- •Введение
- •Раздел I. Основные положения
- •Этапы становления и развития налогообложения
- •Свойства налога
- •Функции налогов
- •Классификация налогов
- •Налоговые теории: общие и частные
- •Субъект налогообложения
- •Налоговая база. Масштаб налога. Единица налога
- •Налоговый период
- •Объект и предмет налогообложения. Источник налога
- •Методы учета базы налогообложения
- •Выделяют следующие виды прогрессии.
- •Порядок и способы исчисления налога
- •Налоговые льготы
- •Раздел II. Налоговая система
- •Понятие налоговой системы
- •Принципы налогообложения
- •Основные характеристики налоговой системы
- •Налоговая политика: сущность, цели, методы
- •Раздел III система налогообложения
- •Принципы налогообложения в рф
- •Система налогового законодательства рф
- •Органы налогового администрирования
- •Обязанности налоговых органов определены ст. 32 нк рф (ч. 1, гл. 5), к ним относятся:
- •Налоговый кодекс рф. Перечень налогов, взимаемых на территории рф
- •Раздел IV. Система налогов и сборов
- •История и экономическая роль ндс. Методы исчисления
- •Субъекты и объекты налогообложения ндс
- •Налоговая база
- •Налоговые льготы
- •Ставки ндс
- •Порядок исчисления ндс и сроки его уплаты в бюджет
- •Возмещение (возврат) ндс
- •Возмещение «входного» ндс при операциях ндс по ставке 0 %
- •Субъект налогообложения
- •Объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Порядок исчисления налога и сроки его уплаты в бюджет
- •Субъект и объект налогообложения
- •Налоговая база, налоговые вычеты
- •Порядок исчисления налога и сроки его уплаты в бюджет
- •Социальные внебюджетные фонды
- •Субъект и объект налогообложения
- •Ставки налога, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Акцизы Общая характеристика налога
- •Перечень подакцизной продукции
- •Субъект и объект налогообложения
- •Налоговая база, ставки налога, налоговый период
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Налог на добычу полезных ископаемых Общая характеристика налога
- •Субъект и объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Ставки налога
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Общая характеристика налога
- •Субъект и объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Льготы по налогу на имущество
- •Ставка налога, налоговый и отчетный периоды
- •Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •Транспортный налог
- •Субъект и объект налогообложения
- •Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Земельный налог Субъект и объект налогообложения
- •Налоговая база
- •Глава 31 устанавливает налоговую базу как кадастровую стоимость земельного участка, определяемую в соответствии с земельным законодательством (ст. 390 нк рф).
- •Налоговый период, налоговые ставки
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления и уплаты налога
- •Упрощенная система налогообложения (усн)
- •Раздел V. Налоговое планирование
- •Сущность, основные принципы, элементы и стадии налогового планирования
- •Пределы налогового планирования
- •Учетная политика и оптимизация налоговых платежей
- •Международное налоговое планирование: оффшорный бизнес
- •Библиографический список
- •Содержание
Порядок исчисления и уплаты налога
Исчисление налога, подлежащего уплате физическими лицами, производится налоговыми органами на основании сведений, получаемых от организаций, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ст. 362 НКРФ).
Налогоплательщики, являющиеся юридическими лицами, исчисляют налог самостоятельно (ст. 362 НКРФ).
Налогоплательщики – юридические лица исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей юридическими лицами определяются законодательством субъекта РФ (ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков – юридических лиц не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (ст. 363.1 НК РФ).
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками – юридическими лицами не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ).
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (ст. 363 НК РФ).
Земельный налог Субъект и объект налогообложения
С 1 января 2005 г. вступила в силу глава 31 НК РФ – «Земельный налог», заменившая Закон РФ «О плате за землю» (от 11 января 1991 г. № 1738-1). При этом Закон РФ «О плате за землю» утратил силу 1 января 2006 г. Таким образом, в течение 2005 г. действовали два законодательных акта.
Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).
Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды (ст. 388 НК РФ).
Объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых введен налог (ст. 389 НК РФ).
Не относятся к объектам налогообложения земельные участки:
изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ;
занятые особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;
предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
в пределах лесного фонда;
занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением участков, занятых обособленными водными объектами.