Отчет о движении денежных средств за 2-й год

(ед. изм.)

Наименование статей

Сумма

Операционная деятельность Чистая прибыль* + амортизация** + увеличение краткосрочных обязательств - уменьшение краткосрочных обязательств + уменьшение текущих активов (кроме денежных средств) - увеличение текущих активов (кроме денежных средств) Итого чистый поток от операционной деятельности Инвестиционная деятельность + уменьшение фиксированных активов - увеличение фиксированных активов Итого чистый поток от инвестиционной деятельности Финансовая деятельность + увеличение заемных средств + увеличение уставного капитала, добавочного капитала, резервов - уменьшение уставного капитала, добавочного капитала, резервов - уменьшение заемных средств - выплата дивидендов Итого чистый поток от финансовой деятельности Всего чистый поток Денежные средства на начало года Денежные средства на конец года

*Если в расчете чистой прибыли были учтены доходы или убытки от продажи фиксированных активов (например, оборудования), то их надо исключить из данного раздела и перенести в раздел инвестиционной деятельности.

**^* Если в отчете о прибылях и убытках информация об амортизационных отчислениях за год отсутствует, то ее необходимо рассчитать по данным баланса:

А_год = А₂ - А₁,

где А_год - годовая величина амортизации;

А₂ - начисленная величина амортизации по состоянию на конец второго года;

А₁ - начисленная величина амортизации по состоянию на конец первого года.

Отчет предназначен показывать все поступления денежных средств и платежи в разрезе трех видов деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Необходимость деления деятельности предприятия на три сферы объясняется различной ролью каждого вида деятельности и их взаимосвязанностью. Анализ отчета позволяет выявить причины увеличения или уменьшения поступлений денежных средств и платежей по каждому виду деятельности.

После составления данного документа необходимо провести его анализ с точки зрения эффективности расходования денежных средств.

1.2. Анализфинансовых документов

Важным инструментом, позволяющим оценить реальное положение предприятия, а также его планов на перспективу, является финансовый анализ, включающий оценку финансовых документов.

Второе задание заключается в проведении анализа финансовых документов, сформированных в соответствии с первым заданием.

Объем аналитической части зависит от поставленных целей, которые в свою очередь обусловливаются интересами пользователей финансовой информации: кредиторов, инвесторов, менеджеров предприятия и др. В то же время финансовый анализ с точки зрения менеджмента способен охватить интересы большинства групп пользователей, поскольку в его задачи входит изучение финансовых документов, с тем, чтобы выявить:

Какое финансовое состояние имеет анализируемое предприятие и почему? Какие виды деятельности были успешными, а какие нет?