Характеристика заповнення і розділу пасиву «Власний капітал» форми №1 «Баланс» за 2014 р.

Показник

Код рядка

Характеристика рядка

Залишок (сальдо) за рахунками (субрахунками)

1

2

3

4

Фонд у необоротних активах

330

Наводиться сума вкладень у фонд основних засобів, інших необоротних матеріальних і нематеріальних активів, у незавершене капітальне будівництво, створення, виготовлення необоротних активів, що перебувають у безпосередньому розпорядженні розпорядника бюджетних коштів, за вирахуванням нарахованого зносу

КС рахунку № 40

Фонд у малоцінних та швидкозношуваних предметах

340

Відображається сума вкладень у фонд у малоцінних і швидкозношуваних предметах, строк експлуатації яких не перевищує одного року

КС рахунку № 41

Результат виконання кошторису за загальним фондом

350

Відображається результат виконання кошторису за загальним фондом. Результат виконання кошторису за загальним фондом коригується на звітну дату у разі повернення сум дебіторської заборгованості або списання дебіторської та кредиторської заборгованості загального фонду тощо. Показник може бути від’ємний

КС або ДС субрахунку № 431

Результат виконання кошторису за спеціальним фондом

360

Відображається результат виконання кошторису за спеціальним фондом. Результат виконання кошторису за спеціальним фондом коригується на звітну дату у разі повернення сум дебіторської заборгованості або списання дебіторської та кредиторської заборгованості спеціального фонду, перерахування (отримання) залишку коштів, що склався на початок року у розпорядника бюджетних коштів, або у разі отримання залишку коштів, перерахованого суб’єктом підприємницької діяльності юридичною особою, на базі якої створено розпорядника бюджетних коштів, з рахунків, відкритих у банку, та переданих (отриманих) інших активів і зобов’язань тощо. Показник може бути від’ємний

КС або ДС субрахунку № 432

Показник

Код рядка

Характеристика рядка

Залишок (сальдо) за рахунками (субрахунками)

1

2

3

4

Кредиторська заборгованість

420

Відображається сума кредиторської заборгованості установи. Сума рядка утворюється з таких рядків: 421, 422, 423, 424, 425, 426, 427, 428, 429

р. 421+р. 429

Розрахунки з постачальниками, підрядниками за товари, роботи й послуги

421

Відображається кредиторська заборгованість розпорядника бюджетних коштів за отримані товари, роботи і послуги перед постачальниками та підрядниками

КС рахунків № 63, 67

Розрахунки за іншими операціями

429

Відображаються суми кредиторської заборгованості за всіма іншими операціями розпорядника бюджетних коштів, що не ввійшли до рядків 421 - 428, у т. ч. суми заборгованості за розрахунками з працівниками за товари, продані в кредит торговельними організаціями, за заробітною платою з безготівкового перерахування на особистий вклад працівника в установу банку, з утримання членських профспілкових внесків, за виконавчими листами та іншими документами, за розрахунками з виплати довічного утримання суддів, пільг, субсидій, допомоги і компенсацій, у т. ч. громадянам, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, іншими виплатами, а також з допомоги у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності, що здійснюється за рахунок коштів Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності; за видатками на централізовані заходи відповідно до програмних документів економічного та соціального розвитку, державних цільових програм, за розрахунками з програм, пов’язаних з виконанням загальнодержавних заходів, затверджених у встановленому порядку, та з депонентами

КС субрахунків № 651, 642, 661