- •Методичні рекомендації щодо виконання контрольної роботи з дисципліни “податковий менеджмент”
- •Основні етапи підготовки контрольної роботи
- •Вимоги до оформлення контрольної роботи
- •Оцінювання контрольної роботи
- •Визначення варіанту контрольної роботи
- •Теоретичні питання
- •Практичне завдання № 1
- •Практичне завдання № 2
- •Практичне завдання № 3
- •Список рекомендованої літератури
Практичне завдання № 3
“Податковий контроль”
В результаті планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю “Сантекс” (квартальний платник ПДВ) з питань достовірності обчислення, повноти і своєчасності сплати в бюджет податку на додану вартість і податку на прибуток підприємств за І квартал 20ХХ р., яка проведена 20.12.20ХХ р., встановлено такі господарські операції (у грн. без ПДВ):
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Варіант |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1 |
Отримано кредит банку |
10000 |
|
40000 |
5000 |
|
4300 |
20000 |
|
6000 |
|
2 |
Отримана сировина від постачальника “А” (платник ПДВ) |
5600 |
7760 |
9350 |
9000 |
6400 |
5000 |
9560 |
6300 |
3100 |
1630 |
3 |
Отримані матеріали від постачальника “Б” (платник ПДВ) |
4150 |
9000 |
900 |
2500 |
3000 |
3640 |
6100 |
5320 |
1000 |
5050 |
4 |
Перераховані кошти постачальнику “Б” (друга подія) |
4150 |
|
500 |
2500 |
3000 |
|
|
4000 |
|
5050 |
5 |
Перераховані кошти постачальнику “В” – платнику ПДВ за товари, які ще не отримані |
|
3500 |
|
|
1700 |
4450 |
2630 |
2000 |
7000 |
2640 |
6 |
Списані сировина і матеріали на виробництво |
7300 |
5200 |
19530 |
3000 |
6000 |
16000 |
1400 |
4620 |
8430 |
20500 |
7 |
Нарахована заробітна плата працівникам |
6000 |
7000 |
13000 |
5500 |
4000 |
5000 |
7500 |
15000 |
4500 |
6000 |
8 |
Здійснені нарахування на заробітну плату |
? (внески до Фонду страхування від нещасного випадку – 1 %) |
|||||||||
9 |
Оприбуткована готова продукція на склад |
45030 |
63000 |
70000 |
6300 |
26400 |
65100 |
8940 |
12200 |
38400 |
71600 |
10 |
Відвантажена готова продукція покупцям – платникам ПДВ |
24000 |
6500 |
61000 |
12430 |
30140 |
14350 |
26900 |
43050 |
50800 |
50000 |
11 |
Отримана попередня оплата за товари від покупця – платника ПДВ |
|
4300 |
|
6000 |
9200 |
|
|
5000 |
4500 |
|
12 |
Відвантажена готова продукція платникам ПДВ (звільнена від ПДВ) |
4670 |
|
5300 |
|
3000 |
4000 |
5000 |
|
|
2570 |
13 |
Нараховані і сплачені відсотки за кредит |
1000 |
|
500 |
200 |
|
300 |
1200 |
|
700 |
|
14 |
Відвантажені товари покупцям за готівку |
2860 |
13200 |
2500 |
10000 |
12900 |
2330 |
24610 |
6000 |
10000 |
1690 |
15 |
Повернена покупцями-платникам ПДВ неякісна готова продукція |
2000 |
5390 |
600 |
1500 |
1000 |
6500 |
2000 |
1690 |
7300 |
4000 |
16 |
Отримана попередня оплата за послуги від неплатника ПДВ |
7000 |
|
5430 |
|
3640 |
10000 |
1320 |
|
|
17400 |
17 |
Отримана оплата за товари, які відвантажені в попередньому періоді (друга подія) |
2330 |
2200 |
|
500 |
7530 |
|
|
9000 |
|
3000 |
18 |
Перераховані кошти за послуги зв’язку та Інтернету платнику ПДВ |
|
700 |
200 |
|
|
1000 |
|
1200 |
|
|
19 |
Здійснена передплата спеціалізованих періодичних видань неплатнику ПДВ |
|
|
1000 |
|
3000 |
|
1530 |
500 |
|
2000 |
20 |
Перераховані кошти за охорону приміщення неплатнику ПДВ |
1200 |
950 |
|
900 |
1050 |
|
840 |
|
1500 |
650 |
21 |
Отримана орендна плата від платника ПДВ |
|
2900 |
5000 |
|
|
4500 |
|
3000 |
500 |
|
22 |
Повернений неякісний товар постачальнику – платнику ПДВ |
1100 |
|
2350 |
6840 |
|
4030 |
|
6000 |
|
|
23 |
Оплата ліцензії на здіснення діяльності |
100 |
|
450 |
1000 |
300 |
200 |
800 |
|
500 |
|
24 |
Сплачено вартість торгового патенту |
960 |
960 |
960 |
960 |
960 |
960 |
960 |
960 |
960 |
960 |
25 |
Витрачені кошти на добові при відрядженні |
500 |
500 |
250 |
600 |
1000 |
420 |
640 |
300 |
500 |
690 |
26 |
Отримані штрафи за договором |
|
2300 |
700 |
|
5000 |
3500 |
|
600 |
|
1550 |
27 |
Витрачені кошти на організацію свята для працівників (платнику ПДВ) |
|
5700 |
|
|
2000 |
|
3950 |
4500 |
|
3020 |
28 |
Сплачені штрафи за результатами перевірки ДПІ |
3200 |
|
|
5400 |
|
|
1000 |
2830 |
2420 |
|
29 |
Визначено приріст (убуток) балансової вартості запасів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28400 |
30000 |
|
|
12400 |
|
|
|
4300 |
|
|
4100 |
|
|
4500 |
32940 |
|
2650 |
12500 |
28540 |
|
|
30 |
Нарахована амортизація основних фондів |
3400 |
1300 |
14990 |
500 |
900 |
670 |
1200 |
7950 |
4040 |
12440 |
За даними податкової звітності підприємством нараховані і сплачені за звітний період такі податки (у грн.):
№ з/п |
Вид податку |
Варіант |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
1 |
Податок на додану вартість |
3000 |
50 |
10000 |
3000 |
5500 |
1200 |
2030 |
2590 |
5000 |
3400 |
2 |
Податок на прибуток підприємств |
1000 |
1000 |
4500 |
100 |
340 |
2350 |
1220 |
100 |
120 |
3200 |
Необхідно:
Провести перевірку достовірності обчислення ТОВ “Сантекс” податку на додану вартість і податку на прибуток за даними планової виїзної перевірки.
Скласти фрагмент акту документальної перевірки.
Застосувати відповідні штрафні санкції за результатами перевірки.