§ 2.3. Автоматизированные информационные системы казначейства

2.3.1. Понятие казначейства. Функции казначейских органов

Анализ существующей финансовой системы страны показывает недостаточную оперативность учета за поступлением и расходовани-ем бюджетных средств, контроля за их целевым использованием, длительность прохождения выделенных средств до конечного полу-чателя, слабую взаимосвязь между финансовыми органами в процес-се исполнения бюджетов различных уровней. Исходя из оценок раз-вития и реформирования финансовой системы в 1993 г. и процессов, происходящих в экономике страны, коллегия Министерства финан-сов РФ определила следующие приоритетные задачи финансовой политики на перспективу перед аппаратом Министерства финансов и местными финансовыми органами:

- совершенствование межбюджетных отношений и усиление ко-ординации финансовых и налоговых органов;

- увеличение доходной базы бюджетов за счет повышения соби-раемости налогов, совершенствования методики взимания и полноты сбора налогов;

- направление средств на реализацию социальной политики и обеспечение своевременного и полного финансирования на всех уровнях бюджетов социально защищенных статей;

- активизация рынка государственных ценных бумаг с учетом пе-рехода к длительным срокам их обращения и привлечения на рынок нерезидентов, расширение географии рынка;

- повышение эффективности валютно-финансовых операций и укрепление национальной валюты.

Для решения этих задач Правительством РФ 27 августа 1993 г. было принято решение о создании нового финансового органа — казначейства.

Казначейство — это специальный государственный финансовый орган, в функции которого входит:

65

- организация, осуществление и контроль за исполнением феде-рального бюджета РФ, управление доходами и расходами этого бюджета на счетах казначейства в банках исходя из принципа единой кассы;.

- регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом РФ и внебюджетными фондами, финансовое исполнение этих фондов, контроль за поступлением и использованием внебюд-жетных средств;

- осуществление краткосрочного прогнозирования объемов госу-дарственных финансовых ресурсов, а также оперативное управление этими ресурсами в пределах, установленных на соответствующий период государственных расходов;

- сбор, обработка и анализ информации о состоянии государст-венных финансов, представление высшим законодательным и испол-нительным органам государственной власти и управления РФ отчет-ности о финансовых операциях Правительства РФ по федеральному бюджету, о внебюджетных фондах, а также о состоянии бюджетной системы РФ;

- управление и обслуживание совместно с Центральным банком РФ и другими уполномоченными банками государственного внут-реннего и внешнего долга РФ;

- разработка методических и инструктивных материалов, порядка ведения учетных операций по вопросам, относящимся к компетен-ции казначейства, обязательных для органов государственной власти

и управления, предприятий, учреждений и организаций, включая ор-ганизации, распоряжающиеся государственными средствами госу-дарственных (федеральных) внебюджетных фондов, и т.д.

Для выполнения указанных функций задействована сложная мно-гоуровневая система с развитыми функциональными и информаци-онными связями не только между иерархическими уровнями органов казначейства, но и с банковской платежной системой, системой го-сударственной налоговой службы, системой формирования и испол-нения бюджетов всех уровней, получателями бюджетных средств и налогоплательщиками. Сложность этой системы усугубляется тем, что она развернута на значительных территориях, охватывая боль-шое количество участников, принадлежащих различным ведомствам. Схема движения информационных потоков денежных средств и до-

66

кументов при финансировании предприятий и организаций из феде-рального бюджета через систему казначейских органов приведена на рис 2.6.

Система органов казначейства РФ создавалась очень динамично. За годы развития казначейской системы были организованы органы Федерального казначейства в региональных структурах. Методоло-гия работы казначейских органов за короткое время развития претерпела существенное изменение и продолжает динамично разви-ваться.

По организации работы и методам обработки информации орга-ны казначейства полностью соответствовали уровню развития окру-жающей инфраструктуры финансовой сферы.

По приоритетности решения проблем развития казначейской сис-темы выделяются два основных направления:

1. Создание автоматизированной единой системы учета исполне-ния доходов и расходов федерального бюджета и интеграция этой системы с платежно-расчетной системой налоговой службы.

2. Создание автоматизированной единой депозитарной системы органов федерального казначейства и интеграция ее с рынком цен-ных бумаг.

Оба направления связаны не только с созданием соответствую-щих программно-аппаратных средств в органах казначейства, но и с совершенствованием смежных систем.

Так, согласованное развитие межбанковской платежно-расчетной системы и информационного комплекса органов казначейства позво-ляет изменить с целью повышения оперативности исполнения и уче-та существующую схему сбора доходов бюджета и доведения средств федерального бюджета до получателей. Использование эф-фективной системы электронных платежей с единым расчетным цен-тром позволяет организовать полный цикл зачисления и учета дохо-дов бюджета с завершенными межбюджетными расчетами в течение одного операционного дня. При этом учет поступлений доходов про-изводится автоматически с полной аналитической разверткой по бюджетной классификации, территориям, налогоплательщикам и т.д. Распределение регулирующих доходов и перечисление средств в ре-гиональные бюджеты производится также из единого расчетного центра с использованием электронных платежей, причем эти опера-ции входят в полный цикл зачисления и учета доходов федерального бюджета. Такая организация позволяет повысить оперативность исполнения доходов федерального бюджета и бюджетов других уровней, а также оперативность и точность информации о средствах, поступивших в доход бюджетов всех уровней.

68