Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса
Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса может быть выполнена путем подсчета количества баллов, исходя из фактических значений финансовых коэффициентов на начало и конец отчетного периода. По результатам анализа предприятие может быть отнесено к одному из классов финансового состояния (таблица 15):
Таблица 15
Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния
№ |
Показатели финансового состояния |
Условия снижения критерия |
Границы классов согласно критериям |
||||
1-й класс |
2-й класс |
3-й класс |
4-й класс |
5-й класс |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла |
0,70 и более присваиваем 14 баллов |
0,69 от 13,8 до 10 баллов |
0,49 0,30 присваиваем от 9,8 до 6 баллов |
0,29 0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов |
Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов |
2 |
Коэффициент критической оценки |
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла |
1 и более
11 баллов |
0,99 0,80 10,8 7 баллов |
0,79 0,70 6,8 5 баллов |
0,69 0,60 4,8 3 баллов |
0,59 и менее от 2,8 до 0 баллов |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности |
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла |
2 и более 20 баллов, 1,70 2,0 19 баллов |
1,69 1,50 от 18,7 до 13 баллов |
1,49 1,30 от 12,7 до 7 баллов |
1,29 1,00 от 6,7 до 1 балла |
0,99 и менее от 0,7 до 0 баллов |
4 |
Доля оборотных средств в активах |
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла |
0,5 и более 10 баллов |
0,49 0,40 от 9,8 до 8 баллов |
0,39 0,30 от 7,8 до 6 баллов |
0,29 0,20 от 5,8 до 4 баллов |
Менее 0,20 от 3,8 до 0 баллов |
5 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла |
0,5 и более 12,5 балла |
0,49 0,40 от 12,2 до 9,5 балла |
0,39 0,20 от 9,2 до 3,5 балла |
0,19 0,10 от 3,2 до 0,5 балла |
Менее 0,10 0,2 балла |
6 |
Коэффициент капитализации |
За каждую сотую (0,01) пункта повышения снимается по 0,3 балла |
Меньше 0,70 до 1,0 17,1 17,5 балла |
1,01 1,22 от 17,0 до 10,7 балла |
1,23 1,44 от 10,4 до 4,1 балла |
1,45 1,56 от 3,8 до 0,5 балла |
1,57 и более от 0,2 до 0 баллов |
7 |
Коэффициент финансовой независимости |
За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,4 балла |
0,50 0,60 и более 9 10 баллов |
0,49 0,45 от 8 до 6,4 балла |
0,44 0,40 от 6 до 4,4 балла |
0,39 0,31 от 4 до 0,8 балла |
0,30 и менее от 0,4 до 0 баллов |
8 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
За каждую десятую (0,1) пункта снижения снимается по 1 баллу |
0,80 и более 5 баллов |
0,79 0,70 4 балла |
0,69 0,60 3 балла |
0,59 0,50 2 балла |
0,49 и менее от 1 до 0 баллов |
9 |
Границы классов |
*** |
100 97,6 балла |
94,3 68,6 балла |
65,7 39 баллов |
36,1 13,8 балла |
10,9 0 баллов |
0,50
присваиваем
1 класс (100 – 97,6 баллов) – организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные. Они имеют рациональную структуру имущества, его источников. Являются, как правило, прибыльными.
2 класс (94,3 – 68,6 баллов) – организации с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели близки к нормальным, но по отдельным показателям имеются отклонения расчетных показателей от их нормальных значений. Организации обычно являются рентабельными.
3 класс (65,7 – 39 баллов) – организации со средним финансовым состоянием.
4 класс (36,1 – 13,8 баллов) – организации с неустойчивым финансовым состоянием. Прибыль у этих предприятий отсутствует или незначительна (достаточна только для уплаты налогов в бюджет).
5 класс (10,9 – 0 баллов) – организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны, неустойчивы с финансовой точки зрения, убыточны.[2]
Таблица 16
Классификация финансового состояния предприятия по сводным критериям оценки бухгалтерского баланса за 2015 год
Показатели финансового состояния |
На 01.01.2015 |
На 31.12.2015 |
||
Значение показателя, доли ед. |
Баллы |
Значение показателя, доли ед |
Баллы |
|
1.Коэффициент абсолютной ликвидности |
1,352 |
14,00 |
0,768 |
14,00 |
2.Коэффициент критической оценки |
0,653 |
3,39 |
1,586 |
11,00 |
3.Коэффициент текущей ликвидности |
1,937 |
17,11 |
1,898 |
15,94 |
4.Доля оборотных средств в активах |
0,862 |
10,00 |
0,870 |
10,00 |
5.Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,484 |
9,62 |
0,771 |
12,50 |
6.Коэффициент капитализации |
0,802 |
11,50 |
0,847 |
17 |
7.Коэффициент финансовой независимости |
0,555 |
8,65 |
0,542 |
8,26 |
8.Коэффициент финансовой устойчивости |
0,555 |
0,95 |
0,622 |
3 |
ИТОГО: |
--- |
75,22 |
--- |
91,70 |
По данным расчетов получается, что анализируемая организация относится ко 3-ему классу финансового состояния на начало года, а на конец – ко второму типу финансового состояния.
Бухгалтерский баланс ОOО «Актив» за 2015 год не соответствует признакам «хорошего» баланса. Ликвидность баланса можно охарактеризовать как достаточную. Расчет коэффициентов восстановления платежеспособности говорит о том, что у организации в ближайшее время есть реальная возможность восстановить свою платежеспособность. Финансовое состояние организации устойчиво и в начале, и в конце анализируемого периода. Предприятие сможет улучшить свое финансовое положение, если привлечет заемные средства.[2]