«Д. Гранд Консалдинг» Пробный баланс на 31.08.2011г.

№ счета	Название счета	Дебет	Кредит
101	Денежные средства	$3150
102	Счета к получению	5510
103	Резерв по сомнительным долгам		$175
104	Запасы офисных принадлежностей	196
105	Предоплаченная страховка	110
106	Мебель и оборудование	2500
107	Накопленная амортизация, мебель и оборудование		500
201	Векселя к оплате		720
301	Д. Грант, капитал		5000
302	Д. Грант, изъятия	1474
401	Выручка от оказания консультаций		10550
501	Расходы на аренду	975
502	Расходы на заработную плату	2850
503	Прочие операционные расходы	180
	Итого	$16945	$16945

Известна следующая информация.

1. Выручка от оказания консультаций включает плату $700, полученную авансом от клиента, которому еще не были оказаны услуги.

2. Величина резерва по сомнительным долгам должна составлять 6% от величины дебиторской задолженности клиентов.

3. Страховка, приобретенная один год назад, покрывает 22 месяца.

4. Амортизация мебели и оборудования начисляется методом линейного списания по норме 10% в год.

5. Вексель на $720 выдан Д. Грантом банку 01.08.2011г. на 90 дней под 12% годовых.

6. Расходы на аренду включают оплату за сентябрь в размере $75.

7. Заработная плата за август будет выплачиваться 02.09 в размере $260.

Задние:

1. Подготовить корректирующие проводки;

2. Составить скорректированный пробный баланс:

3. Подготовить баланс и отчет о прибылях и убытках за отчетный год.

Задача 6

Ресторан Майка Хилла

Ниже представлены сальдо счетов ресторана Майка Хилла на 31.12.2010г.

Наименование счетов	у.е.
Касса	2,000
Счета к получению	2,800
Продукты	1,500
Газовые баллоны	2,500
Предоплаченная арендная плата	36,000
Оборудование	30,000
Накопленный износ по оборудованию	2,500
Счета к оплате	4,000
Вложения капитала	48,800
Расходы по заработной плате	30,000
Расходы по арендной плате	18,000
Расходы на продукты	40,000
Расходы на износ оборудования	2,500
Доход от реализации	110,000

В конце отчетного периода Майк обнаружил, что:

1. Он еще не зарегистрировал доход от проведенной 30 декабря вечеринки для сотрудников соседнего кинотеатра. Общая сумма по счету 20,000 у.е., из которых 10,000 у.е. были внесены в качестве предоплаты. Предоплата также не была зарегистрирована;

2. Сальдо по счету «Предоплаченная арендная плата» состоит из арендной платы, выплаченной 01.10.2010г. за 6 месяцев вперед;

3. Он еще не признал расходы и обязательства по заработной плате, которая должна быть выплачена за декабрь. Общая сумма заработной платы к выплате составляет 10,000 у.е.;

4. Не списал в расходы баллоны с газом, которые были приобретены 10 декабря (5 баллонов за 2,500). На 31.12 2 баллона еще стояли на складе;

5. Не учел 4,000 у.е., которые он взял из кассы 31.12 на свои собственные нужды.

Задание: заполните трансформационную таблицу.