Задача 3.

Рассчитайте сумму НДС, необходимую для зачисления в бюджет и выручку, оставшуюся в распоряжении организации, если организация получила выручку (включая косвенные налоги) за 2014 год в размере 145856 тыс. руб.

1. если она производит диваны;

2. если она производит растительное масло;

3. оказывает услуги по международной перевозке товаров.

Решение:

Согласно ст. 164 Налогового кодекса РФ ставка НДС составляет:

• 0% - при реализации услуг по международной перевозке товаров (п.1);

• 10% - при реализации некоторых продовольственных товаров, в том числе реализации растительного масла (п.2);

• 18% - при реализации остальных товаров и услуг, в т.ч. диванов (п.3).

Расчитаем величину НДС, необходимую для зачисления в бюджет:

1. НДС при реализации диванов = (18/118)*Выручка от реализации диванов = (18/118)*145856 = 22249,22 тыс. руб.

2. НДС при реализации растительного масла = (10/110)*Выручка от реализации растительных масел = (110/110)*145856 = 13259,64 тыс. руб.

3. НДС при реализации услуг по международной перевозке = 0 руб.

Расчитаем оставшуюся выручку компании:

1. Выручка (диваны) = Выручка – НДС к уплате = 145856-22249,22 = 123606,78 тыс. руб.

2. Выручка (растительное масло) = 145856-13259,64 = 132596,36 тыс. руб.

3. Выручка (международная перевозка) = 145856-0 = 145856 тыс. руб.

Ответ:

Вид товара или услуги	Налоговая ставка	НДС к уплате	Выручка, оставшаяся в распоряжении организации
Диваны	18%	22 249,22 тыс. руб.	123 606,78 тыс. руб.
Растительное масло	10%	13 259,64 тыс. руб.	132 596, 36 тыс. руб.
Международная перевозка	0%	0 руб.	145 856 тыс. руб.

Задача 4.

Заполните таблицу.

Выручка	1400
Себестоимость продукции	900
Валовая прибыль
коммерческие расходы	55
управленческие расходы	200
прибыль от реализации
Проценты уплаченные	45
проценты полученные	15
полученные дивиденды	31
Прибыль до вычета налогов
Налог на прибыль
Чистая прибыль

Решение:

1. Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость прод. = 1400-900 = 500 у.е.

2. Прибыль от реализации = Валовая прибыль – Коммерческие расходы – Управленческие расходы = 500-55-200 = 245 у.е.

3. Прибыль до вычета налогов = Прибыль от реализации – Проценты уплаченные + Проценты полученные + Полученные дивиденды = 245-45+15+31 = 246 у.е.

4. Согласно п.1 ст. 284 НК РФ налоговая ставка на прибыль организации равна 20%, а также согласно п.3 ст. 284 НК РФ полученные дивиденды облагаются в размере 13%.

Налог на прибыль = Прибыль до вычета налогов * 20% + Полученные дивиденды * 13%= (246-31) * 0,2 + 31*0,13 = 43+4,03 = 47,03 у.е.

5. Чистая прибыль = Прибыль до вычета налогов – Налог на прибыль организации = 246-47,03 = 198,97 у.е.

Ответ:

Отчет о прибылях и убытках компании выглядит следующим образом:

Выручка	1400
Себестоимость продукции	(900)
Валовая прибыль	500
коммерческие расходы	(55)
управленческие расходы	(200)
прибыль от реализации	245
Проценты уплаченные	(45)
проценты полученные	15
полученные дивиденды	31
Прибыль до вычета налогов	246
Налог на прибыль	(47,03)
Чистая прибыль	198,97