Тема 7. Налоговый потенциал, налоговая нагрузка, налоговые риски: определение и приемы оптимизации на макро и микроуровнях

Примерный перечень тем для дискуссии

1. Налоговый потенциал: порядок определения на макро и микроуровне

2. Налоговое бремя, налоговая нагрузка и способы ее определения на макро и микроуровнях

3. Налоговые риски и механизмы их снижения на макро и микроуровне

4. Налоговое планирование, оптимизация и уклонение от уплаты налогов: арбитражная практика разрешения налоговых споров

Критерии оценки участия в дискуссии – смотреть критерии в теме 1

Примерные тесты по типам

1. Закрытые тесты с одним правильным ответом - необходимо выбрать из предложенных вариантов только один правильный ответ.

Например: 1. Если темп роста ВВП (валового внутреннего продукта), НД (национального дохода), объема производства товаров, работ, услуг превышает темп роста налоговых поступлений, то это означает:

1. Снижение налогового бремени

2. Увеличение налогового бремени

3. Усиление налогового контроля

4. Улучшение налоговой культуры

Правильный ответ – 1.

2. Закрытые тесты с двумя и более правильными ответами - необходимо выбрать не менее двух правильных ответов из предложенных вариантов.

Пример 1. Для определения налоговой нагрузки с использованием метода основанного на ЧДС (чистой добавленной стоимости) необходимо ВВП (Валовой внутренний продукт) уменьшить на величину:

1. амортизационных отчислений;

2. доходов теневой экономики;

3. взносов во внебюджетные фонды;

4. задолженности налогоплательщиков по налогам и сборам.

Правильный ответ – 1,2

3.Закрытые тесты на нахождение соответствия - в каждом варианте ответа необходимо проставить идентификатор соответствующего ему понятия или описания.

Например: Найдите соответствие между принципами классификации видов налогового планирования и их содержанием:

1	Методика Министерства финансов России определения налогового бремени на макроуровне	НП (налоговых платежей организации) к сумме В (выручка) и ВД (внереализационные доходы) умноженное на 100%
2	Налоговое бремя населения рассчитывается по методике	НП (показатель совокупных налоговых поступлений) к ВВП (Валовой внутренний продукт)
3	Методика Министерства финансов России определения налогового бремени на микроуровне	НП (налоговых поступлений, включая косвенные налоги на душу населения) к величине ДСд (среднедушевые доходы населения)

Правильный ответ – 1 – 2

2. – 3

3. – 1

4.Открытые тесты, в которых отсутствуют варианты правильных ответов – необходимо самостоятельно дать правильный вариант ответа.

Например: Сумма фактических налоговых поступлений, задолженности хозяйствующих субъектов по налогам и сборам, предоставленных льгот , доначисленных сумм в результате налогового контроля, а также налоговые потери от теневого сектора экономики региона – это ___________________

Правильный ответ – налоговый потенциал.

Критерии оценки – см. критерии, предложенные в теме 1.