3.3 Ұйымның міндеттемелерін экономикалық талдау

Ағымдағы міндеттемелерге ағымдағы пассивтер, яғни өтелуге жатқызылған міндеттемелер мен қарыздар: қысқа мерзімді қарыздар, кредиторлық борыштар және басқа пассивтер кіреді. Төлем құралдарының ағымдағы міндеттемелерден асуы кәсіпорындарының төлеуге қабілетті екенін білдіреді. Ең өтімді және тез өтетін акгвитердің сомасы жыл басында 119194 мың тг құраған, ал жылдың алғында 118869 мың тг құраған, ал тез төленуге тиісті жөне қызқа мерзімді мшдеттер жылдың басында 459636 жылдың аяғында 538524 мың тг құраған.

Ағымдағы өтімділік коэффициенті ағымдағы активтердің ағымдағы міндеттемелерге қатынасымен анықталады. Ағымдағы өтімділік коэффициенті кәсіпорынның шаруашылық қызметін жүргізу және ағымдағы міндеттемелерді уақытында жабу үшін айналым қаражаттарымен жалпы қамтамасыз етілуін сипаттайды.

Жылдың басы

Ағымдағы активтер 439147

Ктл = ---------------------------------- = ------------- = 0,955

Ағымдағы міндеттемелер 459636

Жылдың аяғы

492717

Ктл = -------------- = 0,914

538524

Ұйымның төлем қабілеттілігін талдау үшін ақша қаражаттарын ағымдағы міндеттемеге бөлеміз. Төлем қабілеттілік дегеніміз қаржылық міндеттемелерді уақытылы өтеу үшін ақша қаражаттарына болуын білдіреді.

Жыддың басы

Ақша қаражаттары 174069 К_төл.қаб. = ---------------------------------- = ------------- = 0,378

Ағымдағы міндеттемелер 459636

Жылдың аяғы

191031

К_төл.қаб.= ------------- = 0,354

538524

Бұл ұйымның төлем қабілеттілік коэффициенті төмен, яғни ұйымның үлкен қарызы бар екенін көрсетеді.

2004-2005 Жж аралығындағы негізгі экономикалық көрсеткіштерді салыстыру

Көрсеткіштер	2004ж	2005ж	Ауытқуы
	Негізі	Негізі	мың.тг	%
ТАБЫСТАР	149814	148851	-963	99,4
1. Негізгі қызмет	149698	148396	-1302	99,1
2. Негізгі емес қызмет	116	455	339	3,92
ШЫҒЫСТАР	111689	146905	35216	131,5
1. Негізгі қызмет	111532	146269	34737	131,1
Корпоративтік табыс салығы бойынша шығыстар	157	0	-157
2. Негізгі емес қызмет	0	636	636	100
Қаржылық қорытынды	38125	1946	-36179	5

Қоғамның негізгі мақсаты таза табыс пен шығыстардың және бюджеттік табыстың берілген жоспар бойына дұрыс орындалуын қарастырады.

2004-2005жж табыстар, шығыстар және қаржылық қорытындының негізгі кұйі мынадай: табыс бойынша 2004 жылы 149814 мың тг-ні құраған, ал 2005 жылы 148851 мың тг құраған, яғни 963 мың тг немесе 0,6% -ға кеміді, ал шығыс бойынша 2004 жылы 111689 мың тг, 2005 жылы 146905 мың тг –ні құраған, яғни 35216 мың тг немесе 31.5% өсіп отыр. Қаржылық қорытынды бойынша 2004 жылы 38125 мың тг құрады, ал 2005 жылы-1946 мың тг, яғни 36179 мың тг немесе 94.9% төмендеген.

Яғни бұл көрсеткіштер бойынша ұйым қызметінің жақсарғанын көреміз.