1.2. Задания по теме 1

а ) Приемы простого сравнения, приведение показателей к сопоставимому виду

Задание 1. Определить, какие виды сравнения возможны, если имеются следующие данные: трудоемкость производства единицы аналогичной продукции (в нормо-часах) на заводе А составила по плану -17, по отчету –18, в предыдущем году –19, на заводе Б- факт отчетного года – 16 н–часов.. Указать назначение возможных сопоставлений.

.

Задание 2. Какие показатели следует сравнить для оценки выполнения плана, соблюдая условия сопоставления показателей: объем реализации продукции по плану – 5350 тыс. р., по отчету: в действующих ценах – 5400 тыс.р., в плановых ценах – 5300 тыс. р.

Задание 3. Выручка от продаж нетто планировалась в размере 62 520 тыс. р; фактически за отчетный год выручка составила 68 300 тыс. р., в т.ч. НДС 10 420 тыс. р. Необходимо оценить выполнение плана по выручке от продаж с учетом соблюдения условия сопоставимости показателей.

Задание 4. Привести показатели объема продаж к сопоставимому виду по ценовому фактору, рассчитать темп роста объёма продаж, сформулировать вывод. Исходные данные таблицы 1, использовать в соответствии со своим вариантом.

Таблица 1.Приведение показателей к сопоставимому виду по ценовому фактору

Виды продукции	Объём продаж в натуральном измерении, шт.		Цена единицы товара, руб.		Объём продаж в сопоставимых ценах, тыс. р.
	Предыду- щий год	Отчётный год	Предыду- щий год	Отчётный год	Предыду- щий год	Отчётный год
Первый вариант
Изделие А	1200	1350	80	85
Изделие Б	800	850	520	500
Изделие Д	1500	1420	320	330
Итого	-	-	-	-	Σ ?	Σ ?
Второй вариант
Изделие А	280	400	100	105
Изделие Б	-	500	-	200
Изделие Д	630	700	220	230
Изделие Г	1000	900	350	340
Итого	-	-	-	-	Σ ?	Σ ?
Третий вариант
Изделие А	400	480	50	53
Изделие Б	700	850	105	115
Изделие Д	480	590	205	200
Итого	-	-	-	-	Σ ?	Σ ?

Задание 5. На основе данных, представленных в таблице 2, нейтрализовать влияние структурного фактора (изменения удельного веса товара) на объем товарооборота, т.е. привести к сопоставимому виду показатель товарооборота по видам товаров. Определить изменение товарооборота по товарным группам и в целом по организации за счет изменения структуры. Сформулировать выводы.

Таблица 2..Приведение показателей к сопоставимому виду по структурному фактору

Товарные группы	Складской товарооборот за квартал, тыс.р.		Структура товарооборота, %		Фактический ТО, при плановой структуре		Изменение ТО от изменения структуры
	План	Факт	План	Факт
А	1	2	3	4		5 = 2 х 3/100		6
1. Шифер	1730	1945	19,2	21,6
2.Оконное стекло	1670	2038	18,6	22,6
3. Радиаторы	1820	1915	20,9	21,3
4. ИТОГО	5220	5858	100	100

Задание 6. На основе данных таблицы 3 привести показатели к сопоставимому виду по качественному фактору (однодневному обороту). Определить изменение остатков товаров на конец периода за счет изменения однодневного оборота. Сформулировать выводы.

Таблица 3. Приведение показателей к сопоставимому виду по качественному фактору.

Товарные группы	Однодневный складской оборот, тыс.р. ( ТОдн)		Остатки товаров на конец периода, тыс. р.		Остатки товаров на конец периода, число дней						Изменение остатков товаров от изменения однодневного оборота
					По плану		По отчету		По отчету при плановом ТОдн
	План	Факт	План	Факт
А	1	2	3	4		5= 3/1		6= 4/2		7= 4/2		8
1.Шифер	19,2	21,6	350	520
2.Оконное стекло	18,6	22,6	320	380
3.Радиаторы	20,2	21,3	205	260
4.Итого	58,0	65,5	875	1160

б) Приёмы факторного анализа

Одним из важнейших направлений аналитической работы является определение количественного влияния различных факторов (причин) на результирующие показатели деятельности предприятий и организаций. Основными результатными показателями финансово-экономической деятельности (ФЭД) организации являются: объем произведенной и реализованной продукции (товаров, работ, услуг), расходы (себестоимость, издержки обращения), финансовые результаты (прибыль или убыток). Объем продаж ( выручка от продаж, товарооборот) зависят прежде всего от наличия и интенсивности использования производственных ресурсов : основных производственных фондов, материалов, численности работников ( трудовых ресурсов). Их взаимосвязь , как правило, выражается в виде факторной модели: у = а* в * d.

Для решении заданий необходимо:

- составить факторную модель, если она не приведена в задании, отражающую взаимосвязь результирующего показателя с факторными показателями;

- ознакомиться с правилами расчёта факторных моделей и техникой расчёта конкретного приёма.

Задание 7. Определить количественное влияние факторов на объем продукции способом цепных подстановок, сформулировать выводы. Исходные данные в таблице 4

Таблица 4. Исходные данные к заданию 7.

Показатель	Условное обозначение	План	Отчет	Абсолютное отклонение	Выполнение плана, %
Число отработанных чел.- ч., тыс..	ФВ	2000	1950
Объем продукции, тыс. р.	N	60000	68250
Выработка продукции за 1 чел.- ч., руб.	Br	30	35

Факторная модель задания 7: N= ФВ х Br

Задание 8. Провести факторный анализ использования рабочего времени на предприятии способом абсолютных разниц. Определить влияние на отклонение общего числа часов, отработанных всеми рабочими ( ФРВ ),изменений факторов: численности рабочих, числа дней отработанным одним рабочим за год и продолжительности рабочего дня (табл.5)

Таблица 5. Исходные данные к заданию 8.

Показатель	Условное обозначение	План	Отчет	Абсолют- ное отклонение
Средняя продолжительность рабочего дня, часов	РД	8,00	7,65
Численность рабочих, чел	ЧР	130	135
Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дней	Д	240	237
Общее число часов, отработанных всеми рабочими за год	ФРВ	?	?

Факторная модель задания 8: ФРВ = ЧР х Д х РД

Задание 9. Провести факторный анализ обеспеченности товарооборота товарными ресурсами. Определить влияние основных факторов на изменение объема товарооборота по сравнению с предыдущим периодом. Расчет выполнить способом цепных подстановок. Сформулировать выводы. Исходные данные для проведения анализа приведены в таблице 6

Таблица 6. Исходные данные к заданию 9.

Показатель	Условное обозначение	Сумма, тыс. р.		Абсолютное отклонение		Темп роста, %		Влияние факторовна измене ние ТО
		Предыду ший год	Отчетный год
1.Запасы товаров на начало года	ЗТн.г	227	263,1
2.Поступление товаров	ПТ	2882	3892
3.Прочее выбытие товаров	ПрВ	1,9	1,4
4.Запасы товаров на конец года	ЗТк.г.	263,1	340,7
5.Реализация товаров (товарооборот)	ТО	?	?

Факторная модель задания 9: ТО = ЗТн.г. + ПТ – ПрВ – ЗТк.г.

Задание 10. На основе данных, приведенных в таблице 7, определить способом абсолютных разниц влияние изменения численности рабочих, числа отработанных одним рабочим часов за год и среднечасовой заработной платы на отклонение по фонду оплаты труда. Сформулировать выводы.

Таблица 7. Исходные данные к заданию 10.

Показатель	Условное обозначение	По плану	По отчету	Абсолютное отклонение
1. Численность рабочих, чел.	СЧ	74	81
2. Число отработанных одним рабочим за год часов (фонд времени)	ФВ	1802	1758
3. Среднечасовая заработная плата, р.	ЗПr	85	92
4.Фонд оплаты труда, р.	ФОТ	?	?

Факторная модель задания 10: ФОТ = СЧ х ФВ х ЗПг

Задание 11 . На основании данных таблицы рассчитать влияние на отклонение по объему выпуска продукции изменений: среднегодовой стоимости основных производственных фондов, удельного веса активной части основных фондов и эффективности использования машин и оборудования (табл.8). Расчет произвести способом ценных подстановок.

Таблица 8. Исходные данные к заданию 11.

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение
1. Объем выпуска продукции, тыс. р.	N	22500	23403
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.	Fопф	19000	19300
3. Удельный вес машин и оборудования (активной части ОПФ), коэф.	УДак	0,442	0,434
4. Фондоотдача активной части фондов, р.	ФОак	2,679	2,794

Факторная модель задания 11: N = Fопф х УДак х ФОак

Задание 12. Провести факторный анализ интенсивности использования материальных ресурсов. В практике анализа наибольшее применение получили показатели не материальных ресурсов, а материальных затрат, израсходованных на производство продукции. Поэтому в задании использован показатель «материальные затраты» На основе данных, приведенных в таблице 9 определить влияние на объем продукции изменений величины материальных затрат и интенсивности их использования. Расчет выполнить способом абсолютных разниц. Сформулировать выводы.

Таблица 9. Исходные данные к заданию 12.

Показатель	Условное обозначение	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс. р.	ТП	75355	77820
Материальные затраты, тыс. р.	Мз	34485	33625
Материалоотдача с одного рубля Мз, р.	МО	2,185	2,314
Влияние на объем продукции, тыс.р.:
а) изменения Мз б)изменения материалоотдачи	ΔТП(Мз) ΔТП(МО)	Х	Х		Х

Факторная модель задания 12: ТП = Мз х МО

Задание 13. На основе данных приведенных в таблице 10 определить величину экономически обоснованного объёма партии заказа сырья и материалов ( EOQ ) категории А (группы наиболее дорогостоящих видов материалов с продолжительным циклом заказа). Оценить его динамику и определить количественное влияние основных факторов на изменение оптимального объёма партии заказа-Δ EOQ (economic order quantity). Расчет произвести способом цепных подстановок. Сформулировать выводы

Таблица 10. Исходные данные к заданию 13..

Показатель	Условное обозначе ние	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1.Производственная годовая потребность сырья и материалов, млн. р.	D	2300	2480
2. Средняя стоимость размещения одной партии заказа, млн. р.	F	0,4	0,46
3.Среднегодовые затраты по хранению единицы сырья, млн.р	H	0,55	0,53
4.Оптимальный объём партии заказа сырья и материалов, млн. р.	EOQ

Для решения задания использовать формулу ( Модель Уиллсона):

, (в физических или денежных единицах ),

где F – стоимость выполнения одной партии заказа ( тыс. р.); D – общая потребность в сырье и материалах (в физических или денежных единицах) ;

H – затраты по хранению единицы сырья и материалов в течение периода (тыс. р.).