Задача 7

Компания «Гринхил реал истейт»

Компания «Гринхил реал истейт» начала свою деятельность в конце 1996г. и поначалу зарабатывала только комиссионные от реализации. В дальнейшем дела у компании шли успешно и она расширила круг своей деятельности, приступив к оказанию услуг по менеджменту.

1. 1 ноября «Гринхил» заплатила 600 у.е. за годовой страховой полис от пожара в их здании, в момент оплаты был дебетован счет «Расходы, оплаченные авансом».

2. Остатки офисных принадлежностей на 01.01.2011г. составляли 720 у.е. Все покупки офисных принадлежностей в течение года дебетовались на счет «Расходы на офисные принадлежности». Запас офисных принадлежностей в конце года составил 319 у.е.

3. 1 января компания купила здание. По расчетам, срок службы здания составит 20 лет и остаточной стоимости не будет. Бухгалтер компании начал отчетный год с отражения ежемесячной амортизации, но затем покинул компанию и никто не вел ежемесячный учет амортизации. Амортизация здания относится на административные расходы.

4. «Гринхил» все свое оборудование 1 января. Ожидается, что срок службы составит 10 лет, остаточная стоимость равна нулю. Учетом оборудования занимался тот же бухгалтер, который вел учет здания и основных средств; поэтому амортизация была начислена только на часть года. Считается, что на 60% оборудование используется для деятельности по реализации, и на 40% - для административных целей.

5. 15 сентября компания подписала контракт, по которому она будет следить за арендованным имуществом вместо клиента, который покидал страну на шесть месяцев. Клиент заплатил компании 1,800 у.е. авансом за эту услугу в день подписания контракта.

6. 21 ноября «Гринхил» взяла кредит в банке сумму 3,000 у.е.. Это трехлетний вексель с процентной ставкой 36,5%. Проценты начисляются на 365 дневной основе. Выплата основной суммы в 1,000 у.е. должна производиться 21 ноября каждого года, а выплата процентов – каждые три месяца.

7. 20 декабря компания наняла нового бухгалтера Елену Смарт. Елена проработала восемь дней до окончания года за оговоренную плату 30 у.е. в день. За работу в эти дни ей заплатили 05.01.2012г.

8. В декабре приняли на работу еще одного работника, Сергея Дэнджи, который занимался реализацией. Его зарплата полностью состоит из комиссионных от реализации. Один из клиентов сказал Сергею, что хочет купить имущество в январе. Сергей попросил выдать ему зарплату авансом за счет будущих комиссионных, но ему было отказано.

9. 15 декабря компания «Гринхил реал Истейт» приступила к выполнению контракта, по которому она будет следить за имуществом клиента. Клиент будет ежемесячно платить 240 у.е. Клиенту будут отправляться счета раз в месяц и первая квитанция будет датироваться 15.01.2012г. Оплата гарантирована.

10. 31 декабря компания объявила дивиденды в сумме 900 у.е.

11. Ставка налога на прибыль компании составляет 20%. Компания «Гринхил реал Истейт» для начисления подоходного налога использует метод налога к оплате.

Гринхил реал истейт

Рабочая таблица за год, оканчивающийся 31 декабря 2011г.

Название счета	Пробный баланс до корректировки
	Дебет	Кредит
Денежные средства	22,240
Счета к получению	16,990
Прочая дебиторская задолженность	1,500
Офисные принадлежности	720
Страховка, оплаченная авансом	600
Земля	130,000
Здания	36,000
Накопленная амортизация: здания		150
Оборудование	5,400
Накопленная амортизация: оборудование		45
Счета к оплате		23,595
Текущая часть долгосрочных обязательств
Авансы полученные		1,800
Начисленные проценты
Начисленная зарплата
Дивиденды к оплате
Векселя к оплате		3,000
Акции капитала		180,000
Нераспределенная прибыль		2,771
Комиссионные от реализации		15,484
Доход от услуг по менеджменту
Расходы на рекламу	1,245
Расходы по зарплате продавцам	9,425
Амортизация оборудования	27
Расходы по оплате труда
Расходы по офисным принадлежностям	1,500
Телефонные расходы	1,000
Расходы по страховке
Амортиз. расходы - здания	150
Амортиз. расходы – оборуд.	18
Расходы по выплате процентов
ИТОГО	226,845	226,845
Расходы по налогу на прибыль
Налог на прибыль к оплате
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
ВСЕГО

Задание:

1. Сделайте необходимые корректирующие проводки по компании «Гринхил» на 31.12.2011г.

2. Заполните рабочую таблицу.

3. Подготовьте отчет о результатах хозяйственно – финансовой деятельности и бухгалтерский баланс.