- •Тема 1. Теоретичні основи податкового менеджменту.
- •Тема 2. Організаційно-правові засади податкового менеджменту.
- •Тема 3. Податкове прогнозування і планування - складова частина державного податкового менеджменту.
- •Тема 4. Прогнозування податків, зборів та інших обов’язкових платежів: методичні аспекти.
- •Тема 5. Податкове регулювання як складова частина державного податкового менеджменту.
- •Тема 10. Морально – етичні аспекти податкового менеджменту в Україні.
- •Тема 6. Податковий контроль - складова частина фінансового контролю і податкового механізму.
- •Тема 7. Корпоративний податковий менеджмент у системі управління оподаткуванням.
- •Тема 8. Податкове планування у системі корпоративного податкового менеджменту.
- •Тема 9. Міжнародне податкове планування.
- •Завдання для проведення практичних занять Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Матриця бюджетних доходів
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Аналіз надходжень податків, зборів (обов’язкових платежів) до
- •Задача 16
- •Задача 25
- •Задача 30
- •Задача 31
- •Тестові завдання для самоперевірки
- •1.Менеджмент – це:
- •2.Податковий менеджмент виступає як:
- •3.Органи, які здійснюють податковий менеджмент ставлять собі за мету:
- •84. До органів, які контролюють сплату податків, зборів і обов’язкових платежів відносяться:
- •85. Податковий контроль – це:
- •86. Документальні перевірки – це:
- •93.До контролюючих органів не належать:
- •96. Основним завданням органів податкової служби є:
- •97. Податковий контроль розпочинається на стадії:
- •101.Камеральні перевірки – це:
- •147. Надмірне державне регулювання на мікрорівні, високий рівень податкового навантаження, ухиленню від сплати податків:
- •148. До процесів, які ведуть до зменшення масштабів ухилення від сплати податків, відносять:
- •Завдання для самостійної роботи
- •Завдання для індивідуальної роботи
- •Програмні (екзаменаційні) питання з дисципліни
- •Список використаної літератури
Матриця бюджетних доходів
(тис. грн.)
|
Стратегії |
Платники податків |
Mіn по рядках |
|
Сплачувати податки (С) |
Уникати сплати податків (Д) |
|||
Уряд |
Стримувальна (А) |
28 400 |
14 550 |
14 550 |
Стимулююча (Б) |
23 650 |
20 600 |
20 600 |
|
Мах по стовпцях |
28 400 |
20 600 |
- |
|
Задача 10
Відповідно до наведених даних визначити:
визначити контингент надходжень для застосування методу тенденцій;
визначити прогноз надходжень на наступний рік, використовуючи статистичний метод;
Результати розрахунків занести в таблицю 4.
При розрахунку врахувати, що джерела надходжень місцевих податків та зборів можуть бути оцінені із застосуванням методу тенденцій та експертної оцінки;
Таблиця 4
Прогноз місцевих податків та зборів на 2012 рік |
|
|
|
|||
тис.грн. |
||||||
№п\п |
Вид місцевих податків і зборів |
2009
|
2010 |
2011 |
2012 |
Метод прогнозу |
1 |
Збір за місця для паркування транспортих засобів |
133 |
162 |
193 |
|
|
2 |
Єдиний податок |
460 |
550 |
600 |
|
|
3 |
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності |
411 |
472 |
501 |
|
|
Задача 11
На основі даних про надходження податків, зборів (обов’язкових платежів) по міжрайонній ДПІ (таблиця 5):
1)проаналізувати стан надходжень;
2)визначити можливі фактори, які вплинули на надходження податків, зборів (обов’язкових платежів).
Таблиця 5
Аналіз надходжень податків, зборів (обов’язкових платежів) до
Зведеного бюджету по МДПІ станом на 01.01.2012 року (тис.грн.)
№ п/п |
Вид податку, платежу |
Фактичні надходження за січень-грудень 2011р. |
Планове завдання на січень- грудень 2012р. |
Фактичні надходжен-ня за січень-грудень 2012р. |
Відхилення до факту 2011 р. |
Відхилення до плану 2012 р. |
||
(+ / -) |
% |
(+ / -) |
% |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
Податок на прибуток |
4259,7 |
4491,4 |
3709,6 |
|
|
|
|
в т.ч. по банківських та страхових організаціях |
57,3 |
17,4 |
43,5 |
|
|
|
|
|
2 |
Податок на доходи фізичних осіб |
2736,7 |
3304 |
3919,4 |
|
|
|
|
3 |
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів |
1613,3 |
2266,4 |
2452,7 |
|
|
|
|
4 |
Збір за спеціальне використання води |
37,9 |
38,2 |
50 |
|
|
|
|
5 |
Екологічний податок |
76,9 |
83,1 |
84,1 |
|
|
|
|
6 |
Плата за землю |
581,2 |
582,5 |
827,6 |
|
|
|
|
7 |
Податок на додану вартість |
4616,4 |
5077 |
5464,4 |
|
|
|
|
8 |
Акцизний податок |
496,4 |
394 |
276,1 |
|
|
|
|
9 |
Єдиний податок |
155,9 |
225,5 |
428,3 |
|
|
|
|
в т.ч. по юридичних особах |
72,6 |
100 |
166,1 |
|
|
|
|
|
По фізичних особах |
83,3 |
125,5 |
262 |
|
|
|
|
|
13 |
Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності |
1298,6 |
1433,9 |
1852 |
|
|
|
|
14 |
Плата за користування надрами |
185,1 |
190,2 |
198,5 |
|
|
|
|
19 |
Збір за місця для паркування транспортих засобів |
53,8 |
55,4 |
61,7 |
|
|
|
|
20 |
Фіксований с/г |
110,0 |
118,8 |
284,1 |
|
|
|
|
Задача 12
Охарактеризуйте у ракурсі збільшення (зменшення)податкових надходжень дії держави щодо:
зменшення ставки податку на прибуток;
сплати податку з доходів фізичних осіб замість прибуткового податку з громадян;
невведення (введення) у дію податку на нерухомість;
вирішення проблемних аспектів у функціонуванні ПДВ.
Задача 13
Підприємство „Лілея” реалізувало алкогольні напої ( горілка ) в кількості 100 000 пляшок по 0,5 літр за межі митної території України за іноземну валюту , яка надійшла на валютний рахунок платника. Вміст спирту в горілці 40 %. Визначити суму втрати державного бюджету при проведені вищезазначеної операції.
Задача 14
Підприємство „Візит” в першому кварталі здійснило операції з продажу книжок вітчизняного виробництва , оподаткований оборот склав 20 000 грн. та операції з продажу учнівських зошитів, оподаткований оборот по яких становить 45 000 грн.
Визначити суму втрат державного бюджету при проведені вищезазначених операцій.
Задача 15
Охарактеризувати вплив нової методики оподаткування доходів фізичних осіб на податкові надходження з позиції їх збільшення (зменшення).