2.2. Экономическая характеристика предприятия

Таблица 2.1.

Бухгалтерский баланс ОАО «Пром-Вест» (Форма 1 за 2011, 2012,2013 годы).

Активы I. Внеоборотные активы	Ед. изм.		2011 г.	2012 г.	2013г	Отклонение (+-)
						2012 к 2011 г.		2013 к 2012 г.
						Сумма	%		Сумма	%
Нематериальные активы	тыс.руб.		12	9	310	21	-0,03		319	3,1
Основные средства	тыс. руб.		2019	2195	2300	4214	1,76		4495	1,1
Финансовые вложения	тыс.руб		100	0	80	100	-1		80	0,8
Отложенные налоговые активы	тыс. руб.		0	0	24	0	0		24	0,2
Прочие внеоборотные активы	тыс.руб.		0	731	1376	731	7,31		8107	6,4
Итого по разделу I	тыс.руб.		2131	2935	4090	5066	8,04		7025	11,5
II. Оборотные активы
Запасы	тыс.руб.		1214	1848	2000	3062	6,34		3848	1,5
Налог на добавленную стоимость	тыс.руб.		140	190	120	330	0,5		310	-0,4
Дебиторская задолженность	тыс.руб.		302	566	580	868	2,64		1146	-0,1
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	тыс руб.		0	200	120	200	2		320	-0,8
Денежные средства и денежные эквиваленты	тыс.руб		62	174	270	136	1,12		444	1,06
Итого по разделу II	тыс.руб.		1718	2978	3090	4696	12,6		6068	1,1
Баланс	тыс.руб		3849	5913	7180	9762	20,6		13093	12,7
Пассив
III. Капитал и резервы
Уставной капитал	тыс.руб.		200	200	400	400	0		600	0,2
Собственные акции, выкупленные у акционеров	тыс.руб.		0	0	60	0	0		60	0,6
Добавочный капитал (без переоценки)	тыс.руб.		480	480	580	960	0		1060	1
Резервный капитал	тыс руб.		80	166	240	246	0,86		406	2,5
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	тыс.руб		-342	1204	3094	862	15,5		4298	18,9
Итого по разделу III	тыс. руб.		418	2050	4254	2468	16,3		6304	22
IV. Долгосрочные обязательства
Заёмные средства	тыс.руб		400	300	350	700	-1		650	0,5
Прочие обязательства	тыс.руб.		0	0	50	0	0		50	-0,5
Итого по разделу IV	тыс.руб.		400	300	400	700	-1		700	1
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства		тыс.руб.	1263	1228	935	2464	-0,4		2163	-2,9
Кредиторская задолженность		тыс руб.	1718	2306	1516	4024	5,88		3822	-7,9
Доходы будущих периодов		тыс.руб	25	8	0	33	0,17		8	-0,08
Оценочные обязательства		тыс. руб.	25	21	15	46	-0,04		36	-0,06
Итого по разделу V		тыс.руб	3031	3563	2466	6594	5,32		6119	-10,9
Баланс		тыс. руб.	3849	5913	7120	9762	20,6		13033	12,1

Источник: рассчитано автором по данным фин. отчетности предприятия за 2011 – 2013 г.г.

Финансово-хозяйственную деятельность предприятия можно анализировать по различным экономическим показателям. К ним в частности относятся показатели использования основных средств, материальных ресурсов, трудовых ресурсов; показатели себестоимости продукции и объема продаж; показатели деловой активности предприятия; показатели платежеспособности организации. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности страховой компании ОАО «Пром-Вест» представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Динамика основных финансово - экономических показателей деятельности предприятия (организации) за 2011 - 2013 г.

	Показатели	Ед. изм.	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Отклонение (+-)
№ п/						2012 к 2011 г.		2013 к 2012 г.
						Сумма	%		Сумма	%
1	Выручка от реализации продукции	тыс.руб.	4532	3378	4891	7910	-11, 5		8269	15,1
2	Себестоимость реализованной продукции	тыс.руб.	4112	4392	3891	8504	2,8		8283	-5
3	Прибыль от продаж	тыс.руб.	197	-1310	831	-1113	--15,1		-479	-21,4
4	Рентабельность продаж	%	0.043	-0.39	0.17	-	-0,43		-	0,56
5	Численность работников	чел.	194	59	135	253	-1,3		194	0,8
6	Среднегодовая производительность труда 1-го работника	тыс.руб.	23.4	36.2	57.2	59.6	0, 1		93.4	0,2
7	Фонд оплаты труда	тыс.руб.	4539.6	3374.8	4887	7914.4	-11,6		8261.8	15,1
8	Среднегодовая заработная плата 1-го работника	тыс.руб.	23.4	36.2	57.2	59.6	0, 1		93.4	0,2
9	% износа основных средств	%	20	17	21	-	-3		-	-4
10	Запасы	тыс.руб.	392	431,5	576,2	823.5	39,5		1399.7	144,7
11	Дебиторская задолженность	тыс.руб.	302	566	580	868	2,6		1146	0,14
12	Кредиторская задолженность	тыс. руб.	1718	2306	1516	4024	5,9		3822	-7,9
13	Оборачиваемость в днях:
-	- запасов	дн.	0,45	0,30	0,24	0,75	-0,02		0,54	-0,06
-	- дебиторской задолженности	дн.	26,8	11,3	9,4	38,1	-0,15		47,5	-0,02
-	- кредиторской задолженности	дн.	3,5	6	3,76	9,5	0.03		9,76	-0,02
14	Чистая прибыль	тыс. руб.	169	-1313	750	1144	-14,8		563	20,6
15	Чистая рентабельность продаж	%	0.037	-0.39	0.15	-	-0,43		-	0,54

Источник: рассчитано автором по данным фин. отчетности предприятия за 2011 – 2013г.г.

Исходя из табл. 2.1. и табл. 2.2. величина уставного капитала ОАО «Пром-Вест» в 2013 году составила по состоянию на 31.12.2013 г. 400 тыс. руб.

Общий баланс предприятия значительно увеличился ( 3849 – 7120 тыс. руб.), что в целом рассматривается как положительный фактор. Этот произошло за счёт динамики отдельных показателей.

Нематериальные активы увеличились (с 12 до 310 тыс. руб.).

Из таблицы 2.2 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом значительно увеличилась (с 4532 тыс.руб. с 2011 года до 4891 тыс.руб. 2013 год. За анализируемый период изменение объема продаж составило 359 тыс.руб. Темп роста составил 107,9 %.

Прибыль от продаж в 2011 г. составляла 197 тыс.руб. За анализируемый период она также возросла до 831 тыс.руб. Это произошло за счёт снижения уровня себестоимости продукции с 4112 тыс. руб. (2011 г.) до 3891 тыс. руб. (2013 г.). Также данное снижение уровня себестоимости продукции можно рассматривать как положительный фактор характеризующий повышение эффективности деятельности предприятия.

Исходя из таблицы 2.1 активы организации за три года несколько увеличились. В 2013 г. увеличение активов по сравнению с 2011г. составило 47,9 %, то есть 1959 тыс. руб.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- основные средства - 281 тыс. руб. (12,2%);

- дебиторская задолженность - 278 тыс. руб. (47,9 %);

- прочие внеоборотные активы – 1376 тыс. руб. (100 %).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

- собственные акции на 2013 г. составили 60 тыс. руб., в 2011-2012 г.г. показатели былина нуле;

- резервный капитал на 2013 г. составил 240 тыс. руб., что существенно превышает показатели за 2011 и 2012 годы: 80 тыс. руб. и 166 тыс. руб. соответственно;

- нераспределённая прибыль за анализируемый период значительно увеличилась - 3094 тыс.руб. в 2013 г. Если сравнивать с 2011 годом, то показатель был отрицательным (- 342 тыс. руб.).

Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.

Среднегодовая производительность труда 1-работника в 2012 году увеличилась на 12,8 тыс. руб., с 23,4 тыс. руб. в 2011 году до 36,2 тыс. руб. в 2012 году. В 2013 году, видно значительное увеличение среднегодовой производительности до 57,2 тыс. руб., что на 21 тыс. руб. (36%) больше по сравнению с 2012 годом. Также при анализе показателей фонда оплаты труда всего персонала за 2013 год составляет 4887 тыс. руб., что связано как с изменением средней зарплаты работников, так как изменения численности с 2012 г. по 2013 г. не произошло.

% износа основных средств свидетельствует об увеличении износа основных средств с 17% в 2012 году до 21% в 2013 году, что свидетельствует о уменьшении их уровня годности, что нельзя оценить как положительный факт в деятельности предприятия.

Наблюдается увеличение запасов с 392 тыс. руб. в 2011 году до 431,5 тыс. руб. в 2012 году, отклонение составляет 39,5 тыс. руб.. Наблюдается увеличение с 431,5 тыс. руб. в 2012 году до 576,2 тыс. руб. в 2013 году, отклонение составляет 144,7 тыс. руб..

Заметно увеличение дебиторской задолженности с 302 тыс. руб. в 2011 году, до 566 тыс. руб. в 2012 году, отклонение составляет 2,6 тыс. руб.. Увеличение до 580 тыс. руб. в 2013 году, отклонение составляет 0,14 тыс. руб., это говорит о значительном увеличении объемов реализации продуктов или услуг с отсрочкой платежа, а так же менее своевременными платежами со стороны клиентов.

Рост кредиторской задолженности с 1718 тыс. руб. в 2011 году до 2306 тыс. руб. в 2012 году, отклонение составляет 5,9 тыс. руб.. Уменьшение кредиторской задолженности с 2306 тыс. руб. в 2012 году до 1516 тыс. руб. в 2013 году, отклонение составляет –7,9 тыс. руб.. Рост кредиторской задолженности в 2012 году свидетельствует об ухудшении платежных возможностей организации, сокращении сроков, в течение которых организация может погасить свою задолженность, но в 2013 году заметно улучшение.

Оборачиваемость запасов в днях значительно уменьшается, в 2011 году 0,45 дней до 0,30 в 2012 году и до 0,24 дня в 2013 году. Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях так же снижается с результатами, в 2011 году 26,8 дней до 11,3 в 2012 году и до 9,4 дня в 2013 году. Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях, в 2011 году 3,5 дней до 6 в 2012 году и оборачиваемость вернулась в свое прежнее положение до 3,76 дня в 2013 году.

Значительно уменьшилась чистая прибыль с 169 тыс. руб. в 2011 году, до -1313 тыс. руб. в 2012 году, отклонение составляет -14,8 тыс. руб.. Однако наблюдается большое увеличение до 750 тыс. руб. в 2013 году, отклонение составляет 20,6 тыс. руб.

Чистая рентабельность продаж в 2011 году составила 0,037 % и в дальнейшем наблюдается снижение. В 2012 году составила -0,39 %, а в 2013 году 0,15 %, что неблагоприятно сказывается на финансовое положение ОАО «Пром-Вест».