25. Сущность нормативного капитала банка, методика его исчисления.

Основу нормативного капитала банка составляют его собственные источники (капитал) банка.

Собственные источники (капитал) банка являются расчётной величиной. Для определения их суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала (при составлении баланса для публикации, для исчисления экономических нормативов).

Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного капитала банка, применяемые при 1)составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка и 2)расчета капитала, для оценки его достаточности.

Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в Инструкции по составлению годового отчета банками Республики Беларусь № 323 от 27 ноября 2006г., его величина определяется путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка, созданных за счет отчислений из прибыли, и фондах переоценки статей баланса, эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной прибыли отчетного года.

В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь количественные различия.

При использовании методики исчисления капитала банка для оценки его достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.

В состав СКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким принципам как:

- стабильность;

- субординация по отношению к правам кредиторов;

- отсутствие фиксированных начислений доходов.

СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.

Таким образом, собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка

27. Методика исчисления рыночного и операционного рисков, принимаемых в расчет при исчислении показателей достаточности нормативного капитала банка.

Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала оцениваются не только с позиций кредитного, но и рыночного риска. Рыночный риск относится к внешним рискам банка. Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков), возникающих у банка от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других факторов.

Торговый портфель представляет собой совокупность финансовых инструментов (долговых обязательств, фондовых ценностей), приобретенных банком с целью их дальнейшей перепродажи

Рыночный риск (РР) включает процентный, фондовый, валютный и товарный риски и рассчитывается по формуле:

РР = ПР+ФР+ВР+ТР

Операционный риск – вероятность возникновения потерь (убытков) в результате несоответствия локальных нормативных правовых актов, внутренних процедур и систем, установленных банком, осуществляемой им деятельности или в результате действий работников, внутренних систем и процессов, не отвечающих установленным требованиям, а также в результате воздействия внешних событий.

Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым индикативным подходом либо стандартизированным подходом. Стандартизированный подход может быть применен банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями только после получения согласия Национального банка.

При использовании базового индикативного подхода величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:

ОР = ВД x а/n,

где ВД - суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за предыдущие три года;

а - фиксированная величина, равная 0,15;

n - количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход был положительным.

При использовании стандартизированного подхода валовой доход банка, небанковской кредитно-финансовой организации измеряется для каждой бизнес-линии. Если при распределении валового дохода по видам деятельности он не может быть отнесен к определенной бизнес-линии, валовой доход относится к бизнес-линии с самым высоким валовым доходом. Такой принцип распределения применяется и к связанной с данным видом деятельности вспомогательной функции.