Этапы финансового планирования:
подготовка финансовой службой проекта приказа о порядке и сроках разработки ожидаемого исполнения финансового плана за текущий год и финансового плана на предстоящий плановый период;
оценка исполнения финансового плана за истекший период с начала текущего года и прогноз его исполнения до конца отчетного года;
сбор, рассмотрение и разработка отчетных, ожидаемых до конца года и проектируемых показателей, на базе которых определяется система показателей финансового плана;
проведение предварительных финансово-экономических расчетов показателей по каждой статье финансового плана организации;
разработка предварительного планового баланса (финансового плана) и его балансировка по объемам доходов и расходов, платежей, ассигнований, целевых поступлений;
проверка взаимной увязки финансовых ресурсов и их использования на полное покрытие планируемых расходов;
корректировка и уточнение расчетов показателей финансового плана для достижения его сбалансированности;
окончательная балансировка и подготовка проекта финансового плана к утверждению в соответствии с принятым критерием оптимальности;
представление проекта финансового плана руководству организации и пересчет его показателей с учетом корректировок;
подготовка отчета об исполнении планового баланса доходов и расходов организации в истекшем году и его утверждение при рассмотрении проекта финансового плана на очередной год.
Классификация финансового планирования корпорации. Методы финансового планирования.
Классификация видов финансового планирования
Классификационный признак |
Виды финансового планирования |
По уровню планирования |
стратегическое, тактическое, оперативное |
По уровню структурной иерархии объекта планирования |
общефирменное планирование, планирование деятельности бизнес-единиц, подразделений, |
По особенностям разработки финансовых планов |
Скользящее планирование Периодическое планирование |
Предмет планирования |
Целевое планирование Планирование действий Планирование ресурсов |
По горизонту планирования |
долгосрочное, среднесрочное, краткосрочное |
По степени детализации плановых решений |
агрегированное и детализированное |
По степени централизации плановых функций |
централизованное, децентрализованное и круговое планирование |
По обязательности выполнения плановых заданий |
директивное, индикативное планирование и смешанное планирование |
По особенностям постановки целей |
реактивное, инактивное, преактивное и интерактивное |
Планирование финансовых показателей осуществляют с помощью нескольких методов.
Методы планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов:
Расчетно-аналитический метод планирования заключается в том, что на основе достигнутой величины финансовых показателей прогнозируют их уровень на будущий период. Данный метод применяют в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями может быть установлена не прямым способом, а косвенно, на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет). С помощью этого метода может быть установлена потребность в оборотных средствах, вложенных в запасы товарно-материальных ценностей, величина амортизационных отчислений и прибыли. При использовании расчетно-аналитического метода часто прибегают к экспертным оценкам.
Нормативный метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяют потребность корпорации в денежных ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов, тарифы взносов в государственные внебюджетные фонды, нормы амортизации основного капитала и нематериальных активов, учетная ставка банковского процента и др.
Балансовый метод планирования финансовых показателей состоит в том, что достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов (накопления и потребления), квартального плана доходов и расходов, месячного платежного баланса (календаря) и др. Содержание метода оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. Критерии выбора:
минимум приведенных затрат;
минимум текущих затрат;
минимум вложения капитала при наибольшей эффективности его использования;
минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости авансированных средств;
максимум приведенной прибыли;
максимум дохода на 1 тенге вложенного капитала; максимум доходности капитала (сумма прибыли на 1 тенге вложенного капитала);
максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е. минимум денежных потерь в результате снижения финансового, кредитного, процентного, валютного и иных рисков.
Метод экономико-математического моделирования в финансовом планировании позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Данная взаимосвязь выявляется в экономико-математической модели, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц и др.). В модель включают только основные (определяющие) факторы.