Тема 8. Международное налоговое планирование

Примерный перечень тем для дискуссии

1. Международная экономическая глобализация и этапы развития международных налоговых отношений.

2. Международное налоговое право: предмет, задачи, источники.

3. Формы международного налогового планирования: корпоративное и индивидуальное.

4. Характеристика налоговых юрисдикций на основе ежегодных докладов «Doing Business».

5. Характеристика налоговых юрисдикций на основе ежегодных докладов «Paying Taxes»

Критерии оценки участия в дискуссии – смотреть критерии в теме 1

Задания для выполнения лабораторной работы.

1.Цель.

Систематизировать знания по вопросам классификации налоговых систем, исходя из действующих налоговых ставок в отношении основных, уплачиваемых юридическими и физическими лицами налогов:

1. корпоративный налог;

2. налог на добавленную стоимость;

3. налог на доходы физических лиц;

4. страховые взносы (распределяемые и не распределяемые между работником и работодателем)

2. Задачи:

- овладеть принципами классификации налоговых систем с целью международного налогового планирования;

- освоить методику отнесения стран к различным категориям на основе величины налоговой ставки по основным налогам и сборам;

- научиться определять среднюю налоговую ставку по количеству стран, входящих в одну группу;

- научиться формировать сводную информацию по классификации налоговых стран.

3.Задание.

Для выполнения лабораторной работы каждый студент получает задание на основе оперативной информации сайта http://www.worldwide-tax.com о действующих в настоящее время налоговых ставках по основным налогам.

Содержание лабораторной работы заключается в следующем:

- ознакомление с основными принципами классификации налоговых систем с целью международного налогового планирования;

- освоение методики отнесения стран к различным категориям на основе величины налоговой ставки по основным налогам и сборам;

- самостоятельная классификация стран по двум основным критериям:

1. по количеству стран, входящих в группу стран, применяющих различные ставки по основным налогам;

2. по средней ставке налога по группам стран, применяющих различные ставки по основным налогам

4.Защита результатов лабораторной работы.

Для защиты лабораторной работы студент готовит отчет из двух частей: по первому и второму критерию классификации. Лабораторная работа принимается к защите только при условии сдачи отчета в полной форме в виде табличного материала и сформулированных выводах о наиболее привлекательных юрисдикциях, использующих оптимальную налоговую нагрузку по основным видам налогов.

Критерии оценки выполнения лабораторной работы

За выполнение лабораторной работы студенту начисляются баллы в соответствии с критериями, представленными в таблице.

Критерий оценки	Балл
1. Своевременность сдачи работы и аккуратность оформления	5
2. Правильность отнесения страны к той или иной категории	25
3. Знание механизма расчета среднего количества стран, входящих в ту или иную группу	20
4.Знание механизма расчета средней ставки по шелулам	15
5. Правильность расчета	20
6. Полнота отражения в отчете информации	15
Итоговая сумма баллов:	100

Перевод баллов в пятибалльную шкалу оценок представлен в таблице.

Количество баллов	Оценка	Зачет
76–100	Отлично	Зачтено
51–75	Хорошо
26–50	Удовлетворительно
0–25	Неудовлетворительно	Не зачтено

Студенты, не сдавшие и не защитившие лабораторную работу, к промежуточной аттестации не допускаются.

Проведение занятия в форме тренинга.