- •Вопросы для зачета/экзамена по дисциплине «Контроллинг»:
- •Задание для контрольной работы
- •1.Бюджет реализации
- •2. Бюджет производства (производственная программа) и бюджет переходящих запасов
- •3. Бюджет потребностей в материалах
- •2.5. Бюджет общепроизводственных расходов
- •2.6. Бюджет производственной себестоимости продукции
- •2.7. Бюджет коммерческих расходов
- •Бюджет прибылей и убытков
- •2.8. Бюджет общехозяйственных расходов
2.5. Бюджет общепроизводственных расходов
Общепроизводственные расходы включают в себя цеховые затраты и расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Эти затраты могут быть как переменными, так и постоянными (см. табл. 12).
Таблица 12
Бюджет общепроизводственных расходов
Статья затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Вспомогательные материалы |
|
Энергозатраты |
|
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
|
Отчисления |
|
Ремонт, техобслуживание |
|
Амортизация |
|
Итого |
|
2.6. Бюджет производственной себестоимости продукции
Таблица 13
Бюджет производственной себестоимости продукции, тыс. руб.
Статья затрат |
Продукция А (выпуск - шт.) |
Продукция Б (выпуск - шт.) |
Итого |
||||
на единицу |
на объем (ВП) |
на единицу |
на объем (ВП) |
||||
Переменные затраты |
|||||||
Материал1 |
|
|
|
|
|
||
Материал2 |
|
|
|
|
|
||
Материал3 |
|
|
|
|
|
||
Итого материалы |
|
|
|
|
|
||
Прямые затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
||
Отчисления |
|
|
|
|
|
||
Итого переменные затраты |
|
|
|
|
|
||
Постоянные затраты |
|||||||
Вспомогательные материалы |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||
Энергозатраты |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||
Фонд оплаты труда |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||
Отчисления |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||
Ремонт, техобслуживание |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||
Амортизация |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||
Итого постоянные затраты |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||
Итого цеховая себестоимость |
|
||||||
2.7. Бюджет коммерческих расходов
В бюджет коммерческих расходов включают издержки текущего характера, связанные с реализацией продукции, маркетинговой деятельностью (исследование рынка, мероприятия по стимулированию сбыта, реклама, заключение договоров с потребителями и т.п.). Эти затраты необходимо подразделить на постоянные и переменные.
Например, затраты на комиссионные являются переменными и рассчитываются по формуле:
Комиссионные = Процент комиссионных * Объем реализации.
Затраты на рекламу являются постоянными и рассчитываются по формуле, руб.:
Затраты на рекламу = Х .
Таблица 14
Бюджет коммерческих расходов, тыс. руб.
Коммерческие расходы |
Продукция А |
Продукция Б |
Итого |
|||||
|
на единицу |
на объем (РП) |
на единицу |
на объем (РП) |
||||
Переменные расходы |
|
|||||||
Транспортировка |
|
|
|
|
|
|||
Упаковка |
|
|
|
|
|
|||
Итого переменные затраты |
|
|
|
|
|
|||
Постоянные расходы |
||||||||
Реклама, стимулирование сбыта |
|
|||||||
Фонд оплаты труда отдела маркетинга и сбыта |
|
|||||||
Отчисления |
|
|||||||
Услуги сторонних организаций и прочие расходы |
|
|||||||
Итого постоянные затраты |
|
|||||||
Итого коммерческие расходы |
|
|||||||