4. Оао «Магнит» занимается реализацией продуктов питания и сопутствующих товаров для бытовых целей.

Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период:

• выручка от реализации продуктов питания 25 500 тыс. руб., в том числе деликатесных — 3500 ты руб.;

• реализовано сопутствующих товаров на сумм 3370 тыс. руб.;

• стоимость приобретенных продуктов питания — 20 320 тыс. руб., оплачено поставщику — 85%, в том числе деликатесных продуктов — 15%;

• оплачены коммунальные услуги в размере 55 тыс. руб.;

• реализовано право требования третьему лицу за 250 тыс. руб. при стоимости 240 тыс. руб. до наступле­ния срока платежа, предусмотренного договором;

• получена арендная плата за предоставленные в арен­ду помещения — 40 тыс. руб.;

• за оказанные аудиторские услуги организация пере­числила 20 тыс. руб.;

• получены безвозмездно от учредителей организа­ции холодильные установки на сумму 540 тыс. руб.;

• реализован грузовой автомобиль:

• первоначальная стоимость — 170 тыс. руб.,

• амортизация — 50 тыс. руб.,

• договорная цена реализации — 90 тыс. руб.;

• оплачена подписка на литературу производственного характера на следующий налоговый период — 22 тыс. руб.;

• расходы, связанные с приобретением телефонного аппарата через подотчетное лицо, — 8050 руб.;

• доходы от долевого участия в других организаци­ях — 145 тыс. руб.

Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.

4. ЗАО «Дельта» в 2010 г. приняло решение построить для собственных нужд новый склад для хранения готовой продукции. Строительство решили вести самостоятель­но, не привлекая подрядчиков. Для этого ЗАО «Дельта» приобрело кирпич, бетон и прочие строительные мате­риалы на 528 тыс. руб. (в том числе НДС — 18%). Зара­ботная плата рабочих, которые строили склад (с учетом единого социального налога), составила 48 тыс. руб. Амортизация на основные средства, используемые в про­цессе строительства, начислена в размере 23 тыс. руб. Затраты на государственную регистрацию права собственности на построенный склад составили 5,5 тыс. руб.

Рассчитайте налог на добавленную стоимость, под­лежащий уплате в бюджет.

3.2.6. Имеются следующие данные по операциям коммерческого банка за налоговый период:

• выручка по операциям, облагаемым НДС (в том числе НДС), — 40 ООО тыс. руб.;

• выручка по операциям, не облагаемым НДС.-J 105 ООО тыс. руб.;

• сумма НДС, уплаченная банком поставщикам товаров и услуг, которые были использованы в банковской деятельности, — 5400 тыс. руб.;

• коммерческий банк арендует помещение для работы своего отделения в здании, которое находится в фе­деральной собственности. Арендная плата составляет 30 тыс. руб. в месяц.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет,

3.2.7.

Коммерческий банк имеет следующие виды доходов и расходов:

• плата за открытие и ведение банковских счетов клиентов — 370 тыс. руб.;

• оплата инкассаторских услуг — 125 тыс. руб.;

• оплата коммунальных услуг — 35 тыс. руб.;

• за предоставление в аренду индивидуальных сей­фов получено 140 тыс. руб.;

• за оказанные аудиторские услуги перечислено аудиторской организации 60 тыс. руб.;

• за оказанные консультационные услуги получат от организаций и физических лиц 75 тыс. руб.;

• плата за ремонт инкассаторских сумок организации, применяющей упрощенную систему налогообложения,-* 25 тыс. руб.,

• получены безвозмездно от учредителей организации кондиционеры, которые установлены в операцион­ном зале, — 340 тыс. руб.;

• комиссионное вознаграждение по операциям покупки и продажи иностранной валюты — 122 тыс. руб.; 1

• доходы от долевого участия в других организациях — 345 тыс. руб.;

• положительная курсовая разница от переоценки валютных статей баланса — 31 тыс. руб.;

• 20 августа приобретено право требования по кредитному договору у другого банка за 2500 тыс. руб. Сумме кредита — 2900 тыс. руб., процент по кредиту — 24% годовых, кредит предоставлен 10 мая текущего года сроком на 181 день.

Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюд­жет за налоговый период.