- •2. Методика формування показників фінансової звітності на прикладі здолбунівської зош і ступеня №7 здолбунівської районної ради рівненської області
- •2.1. Організаційно-економічна характеристика установи
- •2.2. Організація складання фінансової звітності установи
- •2.3. Методика складання Балансу установи
- •Відображення показників форми № 1 «Баланс» Здолбунівської зош і ступеня № 7 у облікових регістрах
- •Характеристика заповнення і розділу активу «Необоротні активи» форми №1 «Баланс» за 2014 р.
- •Характеристика заповнення іі розділу активу «Оборотні активи» форми №1 «Баланс» за 2014 р.
- •Характеристика заповнення і розділу пасиву «Власний капітал» форми №1 «Баланс» за 2014 р.
- •Характеристика заповнення іі розділу пасиву «Зобов’язання» форми №1 «Баланс» за 2014 р.
- •2.4. Розкриття інформації у Звіті про результати фінансової діяльності
- •Порядок здійснення річних підсумкових оборотів щодо списання доходів та видатків Здолбунівської зош і ступеня № 7 за 2014 рік
- •Відображення показників форми № 9д, № 9м «Звіт про результати фінансової діяльності» Здолбунівської зош і ступеня № 7 у облікових регістрах
- •Характеристика заповнення окремих рядків форми № 9д, №9м «Звіт про результати фінансової діяльності» за 2014 рік
- •2.5. Специфіка підготовки Звіту про рух грошових коштів
- •Відображення показників «Звіту про рух грошових коштів» Здолбунівської зош і ступеня № 7 у облікових регістрах
- •Характеристика заповнення граф «Звіту про рух грошових коштів» за 2014 рік
- •Характеристика заповнення рядків «Звіту про рух грошових коштів» за 2014 рік
2.5. Специфіка підготовки Звіту про рух грошових коштів
«Звіт про рух грошових коштів» в Здолбунівській ЗОШ І ступеня № 7 Здолбунівської районної ради Рівненської області складається для відображення інформації про рух грошових коштів за операціями, проведеними у грошовій формі відповідно до законодавства України.
«Звіт про рух грошових коштів» має наступну структуру:
показники залишків на початок та кінець звітного року;
показники отриманого та перерахованого залишку за звітний період;
показники отриманих надходжень загального і спеціального фондів бюджетною установою за звітний період (рік);
показники касових видатків за загальним і спеціальним фондами кошторису бюджетної установи за звітний період (рік).
Джерелами даних складання «Звіту про рух грошових коштів» в Здолбунівській ЗОШ І ступеня № 7 є:
меморіальні ордери;
картки аналітичного обліку отриманих асигнувань, картки аналітичного обліку касових видатків у розрізі джерел їх покриття;
книга «Журнал-Головна» (додатки 6-10).
Для детальнішої характеристики взаємозв’язку показників «Звіту про рух грошових коштів» та облікових регістрів (меморіальних ордерів) сформуємо таблицю 2.9.
Таблиця 2.9
Відображення показників «Звіту про рух грошових коштів» Здолбунівської зош і ступеня № 7 у облікових регістрах
Регістр обліку |
Зміст операції |
Графа, рядки «Звіту про рух грошових коштів» |
1 |
2 |
3 |
м/о № 2 |
Відображення інформації про отримані надходження коштів загального і спеціального фондів |
гр. 6 р. 100 |
м/о № 3 |
гр. 6 р. 200, 300 |
|
м/о № 2 |
Відображення інформації про використання коштів загального і спеціального фондів |
гр. 7 р. 100 |
м/о № 3 |
гр. 7 р. 200, 300 |
Специфіка підготовки «Звіту про рух грошових коштів» Здолбунівської ЗОШ І ступеня № 7 полягає в поступовому заповненні граф та рядків форми на основі підсумкових даних карток аналітичного обліку та книги «Журнал-Головна».
Як приклад розглянемо порядок заповнення звіту за 2014 рік (додаток 24).
Заповнення граф «Звіту про рух грошових коштів» здійснюється в порядку відображеному у табл.2.10.
Таблиця 2.10
Характеристика заповнення граф «Звіту про рух грошових коштів» за 2014 рік
Назва графи |
№ графи |
Характеристика графи |
1 |
2 |
3 |
Залишок на початок звітного року |
3 |
За відповідними рядками зазначаються залишки коштів, які обліковуються на реєстраційних, спеціальних реєстраційних та інших рахунках в органах Казначейства і на поточних рахунках в установах банків, зазначених у формах № 2д, 2м, № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м довідках та рядках 244 і 270 активу форми № 1 «Баланс» |
Перераховано залишок |
4 |
За відповідними рядками відображається інформація про рух коштів спеціального фонду минулого звітного року, що були відповідно до законодавства перераховані у звітному періоді (повернені установі, що надала ці кошти, тощо) і не є касовими видатками, а також не можуть бути віднесені на зменшення надходжень звітного року. Дані цієї графи мають відповідати даним відповідних граф форм № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м |
Отримано залишок |
5 |
За відповідними рядками відображається інформація про рух коштів минулого бюджетного періоду, що були отримані у звітному періоді і не можуть бути віднесені на збільшення надходжень звітного року. Дані цієї графи мають відповідати даним відповідної графи форми № 4-1д, № 4-1м |
Надходження за звітний рік |
6 |
За відповідними рядками наводиться інформація про рух коштів, що протягом звітного року були зараховані на рахунки розпорядника бюджетних коштів як надходження за відповідними джерелами |
Касові (перераховано з інших рахунків) за звітний рік |
7 |
За відповідними рядками із звітів форм № 2д, 2м, № 4-1д, № 4-1 м; № 4-2д, № 4-2м наводиться інформація про суми касових видатків за звітний рік. У рядках 300-302 цієї графи наводиться інформація про суми коштів, перерахованих протягом звітного року з інших рахунків в органах ДКСУ та в установах банків |
Залишок на кінець звітного року |
8 |
За відповідними рядками зазначаються залишки коштів, які обліковуються на реєстраційних, спеціальних реєстраційних та інших рахунках в органах Казначейства і на поточних рахунках в установах банків, зазначені у формах № 2д, 2м, № 4-1д, № 4-1м; № 4-2д, № 4-2м, довідках та рядках 244 і 270 активу форми № 1 «Баланс» |
Заповнення рядків «Звіту про рух грошових коштів» здійснюється у порядку відображеному в табл.2.11.
Таблиця 2.11