Задача 30

На основі даних про фінансово-господарську діяльність ТзОВ “Лілея” охарак­те­ри­зу­вати податкове навантаження, використовуючи показник доданої вартості.

Рік	Прибуток (тис.грн.)	Заробітна плата (тис.грн.)	Нараховано податків та зборів (тис.грн.)	Податковий тиск (%)
2010	167,9	9,9	111,3
2011	171,3	12,4	104,1
2012	185,5	15,1	94,9

Задача 31

Оцініть з позиції міжнародного планування наступні ситуації:

1. Ви вкладаєте гроші у акції компанії, яка виробляє програмне забезпечення для персональних комп’ютерів. Які специфічні ризики впливать на дохідність вкладень у ці акції?

2. Як ви вважаєте, чи збільшується потреба у здійсненні ризикових інвестиційних операцій із збільшенням рівня матеріального стану людини? Обгрунтуйте.

3. У чому різниця між інвестиційним портфелем молодої людини з гарантованою зайнятістю і інвестиційним портфелем пенсіонера, для якого дохід, який він приностить – це єдиний засіб для існування?

Тестові завдання для самоперевірки

1.Менеджмент – це:

а) інтеграційний процес формування організацій і управління ними шляхом розробки способів і прийомів досягнення намічених результатів;

б) визначення напряму та інтенсивності грошових потоків протягом планового чи звітного періоду;

в) спосіб групування цифрових показників, що характеризують певне явище (зокрема, наявність чи використання матеріальних, трудових, фінансових ресурсів) через зіставлення або протиставлення окремих його сторін.

2.Податковий менеджмент виступає як:

а) інструмент вилучення доходів суб’єктів підприємницької діяльності у Державний бюджет;

б)інструмент вилучення доходів суб’єктів підприємницької діяльності у державний бюджет і як інструмент, який оптимізує фінансово-господарську діяльність підприємств;

в) інструмент управління державним внутрішнім і зовнішнім боргом відповідно до чинного законодавства.

3.Органи, які здійснюють податковий менеджмент ставлять собі за мету:

а) вилучити у податкоплатника максимальну суму податкових платежів на користь Державного бюджету;

б) вилучити у податкоплатника необхідну суму податкових платежів на користь Державного бюджету, одночасно залишивши йому стільки коштів, скільки необхідно для здійснення розширеного відтворення і розвитку податкової бази;

в) здійснення контролю за надходженням і використанням коштів державних позабюджетних коштів.

4.Яке традиційне поняття замінено ринковим терміном “менеджмент”:

а) обслуговування;

б) моделювання;

в) управління.

5.Який із наведених аспектів пояснює термін „менеджмент”:

а) як вид діяльності, спрямованої на координацію зусиль людей з використанням їхніх прав інтелекту, врахуванням мотивів поведінки для досягнення поставленої мети;

б) як певна категорія, соціальний прошарок людей, котрі фахово займаються обслуговуючою діяльністю;

в) як метод запобігання нещасним випадкам в процесі виробництва.

6.З яким із наведених елементів за умов ринкової економіки пов’язаний менеджмент:

а) обслуговуванням засобів виробництва;

б) умінням керувати людьми і розробленням планів, формуванням відповідних правил та процедур;

в) розробленням виробничих стандартів на підприємстві.

7.В якому році була створена ДПС України:

а) 1991 році;

б) 1990 році;

в) 1993 році.

8.В якому році був підписаний Указ Президента України “Про утворення ДПА України, місцевих державних податкових адміністрацій”:

а) 1990 році;

б) 1996 році;

в) 1993 році.

9.До завдань органів державної податкової служби з позицій податкового менеджменту відноситься:

а) внесення у встановленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства;

б) роз’яснення законодавства з питань оподаткування серед платників;

в) проведення реєстрацій платників податків у податкових органах.

10. До функцій ДПА не належать:

а) здійснення контролю за дотриманням податкового законодавства, порядку розрахунків споживачами, облік платників податків;

б) проведення інвентаризації працівниками ДПС на об’єктах платників податків;

в) внесення в установленому порядку пропозицій щодо вдосконалення податкового законодавства.

11. Під податковим менеджментом необхідно розуміти:

а) систему державного управління оподаткуванням, що займається координацією i вдосконаленням вcix сторін оподаткування;

б) систему управління фінансами, призначену для організації взаємодії фінансових відносин i фондів грошових засобів з метою оптимізації їхнього впливу на кінцеві результати виробництва;

в) економічну категорію, яка відображає грошові стосунки, які виникають між державою, з одного боку, i підприємствами, організаціями, установами вcix форм власності i фізичними особами - з іншого, з приводу утворення централізованого фонду грошових коштів держави i його використання на розширене відтворення, підвищення рівня життя i задоволення інших суспільних потреб.

12. Метою державного податкового менеджменту є:

а) забезпечення виконання плану економічного i соціального розвитку необхідними бюджетними коштами з дотриманням оптимальних фінансових пропорцій;

б) створення та забезпечення функціонування ефективної податкової політики, вдосконалення всієї податкової системи;

в) складання звітів, інформація яких призначена для внутрішніх користувачів інформації (власників, менеджерів).

13. Завдання державного податкового менеджменту:

а) облік, аналіз i контроль фінансово-господарської діяльності;

б) аналіз взаємозв'язку витрат, обсягів виробництва продукції та прибутку;

в) прогнозування обсягів податкових надходжень на перспективу на основі прогнозних розрахунків росту доходності підприємств, галузей, всієї економіки з використанням закордонного досвіду.

14. Складовими державного податкового менеджменту є:

а) аналіз та контроль виробничо-господарської діяльності;

б) податкове планування i прогнозування, податкове регулювання, податковий контроль;

в) інвентаризація, оцінка, калькуляція, баланс, звітність.

15. До суб'єктів державного податкового менеджменту належать:

а) держава та її органи, платники податків;

б) тільки держава (в особі законодавчих та виконавчих, у т. ч. фінансових органів);

в) тільки платники податків.

16. 0б'єктом податкового менеджменту є:

а) фінансові відносини, в т.ч. відносини, пов'язані з формуванням i використанням фондів грошових коштів;

б) дії та процеси, спрямовані на встановлення та зміну податкових норм, а також на справляння податків;

в) організація інформаційної системи на підприємстві, що відповідає вимогам внутрішніх комунікаційних зв'язків між структурними підрозділами, різними рівнями управління.

17. Державний податковий менеджмент повинен бути спрямований на забезпечення інтересів:

а) держави;

б) держави i платників податків;

в) платників податків.

18. Основним суб'єктом державного податкового менеджменту є:

а) контрольно-ревізійне управління;

б) державна податкова адміністрація;

в) державне казначейство України.

19. Державний податковий менеджмент спрямований на:

а) оптимальне поєднання фіскальної та регулятивної функції податків;

б) виконання фіскальної функції;

в) виконання регулятивної функції.

20. Державний податковий менеджмент - це:

а) розробка зведеного бюджету України;

б) контроль за сплатою податкових платежів при перетині митного кордону України;

в) система державного управління оподаткуванням.

21. План ґрунтується на:

а) тільки на прогнозах;

б) у значній мірі на знаннях не прогностичного характеру;

в) інше.

22. Для науково обґрунтованого плану прогнози є невід’ємною передумовою:

а) так; б) ні; в) інше.

23. Прогнози можливі і там де не складається план:

а) так; б) ні; в) інше.

24. Пошук можливих або необхідних цілей або міроприємств (засобів) – це:

а) прогноз; б) план; в) інше.

25. Фіксація цілей (мети) і міроприємств (засобів) – це:

а) прогноз; б) план; в) інше.

26. Характер підготовчих міроприємств для прийняття рішень мають:

а) прогнози; б) плани; в) інше.

27. Характер прийнятого рішення має:

а) прогноз; б) план; в) інше.

28. Прогнози:

а) є директивними; б) не є директивними; в) інше.

29. Плани:

а) у багатьох відношеннях є директивними; б) не є директивними; в) інше.

30.План ґрунтується не тільки на прогнозах, але і у значній мірі на знаннях не прогностичного характеру:

а) так; б) ні; в) інше.

31.На основі одного і того ж прогнозу можуть бути складені різні варіанти плану:

а) так; б) ні; в) інше

32.Основним завданням податкового планування і прогнозування є:

а) пошук резервів збільшення доходів, прибутку, підвищення рентабельності та платоспроможності;

б) необхідність економічно обґрунтованого забезпечення якісних і кількісних параметрів бюджетних завдань і перспективних програм соціально-економічного розвитку країни, виходячи із розробленої і прийнятої у законодавчому порядку соціально-економічної доктрини;

в) зміцнення доходної бази бюджету за рахунок удосконалення системи оподаткування і зміцнення контролю за повнотою сплати податків

33.Метою загальнодержавного податкового планування і прогнозування є:

а) фінансове забезпечення поточної виробничо-господарської діяльності;

б) мобілізація фінансових ресурсів в обсязі, необхідному для фінансування виробничого і соціального розвитку, збільшення власного капіталу суб’єкта підприємницької діяльності;

в) визначення обсягів фінансових ресурсів у розрізі платників податків для їх централізації у загальнодержавному фонді – бюджеті.

34. У процесі податкового прогнозування і планування беруть участь:

а) тільки спеціалізовані органи;

б) всі зацікавлені органи у розробці реальних податкових планів;

в) інше.

35. Врахування змін складу платників, цін і цінової політики, галузевих тенденцій у суспільстві входить у завдання:

а) тактичного і стратегічного контролю у сфері податкового планування

б) тактичного і стратегічного моніторингу навколишнього середовища у процесі реалізації податкових планів;

в) інше.

36. Прогнози повинні бути:

а) обов’язково точними;

б) не обов’язково точними;

в) інше.

37. У процесі прогнозування точність менш важлива, ніж сам процес:

а) так;

б) ні;

в) інше.

38.. Терміни, обсяги робіт, числові характеристики об’єкта та інші показники прогнозів:

а) носять імовірнісний характер і обов’язково передбачають можливість внесення коректив;

б) однозначно визначені і не передбачають можливості внесення коректив;

в) інше.

39.Процес державного податкового прогнозування і планування не включає:

1. прогнозування мобілізації сум контингентів податкових платежів на основі макроекономічних показників;

б) розподіл регулюючих доходів по рівнях бюджетної системи з метою формування дохідної бази бюджетів територій;

в) зменшення податкових пільг і збільшення ставок оподаткування.

40..Прогнозування контингентів податкових надходжень на відповідній території здійснюється:

1. територіальними фінансовими управліннями разом з податковими органами;

б) органами казначейства;

в) ДПА України.

41.Що не являється ціллю прогнозування:

1. аналіз впливу поточних рішень на майбутній результат;

б) аналіз збалансування доходів і видатків;

в) аналіз реального стану податкоплатників.

42.План і прогноз являють собою:

1. взаємовиключаючі один одного стадії планування;

б) взаємодоповнюючі один одного стадії планування;

в) незалежні один від одного стадії планування.

43.До аспектів макроекономічного прогнозу відносять:

1. аналіз основних показників економіки;

б) аналіз основних фондів підприємства;

в) аналіз середнього рівня заробітної плати по регіонах.

44.Який державний орган здійснює розробку фінансових та економічних прогнозів:

1. Кабінет Міністрів України;

б) Адміністрація президента;

в) Міністерство фінансів.

45.Департамент економічного аналізу та планування податкових надходжень – це структура:

а) ДПС в областях; б) ДПС України; в) ДПІ у містах.

46.Основним органом, який визначає політику щодо прогнозування та планування податкових надходжень є:

а) Державна податкова служба України;

б) Мінфін України;

в) Кабінет Міністрів України.

47.Між загальнодержавним податковим плануванням і корпоративним податковим плануванням:

а) не існує органічного взаємозв’язку, внаслідок протилежності їх економічних інтересів;

б) існує органічний взаємозв’язок, тому що загальна стратегія у них одна – створення стійкого економічного базису у рамках країни в цілому;

в) інше.

48.Основні орієнтири роботи державної податкової служби щодо мобілізації доходів зведеного й Державного бюджетів на відповідний рік визначаються:

а) Законом України “ Про державну податкову службу в Україні”;

б) Законом України “ Про систему оподаткування”;

в) Законом України “ Про Державний бюджет”.

49.Розроблення та проведення єдиної державної податкової політики віднесено до основних завдань:

а) Кабінету Міністрів України;

б) Міністерства фінансів України;

в) Державної податкової служби України.

50.Розроблення проекту Державного бюджету України та показників зведеного бюджету України віднесено до основних завдань:

а) Міністерства економіки України;

б) Міністерства фінансів України;

в) Державної податкової служби України.

51.Державну програму економічного і соціального розвитку України на відповідний рік затверджує:

а) Міністерство фінансів України;

б) Кабінет Міністрів України;

в) Верховна Рада України.

52.Прогнозування, аналіз надходження податків, джерел податкових надходжень, вивчення впливу макроекономічних показників і податкового законодавства на надходження податків, розроблення пропозицій щодо зменшення втрат бюджету - це функція:

а) Міністерства фінансів України;

б) Державної податкової адміністрації України;

в) Кабінету Міністрів України.

53.Прогнозування та аналіз доходів бюджету здійснює:

а) Державна податкова служба України;

б) Міністерство фінансів України;

в) Міністерство економіки України.

54.Податково-бюджетна стратегія на середньострокову перспективу розробляється:

а) Кабінетом міністрів України;

б) Міністерством фінансів України;

в) державною податковою службою України.

55.Зниження податкового навантаження та розширення бази оподаткування, забезпечення детінізації економіки, скорочення пільг відносяться до:

а) фінансових цілей Кабінету Міністрів України;

б) економічних цілей Кабінету Міністрів України;

в) соціальних цілей Кабінету Міністрів України.

56.За консервативним сценарієм середньострокового прогнозу очікується:

а) зростання реального ВВП;

б) зниження реального ВВП;

в) розмір ВВП залишається на однаковому рівні на протязі років.

57.Відставання темпів зростання податкових надходжень до державного бюджету порівняно із зведеним пояснюється збільшенням надходжень від:

а) податку з прибутку;

б) податку на доходи фізичних осіб;

в) податку на додану вартість.

58.Державна податкова служба:

а) приймає рішення щодо виділення суб’єктам підприємницької діяльності податкових пільг;

б) контролює обґрунтованість користування пільгами;

в) приймає рішення щодо виділення суб’єктам підприємницької діяльності податкових пільг і контролює обґрунтованість користування ними.

59.Багатомірні методи – це методи:

1. в основі яких лежать багаточисельні взаємозв’язані зміни;

б) які застосовуються коли перемінні, які впливають на ситуацію, не підлягають логіці простих аналітичних рішень;

в) які застосовуються тоді, коли є в наявності багато взаємозв’язаних змінних і потрібно знайти оптимальне рішення.

60.Регресивні і кореляційні методи – це методи:

1. які дозволяють розглянути вплив декількох перемінних на доходи шляхом визначення незалежних перемінних, що найбільше прийняті для відповідних даних;

б) лінійного і нелінійного програмування;

в) в основі яких лежать багато чисельні взаємозв’язані зміни.

61.Імітаційні методи – це такі методи:

1. як методи теорії ігор, теорії масового обслуговування, стохастичне програмування;

б) які застосовуються тоді, коли перемінні, які впливають на ситуацію, не підлягають логіці простих аналітичних рішень;

в) лінійного і нелінійного програмування.

62.Методи, створені теорією статистики прийняття рішень – це такі методи:

1. як методи теорії ігор, теорії масового обслуговування, стохастичне програмування;

б) які використовуються для обґрунтування рішень, в основі яких лежать багато чисельні взаємозв’язані зміни;

в) які застосовуються тоді, коли перемінні, які впливають на ситуацію, не піддаються логіці простих аналітичних рішень.

63.Детерміновані методи досліджень операцій – це такі методи:

1. які застосовуються або використовуються тоді, коли є в наявності багато взаємозв’язаних змінних і потрібно знайти оптимальне рішення;

б) як методи теорії ігор, теорії масового обслуговування;

в) які застосовуються для обґрунтування рішень в основі яких лежать багато чисельні, взаємозв’язані зміни.

64.Суб’єктивні прогнози ґрунтуються на:

1. здогадах, досвіді та інтуїції;

б) правилах або моделях;

в) здогадах та правилах.

65.Тенденцію переходу суб’єктів підприємницької діяльності на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності необхідно враховувати при прогнозуванні надходжень:

а) податку на прибуток;

б) податку з власників транспортних засобів;

в) акцизного збору.

66.Наявність заборгованості по заробітній платі і тенденцію до її зменшення ( збільшення) необхідно враховувати при прогнозуванні надходжень:

а) податку з власників транспортних власників;

б) податку на доходи фізичних осіб;

в) плати за землю.

67.Наявність тенденції щодо зменшення кількості платників, обсяг оподат­ко­ву­ва­них операцій яких з продажу товарів, робіт і послуг є меншим 300 000 грн. необхідно враховувати при прогнозуванні надходжень:

а) акцизного податку;

б) податку на прибуток;

в) податку на додану вартість.

68. Збільшення (зменшення) середньоспискової чисельності штатних працівників спискового складу необхідно враховувати при прогнозуванні надходжень:

а) податку на прибуток;

б) податку на доходи фізичних осіб;

в) фіксованого сільськогосподарського податку.

69. Запровадження або відміну “нульової” ставки необхідно враховувати при прогнозуванні:

а) податку на прибуток;

б) акцизного податку;

в) податку на додану вартість.

70. Демографічні зміни складу платників податків, тенденції росту або зниження доходів громадян, виявлення тенденцій громадян до нагромадження капіталу – це фактори, які враховуються при формуванні плану надходжень від:

а) податку на прибуток;

б) податку на доходи фізичних осіб;

в) єдиного податку.

71.Основними принципами державного регулювання економіки є:

а) максимальне втручання державних органів в економічні процеси;

б) мінімальне втручання державних органів в економічні процеси.

72. Податкове регулювання – це:

а) розподіл податків і зборів на закріплені та регулюючі, затвердження нормативів відрахувань від загальнодержавних податків до місцевих бюджетів, надання дотацій, субсидій, субвенцій тощо;

б) заходи непрямого впливу на економіку та соціальні процеси через зміну податків, податкових ставок, податкових пільг, зниження чи підвищення загального рівня оподаткування, відрахувань до бюджету;

в) встановлення твердих, договірних, вільних цін і тарифів.

73. Державна податкова адміністрація:

а) приймає рішення щодо виділення суб’єктам підприємницької діяльності податкових пільг;

б) контролює обґрунтованість користування пільгами;

в) приймає рішення щодо виділення суб’єктам підприємницької діяльності податкових пільг і контролює обґрунтованість користування ними.

74. Податкові пільги:

а) завжди є втратами для бюджету;

б) не завжди, оскільки у процесі подальшої реалізації та споживання товарів і послуг частина пільг відновлюється, тому що податки сплачуються наступними споживачами;

в) інше.

75. Реструктуризація податкового боргу як один з методів податкового регулювання включає:

а) тільки відстрочення сплати податкового боргу;

б) тільки розстрочення сплати податкового боргу;

в) відстрочення або розстрочення сплати податкового боргу.

76. Взаємозаліки податкової заборгованості, податкова амністія, списання та розстрочення податкового боргу, розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань є:

а) тимчасовими заходами, які у кінцевому результаті не вирішують проблем податкового регулювання;

б) обов’язковими і ефективними елементами системи податкового регулювання;

в) інше.

77. Органи місцевого самоврядування в межах своєї компетенції запроваджувати пільгові податкові ставки, повністю відміняти окремі місцеві податки і збори або звільняти від їх сплати певні категорії платників:

а) мають право;

б) не мають право;

в) інше.

78.Застосування методів податкового регулювання:

а) має соціальні наслідки;

б) немає соціальних наслідків;

в) інше.

79. Порядок розстрочення та відстрочення податкових зобов’язань та податкового боргу регулюються:

а) Законом України “Про систему оподаткування ”;

б) Законом України “Про державну податкову службу в Україні”;

в) Податковим кодексом

80.Податкове регулювання державного податкового менеджменту це:

1. створення централізованих і децентралізованих фінансових ресурсів і використання їх за цільовим призначенням;

б) економічний вплив на інвестиційні процеси, оновлення технологій в галузях, балансування бюджету, саморегулювання внутрішніх податкових відносин;

в) відрахування від загальнодержавних податків і зборів із вищестоящого бюджету до нищестоящих бюджетів для їх збалансування.

81.Основний принцип державного регулювання економіки – це:

1. мінімальне втручання державних органів в економічні процеси;

б) спрямування державних зусиль на збільшення дохідної частини бюджету;

в) структурна перебудова галузей народногосподарського комплексу.

82.Які з наведених груп методів не відноситься до методів державного регулювання:

1. адміністративні;

б) господарські;

в) правові.

83. Фінансовий контроль – це:

а) система активних дій, що здійснюється органами державної влади, місцевого самоврядування, суб’єктами господарювання та громадянами України, по стеженню за функціонуванням будь-якого об’єкта управління у будь-якій частині утворення, розподілу та використання ним фінансових ресурсів з метою оцінки економічної ефективності господарської діяльності, виявлення і блокування в ній відхилень, що перешкоджають законному і ефективному використанню майна і коштів, розширеному відтворенню виробництва, задоволенню державних, колективних та приватних інтересів і потреб та удосконалення управління економікою;

б) порівняння показників виробничого планування з фактичними даними, а також аналіз відхилень;

в) комплекс знань та заснована на них сукупність спостережень і перевірок контролюючими органами функціонування і розвитку економічних законів, чинного законодавства, прийнятих управлінських рішень з метою їх виконання та забезпечення процесу планомірного суспільного відтворення, динамічного рівня і ефективного розвитку її елементів в інтересах всього населення.