5. Оценка платежеспособности банкнот и монет

Определение платежеспособности банкнот и монет производится в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации «О признаках платежеспособности банкнот и монет» от 15 декабря 1995 г. № 215. Признаки платежеспособности банкнот и монет изложены в приложении № 13 к Инструкции Банка России по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от

16 ноября 1995г. №31.

Платежеспособными являются банкноты и монеты, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки (надрисовки, надпечатки, наклейки, изменяющие достоинство банкноты, наличие фрагментов различных банкнот одного номинала) и не утратившие своей платежеспособности.

Все предприятия, организации и учреждения независимо от форм собственности и сферы деятельности обязаны принимать для всех видов платежей; учреждения банков, кроме того, обязаны приниматься зачисления на счета, во вклады, на аккредитивы; а предприятия связи — для переводов:

• подлинные банкноты, имеющие незначительные повреждения: загрязненные, изношенные, надорванные, имеющие потертости, небольшие надрывы, проколы, отсутствующие углы, края и защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная нить); надписи; отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении);

• подлинную монету, сохранившую изображения на лицевой и оборотной сторонах.

Платежные банкноты, подлежащие обмену только в учреждениях банков: а) сохранившие 55% и более от своей площади, в том числе склеенные из двух или трех частей одной и той же банкноты; б) изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, на которых отчетливо просматриваются изображения; в) имеющие брак предприятий объединений «Гознак». Обмену только в учреждениях банков подлежит платежеспособная монета: а) изменившая первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.д.); б) имеющая следы воздействия высоких температур и агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).

Все поступающие в банки ветхие и поврежденные банкноты (дефектная монета), не утратившие платежеспособность, отсортировываются, в обращение не выпускаются и сдаются в учреждения Банка России в установленном порядке.

Банкноты и монеты, имеющие повреждения и не утратившие платежеспособность, подлежат безусловному обмену в учреждениях банков. При этом поврежденный денежный знак обменивается на годный. Дополнительная плата за производимый обмен не взимается.

6. Ответственность субъектов предпринимательства за нарушение правил ведения кассовых операций и обращения с денежной наличностью

Указанными в начале данного раздела учебника законодательными и нормативными актами установлена ответственность субъектов предпринимательства за несоблюдение правил кассовых операций и обращения с денежной наличностью.

Так, Указанием Центрального банка России от 7 октября 1998 г. № 375-У установлен предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами в сумме 10 тыс. руб. по одному платежу.

Под термином «один платеж» понимаются расчеты наличными деньгами предприятия (юридического лица) с другими юридическими лицами за приобретаемые товарно-материальные ценности в один день по одному или нескольким платежным документам в сумме до 10 тыс. руб. Расходование наличных денег должно быть документально подтверждено счетами, товарными чеками, накладными, отчетами подотчетных лиц о расходовании полученных денежных средств с приложением первичных документов.

Все расчеты между юридическими лицами по одному платежу свыше 10 тыс. руб. производятся только по безналичному расчету.

Если предприятие осуществляет в соответствии с уставом или лицензией закупку сельскохозяйственной продукции, выдача наличных денег из кассы банка на закупку сельхозпродукции у населения осуществляется без ограничения. Основанием для определения обоснованности расходования предприятием денежных средств на вышеуказанные цели и их подтверждением являются смета затрат, устав, положение, решение о создании предприятия или договор учредителей, лицензии на осуществление отдельных видов деятельности и другие документы, договоры (контракты), отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег для закупки сельхозпродукции.

Формой ответственности является бесспорное списание денежных средств со счетов предприятий, которое осуществляется по исполнительным и приравненным к ним документам, по распоряжениям взыскателей в случаях бесспорного списания средств.

Исполнительные и приравненные к ним документы, на основании которых списание средств осуществляется в бесспорном порядке, следующие: приказы арбитражных судов; исполнительные листы, выданные судами; исполнительные надписи, совершенные нотариусами; распоряжения налоговых и финансовых органов в пределах их компетенции; не оплаченные в срок платежные требования, акцептованные плательщиком; платежные требования, оплачиваемые в безакцептном порядке.

Исполнительные и приравненные к ним документы на списание средств представляются взыскателями при инкассовых поручениях, составленных на бланке платежного требования, в котором должна быть ссылка на пункт законодательного или нормативного акта, дающего право взыскателю на списание средств в бесспорном порядке. При этом ответственность за правильность взыскания, а также за ссылки на основание для бесспорного взыскания несет взыскатель. Учреждение банка не должно рассматривать по существу возражения его клиентов против списания средств в бесспорном порядке, но необходимо помнить, что списание средств со счета плательщика должно производиться только по подлинникам документов или их дубликатам, а копии документов к исполнению не принимаются.

В документах, на основании которых должно производиться списание денежных средств, необходимо указывать полное и точное наименование взыскателя и плательщика и размер взыскиваемой суммы.

В приказах арбитражных судов и исполнительных листах должен быть указан счет плательщика, с которого будет произведено списание взыскиваемой суммы. В соответствии с нормативными актами на денежные средства и другие ценности, находящиеся в учреждениях банка, арест может быть наложен только по решению судов, постановлениям следственных органов, решениям арбитражных судов.

Учреждения банков исполняют поручения юридического лица — клиента банка на перечисление сумм при наличии денежных средств на соответствующих счетах, однако без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счетах клиента, банк может производить по решению арбитражного и других судов, а также по требованию налоговых и финансовых органов в пределах их компетенции.

При несоблюдении субъектами предпринимательства порядка ведения кассовых операций, а также правил работы с денежной наличностью они несут ответственность в установленном порядке. Так, за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, за накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов установлен штраф в трехкратном размере выявленной суммы сверхлимитной кассовой наличности. Лимит остатка наличных средств в кассах предприятий (организаций) независимо от формы собственности и сферы деятельности устанавливается обслуживающим банком. Предприятия, которым не установлен лимит, должны наличные денежные средства сдавать в банк ежедневно. По разъяснению ЦБ РФ, не сданная в банк денежная наличность является сверхлимитной. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе предприятия (организации) устанавливается один в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия (организации в соответствии с п. 5 Указаний ЦБ РФ от 30 сентября 1994 г. № 113.

За осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими юридическими лицами сверх установленных предельных сумм налагаются штрафы в двукратном размере суммы производственного платежа. При этом штраф взыскивается в одностороннем порядке с юридического лица, совершающего платеж (покупателя).

За неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности налагается штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.

На руководителей предприятий, допускающих вышеуказанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере минимальной месячной оплаты труда. Административные штрафы налагаются органами министерства РФ по налогам и сборам по сведениям, предоставляемым банками и другими органами, имеющими право проверки соблюдения предприятиями (организациями) установленного порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью. Следует подчеркнуть, что банки осуществляют проверку кассовой дисциплины, а налоговые органы налагают штрафные санкции на основании проверок, осуществляемых учреждениями банков за период не менее чем 3 месяца.

Суммы всех вышеуказанных штрафов зачисляют в федеральный бюджет.

В соответствии с Указом Президента РФ от 23 мая 1994 г. № 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» в случаях выявления органами Министерства РФ по налогам и сборам фактов открытия банками и иными кредитными учреждениями расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и др.) счетов без уведомления налогового органа на руководителей предприятий (организаций), банков, а также на физических лиц, зарегистрированных в качестве предпринимателей без образования юридического лица, налагаются административные штрафы в размере 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда.

Уголовным кодексом РФ установлена уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств, приобретенных незаконным путем. Так, в соответствии со ст. 174 УК РФ совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности наказывается штрафом в размере от 500 до 700 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере 100 минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Контрольные вопросы

1. Что такое кассовые операции организаций?

2. Назовите принципы ведения кассовых операций.

3. Почему нужно проводить ревизию кассы?

4. Какова ответственность за нарушение правил ведения кассовых операций?

5. Кто устанавливает лимит наличности в кассе предприятия?

6. Какой существует порядок оценки платежеспособности бумажных денег и монет?

7. Кто несет ответственность за правильное ведение кассовых операций?

8. Назовите предельный размер совершения сделок посредством наличных денежных средств