Задача 3.3.

15.09 т. г. в Учебно-тренировочном банке по счету ОАО «Золотой колос» (р/с 3012000001235, УНП 200443481 ) были совершены следующие операции:

1. Выдано наличными по денежному чеку № 0120056 на хозяйственные расходы 35 млн. руб.

2. Перечислено по платежному поручению 256 млн. руб. на р/с ООО «Пинчанка-Пинск» (р/с 3012156012007, УНП 200358117) за поставленные запчасти. ООО «Пинчанка-Пинск» обслуживается этим же учреждением банка.

3. Зачислена выручка по объявлению на взнос наличными в сумме 324 млн. руб.

4. Перечислено по платежному поручению 210 млн. руб. на счет иногороднего предприятия ПО «Интеграл» (р/с 3012025864002, УНП 294657579) 178 млн. руб.

5. Перечислено с р/с на срочный депозитный счет ОАО «Золотой колос» денежные средства в сумме 480 млн. руб.

6. Перечислено с р/с на карт-счета рабочих предприятия заработная плата в сумме 345 млн. руб.

7. На р/с поступила сумма 483 млн. руб. от иногороднего предприятия-плательщика.

1. ПО «Кузлитмаш», обслуживаемое этим же отделением банка, перечислило на р/с ОАО «Золотой колос» 348 млн. руб.

2. Банк начислил проценты по остатку средств на срочном депозитном счете в сумме 9 млн. руб., сумма процентного дохода перечислена на р/с ОАО «Золотой колос».

3. По окончании срока действия депозитного договора на р/с ОАО «Золотой колос» возвращены денежные средства со срочного депозитного счета (см. операцию 5, 9).

- Составить бухгалтерские проводки по предложенным операциям.

• Рассчитать конечное сальдо по счету ОАО «Золотой колос» на конец дня, если на начало 15.09 т. г. начальное сальдо по счету составило 2 млрд. руб.

• Оформить выписку по лицевому счету ОАО «Золотой колос» (недостающую информацию заполнить на свое усмотрение).

- Опишите порядок предоставления клиенту выписок по лицевому счету.

Задания для самоконтроля Тест

1. Номер счета аналитического учета в банке состоит из: 1)11 цифр;

2. 12 цифр;

3. 13 цифр.

2. Структура номера счета аналитического учета в банке включает:

1. номер балансового счета;

2. порядковый номер счета;

3. контрольный ключ;

4. дополнительные реквизиты.

3. Первоначальным свидетельством правильности отражения банковских операций в бухгалтерском учете и ежедневном балансе является:

1) равенство итоговых оборотов по дебету и оборотов по кредиту;

2. равенство итогов баланса по активу и по пассиву;

3. отсутствие жалоб от клиентов;

4) наличие подписей уполномоченных лиц.

4. Записи в лицевом счете осуществляются на основании:

1. первичных документов;

2. письменных указаний клиента;

3. устных указаний руководителя банка;

4. все ответы верны.

5. Остатки по балансовым счетам 4-го порядка, выведенные в проверочной ведомости на конкретную дату сверяются с:

1. остатками на конкретную дату по соответствующим счетам в балансе банка;

2. остатками на конкретную дату по соответствующим счетам в оборотной ведомости банка;

3. остатками на конкретную дату по соответствующим счетам в кассовом журнале банка.

6. Итоги кассового журнала за конкретную дату должны соответствовать:

1. сумме кассовых документов за данный день;

2. сумме приходных кассовых документов за данный день;

3. сумме расходных кассовых документов за данный день;

4. все ответы верны.

7. Основным регистром аналитического учета по балансовым и внебалансовым счетам является:

1. лицевой счет;

2. баланс банка;

3. кассовый журнал;

4. все ответы верны.

8. Какой документ выдается или направляется клиенту в подтверждение выполненных за день операций:

1. лицевой счет;

2. выписка из лицевого счета;

3. кассовый журнал;

4. все ответы верны.

9. В течение какого периода владелец счета обязан письменно сообщить банку о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета:

1. в течение 30 календарных дней после получения выписок;

2. в течение 1 календарного дня после получения выписок;

1. в течение 10 календарных дней после получения выписок;

2. все ответы верны.

10. Все открываемые банком лицевые счета регистрируются:

1. в кассовом журнале по приходу;

2. в книгах регистрации открытых и закрытых лицевых счетов;

3. в кассовом журнале по расходу;

4. все ответы верны.

11. Книга регистрации открытых и закрытых банковских счетов должна содержать следующие реквизиты:

1. полное наименование владельца счета;

2. дату и основание открытия лицевого счета;

3. номер лицевого счета;

4. все ответы верны.

12. Основными регистрами синтетического учета являются:

1. ежедневный баланс;

2. лицевой счет;

3. выписка из лицевого счета;

4. все ответы верны.

13. В ежедневном балансе отражаются:

1) исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков;

2) обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков;

3) входящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков, обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков;

4) все ответы верны.

14. Ежедневный баланс проверяется и подписывается:

1) руководителем или лицом, им уполномоченным, контролером по кассовым операциям;

2) руководителем, главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными;

3. главным бухгалтером, кассиром банка;

4. все ответы верны.

15. Кассовый журнал содержит записи операций, в которых указываются:

1. номера лицевых счетов клиентов;

2. код отчетности;

3. номер документа;

4. частные суммы операций;

5. все ответы верны.

16. Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя:

1) входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода;

2) обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода;

3) входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период;

4) все ответы верны.

17. Оборотная ведомость по балансовым счетам составляется:

1. в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III порядков;

2. в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам III и II порядков;

3. в разрезе счетов IV порядка с промежуточными итогами по счетам II порядков;

4) все ответы верны.

18. Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя:

1) информацию о входящих остатках на начало периода;

2) информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода;

3) информацию о накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период и исходящих остатках на конец периода;

4) все ответы верны.

19. Периодичность составления проверочной ведомости:

1. ежемесячно;

2. ежеквартально;

3. за полугодие;

4. все ответы верны.

20. Проверочная ведомость содержит информацию:

1) об остатках счетов IV порядка;

2) об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе банка;

3. об остатках счетов II порядка;

4. все ответы верны.