Кассир ____________ н.Н.Жарова
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве трёх приходных кассовых ордеров и одного расходных кассовых ордеров получил
Бухгалтер _____________ М.Н.Шуничева
Задание 2:
Используя нормативно-правовые акты определите лимит остатка наличных денег в кассе ЗАО «Рем», определите может ли обслуживающий банк исполнить платежное поручении составленное ЗАО «Рем», определите может ли выдаваться заработная плата в течение заданного периода в кассе ЗАО «Рем».
А) В октября 2015 г. ЗАО «Рем» подало в обслуживающий банк ОАО «Сбербанк» расчет остатка лимита кассы. Фирма работает с 8.00 до 20.00, выходной сб и вск. За рассматриваемый период из кассы фирмы было выдано 88 000 руб. на командировочные расходы, на заработную плату 48 000 и 34 000 руб. на бензин. Фирма получает с расчетного счета в банке наличные деньги 1 раз в 3 дня.
Б) ЗАО «Рем» составило платежное поручение 20 июля 2015 г. для оплаты ЗАО «Восток» за приобретенную у неё продукцию. Платежное поручение было отправлено в обслуживающий банк 23 июля 2015 г.
В) В ЗАО «Рем» заработная плата выдавалась с 05 по 10 июля 2015 г.
Решение:
А) ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ УКАЗАНИЕ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА»
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:
где L - лимит остатка наличных денег в рублях;
R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях (юридическим лицом, в состав которого входят обособленные подразделения, при определении объема выдач наличных денег учитываются наличные деньги, хранящиеся в этих обособленных подразделениях);
P - расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов выдач наличных денег, а также динамика объемов выдач наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);
.
- период времени между днями получения
по денежному чеку в банке юридическим
лицом наличных денег, за исключением
сумм наличных денег, предназначенных
для выплат заработной платы, стипендий
и других выплат работникам, в рабочих
днях. Указанный период времени не должен
превышать семи рабочих дней, а при
расположении юридического лица в
населенном пункте, в котором отсутствует
банк, - четырнадцати рабочих дней. В
случае действия непреодолимой силы
определяется после прекращения действия
непреодолимой силы.
Расчетный период =42 дня
L = (88000 +48000 / 42) * 3= 3108,7 руб. (мах сумма лимита)
Б) В соответствии с "Положением о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) п. 5.5. платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня следующего за днем его составления, поэтому обслуживающий банк может исполнить платежное поручение.
В) На основании пункта 6.5 УКАЗАНИЯ ЦБР от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ И СУБЪЕКТАМИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА» предназначенная для выплат заработной платы, стипендий и других выплат сумма наличных денег устанавливается согласно расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Срок выдачи наличных денег на эти выплаты определяется руководителем и указывается в расчетно-платежной ведомости 0301009 (платежной ведомости 0301011). Продолжительность срока выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам не может превышать пяти рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты. Таким образом, имеется нарушения так как прошло 6 дней, зарплата выдаваться не может в эти дни.
Задание 3:
ОАО «АРГО» осуществляет операции страхования. ОАО имеет расчетный счет в банке ОАО «Внешторгбанк» г. Тюмень № 40702810100050000442, корсчет банка 30101810002000010111 БИК 047106121 ИНН 7204056044 КПП 720401001. На 01.02.2015 на расчетном счете сумма денежных средств составила 758 500 рублей.
Составить платежное поручение № 56 на оплату коммунальных услуг, счет № 14 от 01.02.15 г., полученную от ООО «МОСТОВСКИЙ». Сумма по счету 92040 рублей, в т.ч. НДС – 14040 рублей.
Реквизиты ООО «МОСТОВСКИЙ»: ЖКХ «Заречье»: ОАО «Сбербанк» г.Тюмень р\с 40702810001200004822 к\с 3010181050000000281 БИК 047016273 ИНН 7202046128 КПП 720201046