Задание 11

1. Вопрос. Понятие амортизируемого имущества для целей налогообложения. Методы амортизации.

2. Задача.

Определите для целей налогообложения прибыли:

а) сумму отчислений в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в I квартале 2013 г.;

б) сумму создаваемого резерва в 2012 г., включенного в состав доходов I квартала 2013 г.

Известно:

1. Организация в соответствии с принятой учетной политикой создает резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию.

2. Предельный коэффициент отчислений в этот резерв 0,04 от суммы выручки от реализации товаров, по которым в соответствии с заключен­ными договорами предусмотрены обслуживание и ремонт в течение га­рантийного срока.

3. В 2010-2012 гг. у организации:

• общая сумма расходов по гарантийному ремонту товаров, для которых предусмотрено гарантийное обслуживание, – 250 000 руб;

• общая сумма выручки от реализации товаров, по которым пре­дусмотрено гарантийное обслуживание, – 5 000 000;

4. Сумма неиспользованного резерва в 2011 г. составила – 25 000 руб.

5. В I квартале 2013 г. выручка от реализации товара, по которым предусмот­рен гарантийный ремонт и гарантированное обслуживание – 420 000 руб.

3. Тестовые задания:

1. Налоговый вычет по НДС:

а) суммы налога, предъявленные налогоплательщику по приобретенным им товарам и реализуемым в дальнейшем без налога;

б) суммы налога, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию РФ в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления;

в) суммы налога, предъявленные налогоплательщику и обязательно уплаченные им при приобретении отечественных товаров;

г) суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им отечественных товаров.

2. Долговые обязательства для целей налогообложения прибыли сопоставимы, если они выданы:

а) в той же валюте;

б) в той же валюте и на те же сроки;

в) под аналогичные по качеству обеспечения;

г) в сопоставимых объемах;

д) только юридическим лицам;

е) только физическим лицам;

ж) юридическим и физическим лицам.

3. Могут ли органы местного самоуправления осуществлять прием от налогоплательщиков средств в уплату налогов? а) могут; б) не могут; в) могут в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ; г) могут в случаях, предусмотренных нормативными актами исполнительных органов местного самоуправления.

4. Постановка на учет физического лица осуществляется: а) по месту реального жительства; б) по месту прописки; в) по месту регистрации.

5. Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении: а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов; б) организаций и индивидуальных предпринимателей; в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.

6. В какие сроки проводится камеральная налоговая проверка (со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов)? а) в срок не позднее двух месяцев; б) в течение трех месяцев; в) в течение трех месяцев, за исключением случаев необходимости ее продления по решению руководителя налогового органа.

7. Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок, учитывающих срок эксплуатации транспортных средств? а) не допускается; б) допускается.