I.Теоретичні питання

1. Організація обліку в системі оподаткування.

2. Облік податку з доходів фізичних осіб.

3. Облік ресурсних платежів.

II.Практична частина

Завдання 1

ПП «Універсал», платник ПДВ, протягом звітного податкового періоду:

- оприбуткувало:

1) два телевізори вартістю 14 600 грн., крім того ПДВ; один з них у тому же періоді переданий на базу відпочинку, інший - зберігається на складі;

2) матеріали вартістю 11 800 грн., у тому числі ПДВ; передані у

виробництво на суму 9 800 грн.;

- реалізувало:

1) верстат за ціною 15 480 грн., первісна вартість верстату – 12000 грн.,

знос на дату продажу -4000 грн.;

2) готову продукцію на суму 54000 грн., у тому числі ПДВ, витрати на її

виробництво склали 44 000 грн.

Необхідно розрахувати податок на прибуток ПП «Універсал» за звітний

квартал.

Завдання 2

Вхідні дані

На підставі господарських операцій вказати кореспонденцію рахунків і запропонувати їх відображення у відповідному рядку «Розрахунку собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робот, послуг)»(Додаток СБ)

1. Списані прямі матеріальні витрати на виготовлення готового продукту – 200 000грн.

2. Відображена вартість зворотніх відходів – (2 500грн.)

3. Нарахована амортизащя виробничих основних засобів, безпосередньо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням

робіт, наданням послуг – 120 000 грн.

4. Нарахована амортизація нематеріальних активів, безпосередньо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг - 9800грн

5. Відображена вартість наданих послуг, прямо пов'язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг – 3500грн.

6.Відображені прямі витрати на оплтату праці – 180 000грн.

7.Відображеня витрати на страхування – 10 000грн.

8. Відображена сума внесків на соціальні заходи – 68400грн.

9. Відображені витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу – 1200грн.

10. Нараховані роялті - 1300грн.

11. Нараховані витрати за консалтингові послуги - 780грн.

12. Відображена сума інших прямих витрат – 3200 грн.

Завдання 3

На підставі наведених даних необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає

сплаті до бюджету або відшкодуванню за умови проведення наступних

господарських операцій підприємством «Бетті».

Вихідні дані:

1. Відвантажено покупцю світильники на суму 6600 грн., у тому числі ПДВ.

2. Отримано від постачальника сировина на суму 12600 грн., крім того ПДВ. Податкова накладка отримана.

3. Відвантажено покупцю товарів на суму 18000 грн., крім того ПДВ.

4. Отримано рахунок за електричні послуги від ВАТ «Обленерго» на суму

2400 грн., у тому числі ПДВ. Податкова накладна отримана.

5. Отримана попередня оплата від покупців за товари, що підлягають

відвантаженню у наступному періоді - 42000 гри., у тому числі ПДВ.

6. Встановлена помилка у відображенні суми податкових зобов'язань за попередній звітний період, яка пов’язана з тим, що підприємством занижено доход від реалізації товарів на суму 4200 грн., у тому числі ПДВ.

7. Нарахована і сплачена орендна плата за отримане в оренду складське

приміщення на суму 5400 грн., крім того ПДВ. Податкова накладна відсутня