- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Шахматная оборотная ведомость за апрель 2015 года.
- •Бухгалтерский баланс ао «Котофей» на 30 апреля 2015 года.
- •Счет 55 «Специальные счета в банках»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 20 «Основное производство»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 10тзр
- •Расчет процента и суммы тзр.
- •Счет 25 «опр»
- •Счет 26 «охр»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет 25 «опр»
- •Счет 26 «охр»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
120000 |
|
|
2,1) |
56000 |
|
|
2,2) |
54000 |
|
|
2,3) |
32000 |
|
|
2,4) |
9870 |
Об. |
|
Об. |
151870 |
|
|
Ск |
271870 |
Счет 80 «Уставной капитал»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
2770000 |
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
2770000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
20000 |
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
20000 |
Счет 84 «Нераспределённая прибыль»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
300000 |
Об. |
|
Об. |
|
|
|
Ск |
300000 |
ОХР
№ изделия (заказа) |
Сумма заработной платы |
ОХР |
% распределения |
Изделие № 1 |
560000 |
34402 |
50,45 |
Изделие № 2 |
54000 |
33788 |
49,55 |
Итого |
110000 |
68190 |
100 |
ОПР
№ изделия (заказа) |
Сумма заработной платы |
ОПР |
% распределения |
Изделие № 1 |
300000 |
23506 |
50,45 |
Изделие № 2 |
150000 |
23086 |
49,55 |
Итого |
450000 |
46592 |
100 |
№ |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
1 |
670000 |
|
|
|
670000 |
|
2 |
|
|
|
52 200 |
|
52 200 |
10 |
480000 |
|
|
24400 |
455600 |
|
20 |
100000 |
|
274942 |
372337 |
2605 |
|
25 |
|
|
46592 |
46592 |
|
|
26 |
|
|
68190 |
68190 |
|
|
43 |
200000 |
|
372337 |
|
572337 |
|
50 |
180000 |
|
|
|
180000 |
|
51 |
2000000 |
|
|
|
2000000 |
|
60 |
|
170000 |
|
|
|
170000 |
66 |
|
250000 |
|
|
|
250000 |
69 |
|
|
|
46472 |
|
46472 |
70 |
|
120000 |
|
151870 |
|
271870 |
80 |
|
2770000 |
|
|
|
2770000 |
82 |
|
20000 |
|
|
|
20000 |
84 |
|
300000 |
|
|
|
300000 |
Итого |
3630000 |
3630000 |
762061 |
762061 |
3880542 |
3880542 |
К Д
|
10 |
70 |
69 |
02 |
25 |
26 |
20 |
Итого по Д |
20 |
16500 |
110000 |
33660 |
|
46592 |
68190 |
|
274942 |
25 |
4800 |
32000 |
9792 |
|
|
|
|
46592 |
26 |
3100 |
9 870 |
3020 |
52200 |
|
|
|
68190 |
43 |
|
|
|
|
|
|
372337 |
372337 |
Итого по К |
24400
|
151870
|
46472
|
52200 |
46592 |
68190 |
372337 |
762061
762061 |
Актив |
На начало отчетного периода |
Номера счетов |
I. Внеобооротные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
617 800 |
01-02 |
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу I |
617 800 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
1030542 |
10,20,43 |
НДС по приобретенным ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
2 180 000 |
50,51 |
Прочие оборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу II |
3 210 542 |
|
БАЛАНС |
3 828 342 |
|
Пассив |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
2 770 000 |
80 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
20 000 |
82 |
Нераспределенная прибыль |
300 000 |
84 |
Целевое финансирование |
|
|
ИТОГО по разделу III |
3090000 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
250000 |
66 |
Кредиторская задолженность |
488342 |
60,69,70 |
Задолженность участникам по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу V |
738342 |
|
БАЛАНС |
3 828 342 |
|
Вариант 3.4
№ п/п |
Документ и содержание хозяйственной операции |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
1 |
Ведомость выпуска готовой продукции Выпущены из производства и сданы на склад кресла |
43 |
20 |
27 350 |
2 |
Товарная накладная, Счет фактура Отгружены покупателям кресла по цене договора (в т.ч. НДС 18%-11894 руб.)
|
62 |
90 |
77 974 |
3 |
Акт об оказании услуг Приняты к учету расходы за доставку готовой продукции на станцию и погрузку в вагоны А) Стоимость услуги (без НДС) Б) НДС |
44 19 |
60 60 |
8 400 1 512 |
4 |
Выписка из расчетного счета в банке Оплачен счет поставщику за доставку готовой продукции |
60 |
51 |
9 912 |
5 |
Расчет бухгалтерии Списывается производственная себестоимость проданной продукции (остаток готовой продукции на складе 50 000 руб) |
90.2 |
43 |
277 350 |
6 |
Счет фактура Начислен к уплате НДС в бюджет с проданной продукции (18%) |
90.3 |
68 |
11 894 |
7 |
Расчет бухгалтерии Списываются коммерческие расходы полностью |
90.2 |
44 |
8 400 |
8 |
Выписка из расчетного счета в банке Поступила на расчетный счет выручка за проданные кресла |
51 |
62 |
77 974 |
9 |
Расчет бухгалтерии Определяется и списывается по назначению финансовый результат от продажи готовой продукции |
90 |
99 |
- 219 670 |
10 |
Расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль по действующей ставке (20%) |
99 |
68 |
- |
Итого по журналу регистрации хозяйственных операций |
|
|
281 096 |
|
Счет 01 «Основные средства»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
780 000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
780 000 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
290 000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
290 000 |
|
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
- |
|
|
3(б) |
1 512 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
1 512 |
Об. |
- |
Ск |
1 512 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
100 000 |
|
|
|
|
1 |
27 350 |
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
27 350 |
Ск |
72 650 |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
300 000 |
|
|
1 |
27 350 |
5 |
277 350 |
|
|
|
|
Об. |
27 350 |
Об. |
277 350 |
Ск |
50 000 |
|
|
Счет 44 «Расходы на продажу»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
- |
|
|
3(а) |
8 400 |
7 |
8 400 |
|
|
|
|
Об. |
8 400 |
Об. |
8 400 |
Ск |
- |
|
|
Счет 50 «Касса»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
400 000 |
|
|
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
Ск |
400 000 |
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
1 500 000 |
|
|
8 |
77 974 |
4 |
9 912 |
Об. |
77 974 |
Об. |
9 912 |
Ск |
1 568 062 |
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
180 000 |
4 |
9 912 |
3(а) |
8 400 |
|
|
3(б) |
1 512 |
Об. |
9 912 |
Об. |
9 912 |
|
|
Ск |
180 000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
- |
|
|
2 |
77 974 |
8 |
77 974 |
Об. |
77 974 |
Об. |
77 974 |
Ск |
- |
|
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
160 000 |
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
160 000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
- |
|
|
6 |
11 894 |
|
|
10 |
- |
Об. |
- |
Об. |
11 894 |
|
|
Ск |
11 894 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
120 000 |
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
120 000 |
Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
2 603 000 |
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
2 603 000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
180 000 |
|
|
|
|
Об. |
- |
Об. |
- |
|
|
Ск |
180 000 |
Счет 90 «Продажи»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
Сн |
- |
|
|
5 |
277 350 |
2 |
77 974 |
6 |
11 894 |
|
|
7 |
8 400 |
|
|
9 |
- 219 670 |
|
|
Об. |
77 974 |
Об. |
77 974 |
Ск |
- |
|
|
Счет 99 «Прибыль и убытки»
Дебет Кредит
№ |
Сумма |
№ |
Сумма |
|
|
Сн |
127 000 |
10 |
- |
9 |
- 219 670 |
Об. |
- |
Об. |
- 219 670 |
|
|
Ск |
- 92 670 |
№ счета |
Наименование счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
01 |
Основные средства |
780 000 |
|
- |
- |
780 000 |
|
10 |
Материалы |
290 000 |
|
- |
- |
290 000 |
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
- |
|
1 512 |
- |
1 512 |
|
20 |
Основное производство |
100 000 |
|
- |
27 350 |
72 650 |
|
43 |
Готовая продукция |
300 000 |
|
27 350 |
277 350 |
50 000 |
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
|
8 400 |
8 400 |
- |
|
50 |
Касса |
400 000 |
|
- |
- |
400 000 |
|
51 |
Расчетный счет |
1 500 000 |
|
77 974 |
9 912 |
1 568 062 |
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
180 000 |
9 912 |
9 912 |
|
180 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
|
77 974 |
77 974 |
- |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
160 000 |
- |
- |
|
160 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
- |
- |
11 894 |
|
11 894 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
120 000 |
- |
- |
|
120 000 |
80 |
Уставный капитал |
|
2 603 000 |
- |
- |
|
2 603 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
180 000 |
- |
- |
|
180 000 |
90 |
Продажи |
|
- |
77 974 |
77 974 |
|
- |
99 |
Прибыли и убытки |
|
127 000 |
- |
- 219 670 |
|
- 92 670 |
|
Итого: |
3 370 000 |
3 370 000 |
281 096 |
281 096 |
3 162 224 |
3 162 224 |
К Д
|
20 |
43 |
44 |
51 |
60 |
62 |
68 |
90 |
99 |
Итого по Д |
19 |
|
|
|
|
1 512 |
|
|
|
|
1 512 |
43 |
27 350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
27 350 |
44 |
|
|
|
|
8 400 |
|
|
|
|
8 400 |
51 |
|
|
|
|
|
77 974 |
|
|
|
77 974 |
60 |
|
|
|
9 912 |
|
|
|
|
|
9 912 |
62 |
|
|
|
|
|
|
|
77 974 |
|
77 974 |
90 |
|
277 350 |
8 400 |
|
|
|
11 894 |
|
- 219 670 |
77 974 |
Итого по К |
27 350 |
277 350 |
8 400 |
9 912 |
9 912 |
77 974 |
11 894 |
77 974 |
- 219 670 |
281 096
281 096 |
Актив |
На начало отчетного периода |
Номера счетов |
I. Внеобооротные активы |
|
|
Нематериальные активы |
|
|
Основные средства |
780 000 |
01 |
Незавершенное строительство |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
|
Отложенные налоговые активы |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу I |
780 000 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
290 000 |
10 |
Незавершенное производство |
72 650 |
20 |
Готовая продукция |
50 000 |
43 |
НДС по приобретенным ценностям |
1 512 |
|
Дебиторская задолженность |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
|
Денежные средства |
1 968 062 |
50,51 |
Прочие оборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу II |
2 382 224 |
|
БАЛАНС |
3 162 224 |
|
Пассив |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|
Уставный капитал |
2 603 000 |
80 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
Добавочный капитал |
|
|
Резервный капитал |
180 000 |
82 |
Нераспределенная прибыль |
- 92 670 |
84 |
Целевое финансирование |
|
|
ИТОГО по разделу III |
2 690 330 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
- |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|
Займы и кредиты |
160 000 |
66 |
Кредиторская задолженность |
|
|
Поставщики и подрядчики |
180 000 |
60 |
Задолженность перед персоналом организации |
120 000 |
70 |
Задолженность по налогам и сборам |
11 894 |
68 |
Задолженность участникам по выплате доходов |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
|
ИТОГО по разделу V |
471 894 |
|
БАЛАНС |
3 162 224 |
|