4 Мероприятия по улучшению финансового состояния

4.1 Выявление внутренних резервов финансового обеспечения организации и объёма использования внешних источников финансирования

Проблема укрепления финансового состояния многих существующих организаций различных отраслей хозяйства и сфер деятельности становится достаточно актуальной на данный момент времени. Сотни организаций, особенно мелкие уже прекратили свое существование.

Финансовое состояние, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия.

Изучение финансовой устойчивости позволяет оценить возможности организации обеспечивать бесперебойный процесс финансово-хозяйственной деятельности и степень покрытия средств, вложенных в активы собственными источниками. Проведенные исследования показывают, что за анализируемый период в ЗАО «Коноваловское» сложилась сложная финансовая ситуация, связанная с ростом краткосрочных кредитов и займов. В 2014 г. их сумма составила 11910 тыс.р.

Поэтому крайне необходимо эффективно управлять задолженностью по банковским кредитам. Одним из методов позволяющих управлять задолженностью по кредитам является рефинансирование.

Рефинансирование- это новые заимствования для погашения имеющейся задолженности; применяется для трансформации краткосрочной задолженности в долгосрочную и для улучшения условий займов.Программы рефинансирования займа позволяют взять новый кредит, изменив процентную ставку, срок и валюту кредитования.

В настоящее время рефинансирование кредита является весьма эффективным способом экономии денег за счет покрытия старого кредита новым. Это обеспечивает временное снижение кредитной нагрузки предприятия.

Но это не очень простой процесс. Необходимо хорошо знать кредитные продукты всего рынка для того, чтобы подобрать лучший вариант. Помимо этого нужны другие знания, чтобы не понести дополнительные расходы.

Услуги по рефинансированию кредита предоставляют многие банки. Рассмотрим условия рефинансирования на примере Россельхозбанка (таблица 23).

Таблица 23 – Условия рефинансирования кредитов в Россельхозбанке

Сумма кредита,тыс. р.	Срок кредита	Годовая процентная ставка, %	Комиссии при оформлении кредита	Материальное обеспечение
От 3 000	От 1 до 84 месяцев	От 18,96%	Отсутствует	Залог имеющегося имущества.

Существует положительное условие, если заемщик является участником зарплатного проекта Россельхозбанка то из величины процентной ставки вычитается 3%, .

Объем задолженности по краткосрочным кредитам ЗАО «Коноваловское» в 2014 году составил 11910 тыс. р. Предположим, что организация для покрытия части задолженности воспользовалось рефинансированием кредита в Россельхозбанке. Сумма кредита 7 млн. р. Тем самым это позволит организации часть краткосрочных обязательств перевести в долгосрочные.

Рассчитаем сумму наращения простыми процентами:

S = 11910*(1+0,1676*3) = 17898,348 тыс. р. (по кредиту сроком на 3 года)

Сумма наращения при проведении рефинансирования:

S = 7000*(1+0,1596*5) = 12586 тыс.р.

Сумма наращения по оставшейся части долга:

S = 4910*(1+0,1676*3) = 7378,75 тыс.р.

Далее рассчитаем ежемесячный платеж по кредиту, взятому на 3 года: 17898,348 / 36 = 497,18 тыс.р.

Также следует рассчитать ежемесячный платеж по кредиту, который перевели в долгосрочный сроком на 5 лет: 12586 тыс.р. / 60 = 209,77 тыс.р.

Ежемесячный платеж по оставшемуся краткосрочному кредиту:

7378,75 / 36 = 204,96 тыс.р.

Таким образом, ежемесячный платеж по нашему кредиту составлял бы 497,18 тыс.р., а вследствие перевода части кредита из краткосрочного в долгосрочный, получаем платеж в сумме 209,77 + 204,96 = 414,73 тыс.р. Сумма данного платежа будет на 82,45 тыс.р. меньше, чем в том случае, если бы организация платила кредит 3 года по ставке 16,76% годовых. Так, рефинансирование будет выгодным, потому что ежемесячный платеж будет уменьшен, что положительно скажется на деятельности организации так как долговые обязательства ложатся на плечи организации серьёзным бременем. А если происходит еще и ухудшение финансового положения, то платить по обязательствам становится весьма затруднительно.

Оценка деятельности ЗАО «Коноваловское» показала, что организация имеет потенциал и возможности для расширения производства.

Считаю, что для повышения прибыли необходимо расширить производственную деятельность. У организации собственный капитал превышает заемный имеются денежные средства, неплохие показатели финансовой устойчивости, а, следовательно, есть возможность открыть собственную мельницу, заниматься помолом муки и отрубей.

Предлагаю приобрести агрегат мельницы Р6 - АВМ-4, который выпускает ООО «Уралспецмаш», в городе Миассе. Он предназначен для переработки зерна на муку высшего и первого сорта и применяется для нужд сельского хозяйства.

Данная мельница представляет собой комплекс малогабаритного размольного, просеивающего, транспортного и электрооборудования. Небольшие габариты и вес, высокое качество получаемой муки при небольшом расходе электроэнергии выгодно отличают агрегат от аналогов. Для ее обслуживания требуется только 2 человека, это экономит средства в виде расходов на оплату труда, что подчеркивает выгодность для организации.

Техническая производительность оборудования небольшая, что как раз подходит для организации, осуществляющей переработку не всего, а только части валового сбора зерна, так как есть постоянные клиенты на приобретение продукции растениеводства. При помоле зерна получают муку двух сортов: высшего и первого, которые, как правило, пользуется наибольшим спросом. Стоимость такой мельницы в Курганской области составляет 550 тыс. р. С целью снижения объема запасов пустим в переработку на муку 1000 тонн зерна пшеницы.

Данный агрегат мельницы выигрывает по техническим характеристикам и, что немаловажно, по стоимости. Для сравнения приведем технические характеристики мельницы Р6 - АВМ-4, который выпускает ООО «Уралспецмаш» и мельницы «Мельинвест» Р1-БМВ-02 (таблица 20).

Видим, что мельница «Мельинвест» Р1-БМВ-02 проигрывает практически по всем характеристикам, для её обслуживания необходимо как минимум три человека, что несет в себе большие затраты, по сравнению с предложенной к приобретению мельницей Р6 - АВМ-4.

Общая площадь мельничного оборудования всего 25 кв. м., помещение имеется.

Таблица 24 - Технические характеристики мельниц

Техническая характеристика	Значение
	«Мельинвест» Р1-БМВ-02	ООО «Уралспецмаш» Р6 - АВМ-4
Производительность при помоле зерна базисной кондиции в сутки, т	4	4
Выход муки – всего, %:	70	75
в т. ч. мука высшего сорта	42	45
мука 1 сорта	28	30
Суммарная мощность установленных электродвигателей, кВт	14	16
Общая площадь оборудования, кв.м	25	25

Для выявления экономической выгоды от предложенного мероприятия рассчитаем выход продукции, а также ее стоимость таблица 21.

Таким образом, при помоле зерна пшеницы выход муки высшего сорта составит – 45 %, первого сорта – 30 %, 20 % - отруби и 5 % - отруби.

Цена одного мешка муки в магазинах Макушинского района в среднем равна 1000 р., планируется продавать мешок муки по цене ниже на 200 р., то есть 800 р., спрос на продукцию определенно будет, так как поблизости не имеется других мельниц.

Планируемая выручка от реализации отрубей составляет 400 тыс.р. Выход продукции от помола, а также дальнейшей реализации муки и отрубей в целом составит 10000 тыс.р.

Таблица 25 - Расчет выхода продукции и ее стоимости

Продукция	Расчет	Сумма, тыс.р.
Мука высшего сорта	1) Выход муки высшего сорта 45 %. При помоле дополнительных 1000 т пшеницы получим 450 000 кг муки: 1000 000 кг×45 %; 2) Муку упаковывают в мешки по 50 кг, тогда получим: 450 000 кг / 50 кг = 9 тыс. мешков; 3) Цена реализации – 800 р./ мешок, тогда выручка составит: 9 тыс. мешков×800 р. = 7200 тыс. р.	7200
Мука первого сорта	1) Выход муки первого сорта 30 %, т. е. 1000 000 кг×30 % = 300000 кг; 2) 300000 кг / 50 кг = 6 тыс. мешков; 3) Цена реализации – 400 р./ мешок, тогда выручка составит: 6 тыс. мешков×400 р. = 2700 тыс. р.	2400
Отруби	1) Всего отрубей: 1000000 кг – (450000 +300000+ 50000(отходы)) = 200000 кг; 2) Отруби упаковывают в тару по 35 кг, тогда 200000 кг/35 кг = 5714 мешков; 3) Цена реализации 70 р. / мешок, 70 р.×5714 мешков = 400 тыс. р.	400
Итого	-	10000

Для выявления выгоды необходимо определить затраты, понесенные организацией при приобретении мельницы, помола и дальнейшей реализации полученной продукции. Расчет представлен в таблице 26.

Таблица 26 - Расчет затрат, для приобретения мельницы и помола муки

Статья затрат	Расчет, тыс. р.	Сумма, тыс. р.
Цена оборудования	Цена завода изготовителя с учетом НДС	550
Расходы по доставке (расход топлива + плата за транспорт), монтажу и пусконаладочным работам	(398 км ×2) × 30,26=24087 24087 +11500+180002	215,6
Заработная плата двух работников	12тыс. р. – средняя ежемесячная зарплата; 12×12 мес.×2 чел. = 180	288
Взносы	288 тыс. р.×0,3 % = 86	86
Амортизация	14 % - годовая норма амортизации; 550 тыс. р.×14 % = 77 тыс. р. (годовая сумма)	77
Электроэнергия	1000 т / 4 т/сут. = 250 сут.; 250 сут.× 16 кВт = 4000 кВтч 4000 кВтч×10,56 р. = 42	42
Транспортные расходы	11 дн.× 3 л./день×30,26 р.×12 мес. = 11,98	11,98
Тара	20714 мешков×5 р./шт.= 104	104
Сырьё	5000	5000
Проценты по кредиту за 24 мес.	550 × 17 %	102,6
ИТОГО		6477

Таким образом, проблем со сбытом не возникнет, так как организация разместит произведенную продукцию в собственных магазинах, спрос у населения, определенно будет.

Таблица 27- Реализация произведенной продукции

Наименование продукции	Реализация продукции	Цена
Мука высший сорт,50 кг.	Магазины «Славянка», «Кристина», находящиеся в собственности акционерного общества	800 р.
Мука 1 сорт, 50 кг.		400 р.
Отруби, 35 кг.		70 р.

Видим, что затраты на приобретение мельницы и помол 1000 т. пшеницы составят 6477 тыс. р. На приобретение оборудования ЗАО «Коноваловское» возьмет деньги в кредит в Россельхозбанке, под 17% годовых участвуя в целевой программе «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования».

В рамках этой кредитной программы «Кредит под залог приобретаемой техники и/или оборудования» можно приобрести как новую, так и бывшую в употреблении технику и оборудование для использования в производстве.

Максимальный срок погашения такого кредита – 7 лет. Для нас вполне приемлемо рассчитаться по кредиту за 2 года.

ЗАО «Коноваловское» сотрудничает с Россельхозбанком долгое время, здесь открыты расчетные счета, берутся кредиты и осуществляется погашение задолженности в указанные сроки по договору возврата кредита. Организация ни когда не нарушала сроки договора и имеет хорошую кредитную историю, коэффициенты платежеспособности говорят о нормальном состоянии . Поэтому проблем не возникнет.

Всего выплатить 652.6 тыс. р.

550 тыс. р. + 102.6 тыс. р. = 652.6 тыс. р. (2)

С учетом сумма кредита и переплаты по кредиту 17%.

Платить в месяц по 27.19 тыс. р.

652.6 тыс. р. : 24 мес. =27.19 тыс. р.

Эффективность мероприятия:

10000тыс. р. : 6477тыс. ×100% = 154,4%

Также мы можем подсчитать выгоду организации: 10000тыс. р. - 6477 тыс. р. = 3253 тыс. р., а в последующие года мельница принесет еще большую прибыль.

В поселке и близ лежащих населенных пунктах района нет других мельниц, муку привозят из г. Кургана, г. Мишкино и даже из Алтайского края. Соответственно цена одного мешка выше примерно на 100 р., предложенной в расчете. Кроме того, в поселке и других селах большой спрос на муку и отруби, потому что большинство жителей пекут хлеб и другие мучные изделия в домашних условиях, а отруби приобретают на корм скоту и птице.

Часть денежных средств на осуществления проектных мероприятий будет взята из собственного капитала организации, а вторая часть из заемного капитала.

Таким образом, предложенная оптимизация производства и переработки зерна позволит ЗАО «Коноваловское» расширить свое производство и принесет дополнительную прибыль.

Дополнительная прибыль пойдет на повышение заработной платы сотрудникам организации. Этим самым автоматически происходит мотивация рабочего персонала на то, чтобы они улучшили свою трудоспособность, производили больше продукции и, конечно же, качественную продукцию.

В таблице 28 для наглядности представлен график погашения кредита.

Таблица 28 - График погашения кредита.

Порядковый номер месяца	Платеж в счет погашения основного долга,тыс. р.	Проценты по кредиту, тыс. р.	Общий ежемесячный платеж, тыс. р.	Остаток основного долга после совершения текущего платежа, тыс. р.
1 мес.	19.40	7.79	27.19	530.60
2 мес.	19.67	7.52	27.19	510.93
3 мес.	19.95	7.24	27.19	490.98
4 мес.	20.23	6.96	27.19	470.75
5 мес.	20.52	6.67	27.19	450.23
6 мес.	20.81	6.38	27.19	429.42
7 мес.	21.11	6.08	27.19	408.31
8 мес.	21.41	5.78	27.19	386.90
9 мес.	21.71	5.48	27.19	365.19
10 мес.	22.02	5.17	27.19	343.17
11 мес.	22.33	4.86	27.19	320.84
12 мес.	22.64	4.55	27.19	298.20
13 мес.	22.97	4.22	27.19	275.23
14 мес.	23.29	3.90	27.19	251.94
15 мес.	23.62	3.57	27.19	228.32
16 мес.	23.96	3.23	27.19	204.36
17 мес.	24.29	2.90	27.19	180.07
18 мес.	24.64	2.55	27.19	155.43
19 мес.	24.99	2.20	27.19	130.44
20 мес.	25.34	1.85	27.19	105.10
21 мес.	25.70	1.49	27.19	79.40
22 мес.	26.07	1.12	27.19	53.33
23 мес.	26.43	0.76	27.19	26.90
24 мес.	26.90	0.38	27.28	0.00
Всего:	550	102.65	652.65