3. Бюджет потребностей в материалах

Таблица 9

Подготовка к разработке бюджета потребности в материалах. Расход материалов, кг, по видам продукции

Материал	Продукция А		Продукция Б		Итого потребностьна расход,кг
	на 1 шт.	На объем валовой продукции	на 1 шт.	На объем валовой продукции
Материал1
Материал2
Материал3

Потребность в материалах в натуральном выражении можно рассчитать по следующей формуле:

М = Н * Q + М_к,

где Н — норма расхода на единицу продукции; Q — объем производства; М_к — запас материалов на конец периода (15-20% от потребности на расход).

Однако существуют материалы, расход которых зависит не от объема выпуска, а от длительности планируемого периода Т (например, вспомогательные материалы, катализаторы и др.). В этом случае применяется следующая формула:

М = Н * Т.

Объем закупок равен разности между потребностью в мате­риалах и запасом, имеющимся на предприятии к началу плано­вого периода:

3 = М - М_н;

стоимость закупок

С = 3 * Ц,

где 3 — объем закупок (в натуральном выражении); Ц — цена.

Таблица 10

Бюджет потребности в материалах

Материал	Потребность на расход, кг	Запас материала на конец периода, кг	Итого потребность в материале, кг	Запас материала на начало периода, кг	Объем закупок, кг	Цена за 1 кг, тыс. руб.	Стоимость закупок, тыс. руб.
Материал 1
Материал2
Материал3
Итого

2.4. Бюджет прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых затрат на оплату труда составля­ется на базе производственной программы.

Таблица 11

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Наименование продукции	Трудоемкость единицы продукции, ч	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Прямые затраты на оплату труда на 1 шт., руб.	Валовая продукция, шт.	Реализованная продукция, шт.	Прямые затраты на оплату труда, тыс. р.
						на валовую продукцию	на реализованную продукцию
А
Б
Итого