2.2 Результаты выполнения плана товарооборота торгового предприятия ооо «Модный дом»
Товарооборот – центральный показатель для торгового предприятия, под которым понимается объем продаж товаров и оказания услуг в денежном выражении за определенный период времени. Анализ товарооборота позволяет оценивать соответствие имеющихся товаров спросу населения для принятия мер по оптимизации структуры товарооборота, увеличению объемов реализации и т.д.
Анализ динамики товарооборота ООО «Модный дом» за 2013 - 2015 гг. приведен в табл. 2.1.
Таблица 2.1 – Анализ динамики товарооборота ООО «Модный дом» за 2013 – 2015 гг.
Год |
Товарооборот, тыс. руб. |
Абсолютный прирост, тыс.руб.
|
Темп роста, % |
Темп прироста, % |
Значение 1% прироста товарооборота, тыс. руб. |
||||
Предыдущий год |
Базовый год |
Предыдущий год |
Базовый год |
Предыдущий год |
Базовый год |
Предыдущий год |
Базовый год |
||
2013 |
9572,31 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2014 |
10612,22 |
1039,91 |
1039,91 |
110,86 |
110,86 |
10,86 |
10,86 |
95,76 |
95,76 |
2015 |
11677,43 |
1065,21 |
2105,12 |
110,04 |
121,99 |
10,04 |
21,99 |
106,10 |
95,73 |
Анализ данных табл. 2.1 показывает, что темп роста товарооборота за 2014 г. по отношению к 2013 г. составил 10,86 %. В 2015 г. по отношению к 2014 г. товарооборот увеличился на 10,04 %. Значение 1% прироста товарооборота в 2015 г. по отношению к предыдущему составило 106,10 тыс.руб.
Среднегодовой
темп роста объема товарооборота ООО
«Модный дом» за период 2013 - 2015 гг. составил
110,45% (
),
что характеризует ускоренное развитие
данного показателя и свидетельствует
о растущем спросе на реализуемые товары.
Данные для анализа товарооборота по видам продаж отображены в табл. 2.2.
Таблица 2.2 – Структура товарооборота ООО «Модный дом» по условиям оплаты за 2013 – 2015 гг.
Виды продаж по условиям оплаты |
Годы |
Изменения, % +/- |
||||||
2013 |
2014 |
2015 |
2015 г. к 2013г. |
2015 г. к 2014 г. |
||||
абсолютная величина, тыс.руб. |
уд. вес % |
абсолютная величина, тыс.руб. |
уд. вес % |
абсолютная величина, тыс.руб. |
уд. вес % |
|||
Реализация за наличный расчет |
8594,98 |
89,79 |
9565,86 |
90,14 |
10563,40 |
90,46 |
22,90 |
10,43 |
Реализация в кредит |
977,33 |
10,21 |
1046,36 |
9,86 |
1114,03 |
9,54 |
13,99 |
6,47 |
Продажа всего |
9572,31 |
100,00 |
10612,22 |
100,00 |
11677,43 |
100,00 |
21,99 |
10,04 |
Анализируя данные табл. 2.2 можно сделать вывод о том, что в структуре товарооборота по условиям оплаты наибольший удельный вес занимает реализация за наличный расчет. Так, в 2015 г. продажи по ней составили 90,46 % от всех продаж. Реализация товаров в кредит занимает в общей структуре с каждым годом меньший удельный вес. Это свидетельствует о повышении покупательной способности потребителей.
Ритмичность и равномерность продаж характеризует бесперебойность работы торгового предприятия в реализации товаров покупателям, а также в поступлении товаров от поставщиков. Если товародвижение осуществляется неравномерно, происходят потери в товарообороте, товарооборот теряет динамичность, интенсивность работы торгового предприятия снижается, предприятие упускает возможности улучшения финансовых результатов. Поэтому необходим анализ ритмичности и равномерности продаж торгового предприятия ООО «Модный дом». Данные для анализа ритмичности и равномерности продаж представлены в табл. 2.3 и 2.4
Таблица 2.3 – Анализа ритмичности продаж ООО «Модный дом» за 2015 г., тыс. руб.
Месяц и квартал |
Фактически за прошлый год |
2015 г. |
Отклонение |
В % к прошлому году |
|||
план |
фактически |
% выполнения плана |
от плана |
от прошлого года |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
Январь |
810,56 |
954,43 |
968,75 |
101,50 |
14,32 |
158,19 |
119,52 |
Февраль |
835,98 |
927,62 |
921,13 |
99,30 |
-6,49 |
85,15 |
110,19 |
Март |
851,46 |
984,60 |
996,12 |
101,17 |
11,52 |
144,64 |
116,99 |
Итого за 1 квартал |
2498,00 |
2866,65 |
2886,00 |
100,68 |
19,35 |
388,00 |
115,53 |
Апрель |
864,33 |
960,59 |
969,24 |
100,90 |
8,65 |
104,91 |
112,14 |
Май |
873,21 |
956,93 |
946,00 |
98,86 |
-10,93 |
72,79 |
108,34 |
Июнь |
883,56 |
937,90 |
930,40 |
99,20 |
-7,5 |
46,84 |
105,30 |
Итого за 2 квартал |
2621,10 |
2855,42 |
2845,64 |
99,66 |
-9,78 |
224,54 |
108,57 |
Итого за I полугодие |
5119,10 |
5722,07 |
5731,64 |
100,17 |
9,57 |
612,54 |
111,97 |
Июль |
887,45 |
959,85 |
971,46 |
101,21 |
11,61 |
84,01 |
109,47 |
Август |
895,34 |
957,94 |
988,12 |
103,15 |
30,18 |
92,78 |
110,36 |
Сентябрь |
910,45 |
978,56 |
999,11 |
102,10 |
20,55 |
88,66 |
109,74 |
Итого за 3 квартал |
2693,24 |
2896,35 |
2958,69 |
102,15 |
62,34 |
264,45 |
109,86 |
Итого за 9 месяцев |
7812,34 |
8618,42 |
8690,33 |
100,83 |
71,91 |
877,99 |
111,24 |
Октябрь |
914,09 |
975,87 |
994,41 |
101,90 |
18,54 |
80,32 |
108,79 |
Ноябрь |
930,34 |
968,43 |
995,55 |
102,80 |
27,12 |
65,21 |
107,01 |
Декабрь |
955,45 |
969,70 |
997,14 |
102,83 |
27,44 |
41,69 |
104,36 |
Итого за 4 квартал |
2799,88 |
2914,00 |
2987,10 |
102,51 |
73,10 |
187,22 |
106,69 |
Итого за II полугодие |
5493,12 |
5810,35 |
5945,79 |
102,33 |
135,44 |
452,67 |
108,24 |
Всего за год |
10612,22 |
11532,42 |
11677,43 |
101,24 |
145,01 |
1065,21 |
110,04 |
Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о том, что предприятие успешно выполнило план розничного товарооборота во всех месяцах отчетного года, кроме февраля, мая и июня. Потери товарооборота в связи с недовыполнением плана в отдельные месяцы составили 24,92 тыс. руб., что составляет 0,22 % к плановому годовому объему. План розничной реализации выполнен в трех кварталах, перевыполнение плана составило 154,79 тыс. руб. В связи с недовыполнением плана товарооборота во втором квартале потери товарооборота составили 9,78 тыс. руб. Основными причинами недовыполнения плана являются недостатки в снабжении товарами, изучении покупательского спроса, организации торговли, рекламе, других аспектах маркетинга и менеджмента.
Коэффициент ритмичности определяют отношением числа периодов, за которые план выполнен, к общему их количеству. Торговым предприятием ООО «Модный дом» план товарооборота выполнен в девяти месяцах из двенадцати. Следовательно, коэффициент ритмичности равен 0,75, т.е. ритмичным выполнение плана в 2015 г. было только на 75,00 %.
Далее необходимо рассчитать коэффициент равномерности выполнения плана товарооборота.
Таблица 2.4 – Исходные данные для расчета коэффициента равномерности выполнения плана товарооборота ООО «Модный дом» по месяцам 2015 г.
Месяцы |
Объем товарооборота, тыс. руб. |
(xi-xср) |
(xi-xср)2 |
||
план |
фактический |
% выполнения (xi) |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Январь |
954,43 |
968,75 |
101,50 |
0,26 |
0,068 |
Февраль |
927,62 |
921,13 |
99,30 |
-1,94 |
3,764 |
Март |
984,60 |
996,12 |
101,17 |
-0,07 |
0,005 |
Апрель |
960,59 |
969,24 |
100,90 |
-0,34 |
0,116 |
Май |
956,93 |
946,00 |
98,86 |
-2,38 |
5,664 |
Июнь |
937,90 |
930,40 |
99,20 |
-2,04 |
4,162 |
Июль |
959,85 |
971,46 |
101,21 |
-0,03 |
0,0009 |
Август |
957,94 |
988,12 |
103,15 |
1,91 |
3,648 |
Сентябрь |
978,56 |
999,11 |
102,10 |
0,86 |
0,740 |
Октябрь |
975,87 |
994,41 |
101,90 |
0,66 |
0,436 |
Ноябрь |
968,43 |
995,55 |
102,80 |
1,56 |
2,434 |
Декабрь |
969,70 |
997,14 |
102,83 |
1,59 |
2,528 |
Итого за год, xср |
11532,42 |
11677,43 |
101,24 |
- |
23,5659 |
Из анализа данных
табл. 2.4 следует, что среднеквадратическое
отклонение составило 1,40 % ( 
),
а коэффициент вариации 1,38 % (V=
1,40 / 101,24 *100). Полученный коэффициент
равномерности 98,62 % (100-1,38) свидетельствует,
что план товарооборота в 2015 г. по месяцам
выполнялся достаточно равномерно.
Равномерность выполнения плана
товарооборота за 2015 г. представлена на
рис. 2.2.
Рисунок 2.2 – Равномерность выполнения плана товарооборота ООО «Модный дом» по месяцам 2015 г.
Существенное влияние на равномерность продаж оказывает сезонность спроса на товары. Расчетно-аналитические данные для исследования сезонности спроса 2015 г. представлены в табл. 2.5.
Таблица 2.5 – Показатели, характеризующие сезонность спроса на товары ООО «Модный дом»
Месяцы 2015 г. |
Товарооборот тыс.руб. |
Коэффициент сезонности |
Абсолютное отклонение
|
Квадратное абсолютное отклонение
|
Январь |
968,75 |
0,996 |
0,004 |
0,000016 |
Февраль |
921,13 |
0,947 |
0,053 |
0,003 |
Март |
996,12 |
1,024 |
0,024 |
0,000576 |
Апрель |
969,24 |
0,996 |
0,004 |
0,000016 |
Май |
946,00 |
0,972 |
0,028 |
0,000784 |
Июнь |
930,40 |
0,956 |
0,044 |
0,002 |
Июль |
971,46 |
0,998 |
0,002 |
0,000004 |
Август |
988,12 |
1,015 |
0,015 |
0,000225 |
Сентябрь |
999,11 |
1,027 |
0,027 |
0,000729 |
Октябрь |
994,41 |
1,022 |
0,022 |
0,000484 |
Ноябрь |
995,55 |
1,023 |
0,023 |
0,000529 |
Декабрь |
997,14 |
1,025 |
0,025 |
0,000625 |
Итого |
11677,43 |
- |
0,43 |
0,008988 |
Из анализа данных табл. 2.5 следует:
Тср = 973,12 тыс. руб. Для анализа сезонности необходимо исчислить среднее линейное отклонение, среднеквадратическое отклонение, размах вариации.
Среднее линейное отклонение находится по формуле:
θ = 
= 
= 0,036;
Среднеквадратическое отклонение определяется по формуле:
σ = 
= 
= 0,027.
Следовательно на протяжении всего исследуемого периода колебания объема продаж составили 0,036 пункта или 2,7 % от среднемесячной величины. Размах вариации как показатель, характеризующий сезонность, показывает разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. Он составляет 0,08.
Сезонная волна (рис. 2.3) показывает, что наибольшим спросом одежда пользовалась в марте (весенний подъем), в период сентябрь-декабрь (осенний подъем).
Рисунок 2.3 – График сезонности продаж ООО «Модный дом» за 2015 г.
На объем товарооборота торгового предприятия влияют многие факторы. Поэтому необходимо провести факторный анализ товарооборота (табл. 2.6), в процессе которого необходимо измерить влияние факторов и на этой основе выявить резервы увеличения товарооборота, улучшения его структуры, повышения качества торгового обслуживания.
Таблица 2.6 – Исходные данные для факторного анализа товарооборота ООО «Модный дом» за 2013 - 2015 гг.
Показатели |
2013 г. |
2014 г. |
2015 г. |
Отклонение 2015 г. |
|||
к 2013 г. |
2014 г. |
||||||
+,- |
% |
+,- |
% |
||||
Численность торгово-оперативных работников |
5 |
5 |
5 |
0 |
- |
0 |
- |
Количество отработанных дней |
321 |
320 |
323 |
+2 |
0,62 |
+3 |
0,94 |
Продолжительность рабочего дня, ч. |
10 |
10 |
10 |
0 |
- |
0 |
- |
Среднечасовая выработка 1 торгово-оперативного работника, руб. |
596,405 |
663,26 |
723,061 |
+126,66 |
21,24 |
+59,80 |
9,02 |
Розничный товарооборот, тыс. руб. |
9572,31 |
10612,22 |
11677,43 |
2105,12 |
21,99 |
1065,21 |
10,04 |
Для определения влияния каждого фактора на результативный показатель была составлена табл. 2.7
Таблица 2.7 – Разработочная таблица для измерения влияния факторов на товарооборот ООО «Мебель МЛТ» за 2013 - 2015 гг.
2015 г. к 2013 г. |
|||||
Показатели |
1 расчет |
2 расчет |
3 расчет |
4 расчет |
5 расчет |
Численность торгово-оперативных работников, чел. |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
Количество отработанных дней |
321 |
321 |
323 |
323 |
323 |
Продолжительность рабочего дня, ч. |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Среднечасовая выработка 1 торгово-оперативного работника, руб. |
596,405 |
596,405 |
596,405 |
596,405 |
723,061 |
Розничный товарооборот, тыс.руб. (стр.1*стр.2*стр.3*стр.4) |
9572,31 |
9572,31 |
9631,94 |
9631,94 |
11677,43 |
2015 г. к 2014 г. |
|||||
Показатели |
1 расчет |
2 расчет |
3 расчет |
4 расчет |
5 расчет |
Численность торгово-оперативных работников,чел. |
5 |
5 |
5 |
5 |
5 |
Количество отработанных дней |
320 |
320 |
323 |
323 |
323 |
Продолжительность рабочего дня, ч. |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Среднечасовая выработка 1 торгово-оперативного работника, руб. |
663,26 |
663,26 |
663,26 |
663,26 |
723,061 |
Розничный товарооборот, тыс.руб. (стр.1*стр.2*стр.3*стр.4) |
10612,22 |
10612,22 |
10711,65 |
10711,65 |
11677,43 |
Из анализа данных табл. 2.7 следует: на развитие розничного товарооборота ООО «Модный дом» в исследуемом периоде оказали влияние такие факторы, как увеличение числа дней, отработанных одним торгово-оперативным работником за год и повышение среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника. Размер влияния указанных факторов на товарооборот указан в табл. 2.8.
Таблица 2.8 – Влияние факторов на развитие товарооборота ООО «Модный дом» в 2013 - 2015 гг.
Фактор |
Размер влияния фактора, тыс. руб. |
|
2015 г. к 2013 г. |
2015 г. к 2014 г. |
|
1. Увеличение числа дней, отработанных одним торгово-оперативным работником за год |
59,63 |
99,43 |
2. Повышение среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника |
2045,49 |
965,78 |
Итого |
2105,12 |
1065,21 |
Анализируя данные табл. 2.8, можно сделать вывод, что увеличение числа дней, отработанных одним торгово-оперативным работником в 2015 г. по сравнению с 2013 г. привело к увеличению товарооборота на 59,63 тыс. руб., по сравнению с 2014 г. на 99,43 тыс. руб. Повышение среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника в 2015 г. по сравнению с 2013 г. привело к увеличению объема реализации на 2045,49 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. на 965,78 тыс. руб. Суммарное влияние факторов составило 2105,12 тыс. руб. и 1065,21 тыс. руб. по отношению к 2013 г. и 2014 г. соответственно.