Раздел III. Издержки производства (смета затрат на производство).
Смета затрат на производство продукции состоит из нескольких позиций.
Сырье и основные материалы.
Затраты определяются исходя из материалоемкости продукции (9) в базовом периоде, а в перспективе учитывается еще и снижение расхода материалов на 10%.
Материалоемкость=
(9),
где РМ- расход материалов за анализируемый период; П- объем продукции за анализируемый период.
РМперсп.=РМбаз. * увелич.спроса*0,9.
Вспомогательные материалы. Составляют 5 % от стоимости основных материалов.
Топливо и энергия. Включает стоимость технологического топлива и энергии. Составляют 10-15 % от стоимости основного сырья.
Оплата труда. В оплату труда включаются:
-основная заработная плата основных рабочих. В базовом периоде она определяется с учетом часовой тарифной ставки и трудоемкости продукции в базовом периоде.
ЗПосн.=Час.тарифн.ставка осн.*Квып.норм*Тпрод.*ПП (10),
где Тпрод.- трудоемкость продукции в базовом периоде; ПП- производственная программа в базовом периоде.
В перспективе предусматривается повышение заработной платы.
Процент повышения заработной платы в перспективе необходимо посмотреть в исходных данных к курсовой работе (показатель №14).
-основная заработная плата вспомогательных рабочих. Зависит от часовой тарифной ставки и полезного годового фонда времени рабочего:
ЗПвспом.= (Час.тарифн.ставка вспом.*Годовой полезн. фонд времени)*кол-во вспомогательных работников
В перспективе предусматривается повышение заработной платы.
-заработная плата служащих. Формируется на основе штатного расписания и должностного оклада. В перспективе предусматривается повышение заработной платы.
В данном случае заработная плата служащих составит 15% от фонда ЗПосн.+ЗПвспом. рабочих.
Отчисления на социальные нужды. Составляют 34 % от общего фонда оплаты труда.
Амортизация. Общая сумма амортизации ОПФ, реализуемая в себестоимости продукции, зависит от норм амортизационных отчислений.
Нормы амортизационных отчислений по группам представлены в Приложении 4.
Студенту необходимо посчитать амортизацию по трем видам оборудования, которое выбирается самостоятельно.
Например, считаем, что на предприятии используется следующее оборудование:
Ленточный конвейер (4 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 14,3 %);
Технологическое оборудование для производства строительных материалов (5 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 10 %);
Сушилка (6 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 6,7 %).
А1=(ОС+ОПФ)* норму амортиз. отчислений,
Где ОПФ- это стоимость в тыс.руб. того вида оборудования, амортизацию которого мы рассчитываем, в данном случае, ленточного конвейера.
А2 и А3 рассчитываем аналогично. Затем определяем общую амортизацию:
Аобщ.=А1+А2+А3.
Для того, чтобы определить амортизацию в перспективе, будем считать, что один вид оборудования был заменен на новое.
Рассчитаем амортизацию А4 для нового оборудования, например, вибропресса (4 амортизационная группа, норма амортизационных отчислений- 14,3 %).
Тогда формула амортизации в перспективе будет иметь следующий вид:
Аперсп.=А1+А2+А4.
Прочие расходы. Включают расходы на реализацию продукции, рекламу, некоторые виды налогов, реализуемых в составе себестоимости продукции. Величина прочих расходов составляет 1% от ОС.
Себестоимость единицы продукции рассчитывается по следующей формуле:
Себест.ед.= (Час.тарифн.ставка осн.*Трудоемкость изделия)+(Час.тарифн.ставка вспом. * Трудоемкость изделия) + Материалоемкость единицы прод.+ (Фондоемкость продукции/ Производственную программу) + Амортизация.
В перспективе планируется снижение себестоимости единицы продукции на 5 %.
Результаты расчета издержек производства сводятся в Таблицу 2.
Таблица 2
Смета затрат на производство
-
№
п/п
Элементы затрат
Затраты, тыс. руб.
Базовый
период
Перспек-
тивный
период
1
2
3
4
5
6
7
Сырье и материалы
Вспомогательные материалы
Топливо и энергия
Оплата труда
Отчисления на социальное страхование
Амортизация
Прочие расходы
ИТОГО затрат:
Полная себестоимость
единицы продукции