2.7 Технико-экономическая оценка проекта

Для принятия управленческого решения о создании нового предприятия рассчитываются обобщающие технико-экономической показатели по проекту. Составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей, в которую, в рамках выполняемой курсовой работы, входят следующие пункты:

• расчет потребных инвестиций,

• расчет годовой сметы затрат

• расчет себестоимости продукции или услуг,

• расчет годовой выручки (дохода);

• расчет точки безубыточности,

• оценка эффективности проекта.

Расчет потребных инвестиций выполнен в рамках предыдущего раздела.

Для расчета планируемой годовой суммы издержек составляется смета затрат по образцу, приведенному в таблице 5.

Для расчета затрат на сырье и материалы необходимо собрать информацию по следующим показателям:

• годовой ( месячный) объем производства целевой продукции в натуральных единицах,

• перечень основных видов сырья и материалов, необходимых для производства целевой продукции,

• нормы расхода каждого вида сырья и материалов на единицу готовой продукции,

• закупочные цены за единицу выше перечисленных наименований сырья и материалов.

Для расчета годовой выручки от продажи произведенной продукции необходимо, ориентируясь на ближайших конкурентов, спланировать цену, по которой будет реализовываться произведенная продукция.

Таблица 5 Расчет годовой сметы затрат:

Наименование затрат	Сумма, руб.		Примечание
	месяц	год
Переменные затраты:
Затраты на сырье и материалы	141 667	1 700 000	Отдельный расчет-
Постоянные затраты:
1. Заработная плата персонала	320 400	3 844 800	см. Штатно-окладное расписание
2. Отчисления в соц. фонды	96 120	1 153 440	36% от фонда заработной платы
3. Амортизация ОПФ	8 070	96 844	8-10% от ст-ти ОПФ
4. Арендная плата и коммунальные услуги	170 500	2 046 000	см. таблица 3
5. Прочие расходы	10 000	144 000	расходы на рекламу, транспортные расходы, услуги сторонних организаций и т.д.,
6.Прочие неучтенные расходы	3 243	14 916	Принимаются от 0,5 до 1 % от учтенных постоянных затрат
Итого постоянные затраты:	608 333	7 488 000	-
Итого годовая сумма затрат	750 000	9 000 000	-

В таблице 6 приведен перечень основных результирующих технико-экономических показателей.

Таблица 6. Сводная таблица основных технико– экономических показателей:

Показатель	Сумма в год, рублей
Годовая сумма затрат	9 000 000
Годовая выручка	9 980 700
Прибыль	980 700 (выручка – затраты)
Чистая прибыль	784 560
Рентабельность:	980700/900000*100%=9,1%
Срок окупаемости	Ток= 830 000/784560= 1 год и 1 месяц
Фондоотдача	9 980 700/830 000=12 руб./руб.

Анализ безубыточности является одним из наиболее важных элементов финансовой информации, так как определяет, при каком объеме продаж организация будет безубыточной. Точка безубыточности - это уровень физического объема продаж на протяжении определенного периода (месяц, квартал, год), за счет которого предприятие покрывает издержки.

Из таблицы 6 берутся данные о запланированном на год объеме производства (и реализации) продукции и издержках, связанные с ее производством.

Для построения графика безубыточности формируется вспомогательная таблица 7. Колонки таблицы 7 заполняются путем пошагового варьирования объема реализации (50,100,150, 200) и расчета всех остальных показателей при заданном объеме реализации. Расчетные данные наносятся на график безубыточности (рисунок 4).

Таблица 7 Выручка от реализации и издержки на производство

Цена за единицу продукции(услуг, Ц руб./ед.	Объем реализации продукции	Выручка от реализации, руб. (гр.1 * гр2)	Постоянные издержки за год, руб. З пост	Переменные издержки на единицу продукции, З пер руб./ед	Переменные издержки на объем реализации, руб. (гр.5 * гр.2).
1	2	3	4	5	•6

Точка безубыточности достигается в момент, когда выручка от реализации продукции становится равной издержкам на ее производство. Объем реализации в точке безубыточности определяется по формуле:

В = З пост / ( Ц – З пер)

где: В – -объем реализации в точке безубыточности, нат. ед.

З пост -годовая сумма постоянных затрат, руб.

Ц -цена за единицу продукции (услуг), руб./ ед.

З пер -переменные затраты на единицу продукции (услуг), руб./ед.

Рис. 4. График безубыточности