнозируемой цены для реализации сельскохозяйственной продукции

Вид продукции	Себестоимость 1 ц, руб.	Прогнозируемая цена 1 ц, руб.	Прибыль (убыток) на 1 ц, руб.
Озимая пшеница	840,8	960	119,2
Яровая пшеница	4080,6	4580	499,4
ячмень	7294,3	7660	365,7
гречиха	7999,9	8260	260,1
горох	9971,6	10700	728,4
кукуруза на зерно	792,4	880	87,6
Подсолнечник на зерно	2749,3	3750	1000,7
соя	444,4	560	115,2
рапс	8430,7	9530	1099,3

Как видно из данной таблицы, наибольшую прибыль предприятие получает от реализации подсолнечника на зерно в размере 1000,7 рублей за ц, а самую маленькая прибыль 87,6 у кукурузы на зерно. Наибольшая прогнозируемая цена у гороха – 10200, т.к. себестоимость этой культуры больше остальных, а самая маленькая у сои 560 рублей.