2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2013-2015 гг.

Анализ основных финансово-экономических показателей включает в себя изучение хозяйственных фактов и данных за анализируемый период, что позволяет выявить достижения и недостатки в деятельности предприятия, а также предложить ряд мероприятий по их устранению.

Рассмотрим динамику финансово-экономических показателей работы ООО «Детская Компания» за 2013-2015 годы (таблица 4).

Таблица 4 – Динамика основных финансово-экономических показателей ООО «Детская Компания» за 2013-2015 гг.

Показатель	Ед. изм.	2013 г.	2014г.	2015 г.	2014г. к 2013г., %	2015 г. в % к
						2013 г.	2014г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Выручка от реализации	тыс. руб	444 252	595 899	639 205	34	44	7
2. Себестоимость продаж	тыс. руб	389 893	500 632	515 079	28	32	3
3. Валовая прибыль (убыток)	тыс. руб	54 359	95 267	124 126	75	128	30
4. Прибыль (убыток) от продаж	тыс. руб	6 540	12 704	17 976	94	175	41
5. Среднесписочная численность работников	чел.	72	76	82	6	14	8
6. Фонд оплаты труда	тыс. руб.	200	210	213	5	7	1
7. Среднемесячная заработная плата одного работающего	руб.	22500	24500	27500	9	22	12
8. Затраты на один рубль объема продаж	руб.	0,88	0,84	0,81	- 4	- 8	- 4
9. Рентабельность продаж	%	1,47	2,13	2,81	45	91	32

Информация о динамике выручки от реализации наглядно отражается на рисунке 3.

Рисунок 3 – Динамика выручки от реализации в 2013-2015 гг., тыс.руб.

Можно отметить стремительную тенденцию к росту выручки компании в течение рассматриваемого периода.

На рисунке 4 изображена динамика себестоимости продукции в рассматриваемом периоде.

Рисунок 4 – Динамика выручки от реализации в 2013-2015 гг., тыс.руб.

Соотношение себестоимости продаж и прибыли от продаж отражено на рисунке 5.

Рисунок 5 – Динамика выручки от реализации в 2013-2015 гг., тыс.руб.

Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Для общей характеристики финансовых показателей используется предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия.

В целях проведения такого анализа рекомендуется составить сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса.

Сравнительный аналитический баланс позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей предприятия.

Бухгалтерский баланс – один из основных документов финансовой отчетности предприятия. В нем отражается стоимостный состав имущества и источников его финансирования на первое число отчетного периода и первое число следующего за ним периода.

Данные баланса позволяют оценить:

1. Структуру активов (имущества) предприятия, то есть соотношение внеоборотных и оборотных активов в составе имущества.

2. Состав оборотных активов – это важно в отношении запасов и дебиторской задолженности.

3. Структуру пассивов, то есть источников финансирования имущества, различающихся по единственному признаку: собственные или заемные (долгосрочные и краткосрочные).

4. Соответствие структуры имущества и структуры источников финансирования предприятия.

5. Оценить платежеспособность предприятия на каждую отчетную дату.

6. Действующие на предприятии условия расчетов с дебиторами и кредиторами и их финансовые последствия.

Анализ финансового состояния организации непосредственно по балансу – процесс довольно трудоемкий и неэффективный, так как большое число расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии.

Проще и удобнее исследовать структуру и динамику финансового состояния при помощи сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные показатели бухгалтерского баланса.

Финансовый анализ включает в себя вертикальный и горизонтальный анализ активов баланса, анализ платежеспособности и ликвидности предприятия, а также оценку имущественного состояния предприятия. Источником для осуществления финансового анализа деятельности предприятия служит бухгалтерская отчетность.

Рассмотрим вертикальный анализ баланса, который отразит долю каждой статьи в общей валюте баланса, позволяет определить значимость изменений по каждому виду активов и пассивов. Результаты вертикального анализа баланса ООО «Детская Компания» представлены в таблице 5.

Таблица 5 – Вертикальный анализ структуры баланса

Статья	2013 год		2014год		2015 год
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
АКТИВ
1. Внеоборотные активы:
Основные средства	2816	1,2	24008	6,9	21692	3,5
Прочие внеоборотные активы	436	0,2	0	-	80032	13
Итого по разделу 1	3252	1,4	24008	6,9	101724	16,6
2. Оборотные активы:
Запасы	34142	14,9	16105	4,6	60703	9,9
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	0	-	0	-	2886	0,5
Дебиторская задолженность	121500	53,0	199437	57,3	375372	61,2
Финансовые вложения	0		47000	13,5	10000	1,6
Денежные средства	66278	28,9	58797	16,9	53552	8,7
Прочие оборотные активы	4180	1,8	2658	0,8	9443	1,5
Итого по разделу 2	226100	98,6	323997	93,1	511956	83,4
Баланс	229352	100	348005	100	613680	100
ПАССИВ
3. Капитал и резервы:
Уставный капитал	12	0	12	0	12	0
Нераспределенная прибыль	267	0,1	1384	0,4	3018	0,5
Итого по разделу 3	279	0,1	1396	0,4	3030	0,5
4. Долгосрочные обязательства:
Итого по разделу 4	0	-	0	-	0	-
5. Краткосрочные обязательства:
Заемные средства	30495	13,3	150	0,04	78350	12,8
Кредиторская задолженность	198578	86,6	346459	99,6	532300	86,7
Итого по разделу 5	229073	99,9	346609	99,6	610650	99,5
Баланс	229352	100	348005	100	613680	100

Предприятие является прибыльным, динамика основных финансово-экономических показателей предприятия за три последних года позволила выявить ряд тенденций:

• значительно увеличилась величина выручки от реализации. в 2015 году по сравнению с базовым 2013 годом выручка повысилась на 44%,

• себестоимость продаж в 2015 году по сравнению с аналогичным показателем 2013 года увеличилась на 3%, а с 2013 годом – 32%;

• увеличение выручки от реализации привело к увеличению прибыли от продаж, в 2015 году она возросла на 175% по сравнению с базовым 2013 годом;

• расходы в 2015 году так же увеличились, по сравнению с 2014 годом на 38%, а с 2012 годом на 271%;

• численность работников предприятия также увеличилась, так в 2015 году она составила 82 человека;

• фонд оплаты труда растет, в связи с ростом среднемесячной заработной платы – в 2015 году он составил 7% от показателя в 2013 году, среднемесячная заработная плата увеличивалась с каждым годом и в 2015 году составила 27500 руб., в то время, как в 2013 году она составляла 22500 руб.;

• показатель рентабельности продаж ООО «Детская Компания» в 2015 году по сравнению с базовым увеличился на 91%, а по сравнению с 2014 годом увеличился на 32%.