Вариант № 10.

Задание 1:

В ноябре в ООО «ЗЕНА» были следующие операции по кассе:

1. По ордеру 121 от 1 ноября получено в кассу от продавца Сидорова А.Н. выручка 21000 рублей.

2. По ордеру 85 от 2 ноября выдано под отчет Петрову З.Н. на командировочные расходы – 2000руб.

3. По ордеру 122 от 3 ноября оприходованы в кассу деньги, полученные с расчетного счета в Сбербанке по чеку № 623743 через кассира Лебедеву Н.К. для выплаты заработной платы в сумме 52600 руб.

4. По ордеру 123 от 3 ноября поступила в кассу выручка от бани – 450 руб.

Остаток наличных денег в кассе на 1 ноября составил 1960 руб.

Оформите приходные и расходные кассовые ордера, зарегистрируйте их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, составьте отчет кассира с 1 по 3 ноября (один).

Недастающие реквизиты оформите самостоятельно.

Задание 2:

Используя нормативно-правовые акты определите лимит остатка наличных денег в кассе ЗАО «Рем», определите может ли обслуживающий банк исполнить платежное поручении составленное ЗАО «Рем», определите может ли выдаваться заработная плата в течение заданного периода в кассе ЗАО «Рем».

А) В октября 2015 г. ЗАО «Рем» подало в обслуживающий банк ОАО «Сбербанк» расчет остатка лимита кассы. Фирма работает с 8.00 до 20.00, выходной сб и вск. В течение 2 последних месяцев фирма получила выручку в сумме 874 000 руб. За рассматриваемый период из кассы фирмы было выдано 88 000 руб. на командировочные расходы, на заработную плату 48 000 и 34 000 руб. на бензин. Фирма получает с расчетного счета в банке наличные деньги 1 раз в 3 дня.

Б) ЗАО «Рем» составило платежное поручение 20 июля 2013 г. для оплаты ЗАО «Восток» за приобретенную у неё продукцию. Платежное поручение было отправлено в обслуживающий банк 23 июля 2015 г.

В) В ЗАО «Ремс» заработная плата выдавалась с 05 по 10 июля 2015 г.

Задание 3:

ОАО «АРГО» осуществляет операции страхования. ОАО имеет расчетный счет в банке ОАО «Внешторгбанк» г. Тюмень № 40702810100050000442, корсчет банка 30101810002000010111 БИК 047106121 ИНН 7204056044 КПП 720401001. На 01.02.2015 на расчетном счете сумма денежных средств составила 758 500 рублей.

Составить платежное поручение № 56 на оплату коммунальных услуг, счет № 14 от 01.02.15 г., полученную от ООО «МОСТОВСКИЙ». Сумма по счету 92040 рублей, в т.ч. НДС – 14040 рублей.

Реквизиты ООО «МОСТОВСКИЙ»: ЖКХ «Заречье»: ОАО «Сбербанк» г.Тюмень р\с 40702810001200004822 к\с 3010181050000000281 БИК 047016273 ИНН 7202046128 КПП 720201046

Задание 4:

Проведите проверку соблюдения правил ведения кассовых операций, используя лимит кассы в размере 8500 руб. Каждое 6 число месяца выплата зарплаты. При проверке установлены следующие остатки по кассе на:

3. 5000 руб.; 02.03 8700 руб. 03.03 10000 руб.; 04.03 250 руб.

05.03 288500 руб.; 06.03 300000 руб. 07.03 150000 руб.; 08.03 9600 руб.

Если имеются нарушения, то начислите необходимые штрафы.

Задание 5:

Охарактеризуйте процедуру открытия расчетного счета в банке, укажите список необходимых документов для открытия расчетного счета.

Список литературы

1. Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402 – ФЗ «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс] – Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации с инструкцией по применению. Ростов н/Д: Издательский центр «Март», 2009. – 112с.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 24.12. 2010 г. № 186н.). М.: Эксмо, 2012.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1\2008 г. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 октября 2008 г. № 106н (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 27.04.2012 г. №55н). М.: Эксмо, 2012.

5. Постановление от 13 октября 2008 г. № 749. Об утверждении Положения об особенностях направления работников в служебные командировки (в редакции приказа Министерства финансов РФ от 25.03.2013 г. №55н).

6. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. № 60 н.

7. Альбом новых унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71 а;

8. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 28 июня 2000 г. № 60 н.

9. Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П)

10. Бухгалтерский учет: учебник/А.С.Бакаев и др.; под.ред. П.С. Безруких. 4-е изд., перераб. и доп.-М.: Бухгалтерский учет,2014.

11. Булатов М.А., Булатова З.Г., Бухгалтерский учет товарных и кассовых операций в торговых организациях: Учебное пособие. М.: "Экономика" – 2010.

12. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет.-М.:Инфра-М,2014

13. Керимов А.В. Бухгалтерский управленческий учет.-М.:Дашков и К.,2015.

14. Яковенко Н.В. Кассир торгового зала: учебное пособие – М.: Издательский центр «Академия», 2012.

Приложение 1

Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88

Линия отреза

организация

КВИТАНЦИЯ

Код

Форма по ОКУД

0310001

по ОКПО

организация

к приходному кассовому ордеру №

структурное подразделение

от «

»

г.

Номер

Дата

документа

составления

Принято от

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код це- левого назна- чения

код структурного подразделения

корреспон- дирующий счет, субсчет

код аналитичес- кого учета

Сумма

руб.

коп.

Принято от

цифрами

Основание:

прописью

руб.

коп.

Сумма

В том числе

прописью

«

»

г.

руб.

коп.

В том числе

.

М. П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Кассир

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 2

Унифицированная форма № КО-2

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. №88

			Код
Форма по ОКУД			0310002
	по ОКПО
организация
структурное подразделение

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	Номер документа	Дата составления

Дебет					Сумма, руб. коп.	Код целевого назна- чения
	код струк- турного подразде- ления	корреспон- дирующий счет, субсчет	код аналити- ческого учета	Кре- дит

Выдать
	фамилия, имя, отчество

Основание:

Сумма
	прописью
		руб.		коп.

Приложение

Руководитель организации
	должность		подпись		расшифровка подписи

Главный бухгалтер
	подпись		расшифровка подписи

Получил
	сумма прописью
		руб.		коп.

«

»

г. Подпись

По
	наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир

Приложение 3

Журнал регистрации

Приходные кассовые ордера				Расходные кассовые ордера
№	дата	содержание	сумма, руб.	№	дата	содержание	сумма, руб.

Приложение 4

Касса за ______________ год

№ документа	От кого получено или кому выдано	№ корреспондирующих счетов	Приход, руб.	Расход, руб.
Остаток на начало дня
Итого за день
Остаток на конец дня
В том числе на заработную плату