ционального продукта, но и процесс воспроизводства самих фи­нансовых отношений как непрерывного эволюционного процесса. Сумма этих доходов в рамках всего государства равна националь­ному доходу.

Распределительная роль характерна для финансов на различ­ных стадиях кругооборота, начиная от процесса материально-тех­нического снабжения и завершая реализацией и потреблением продукта производства и возросшей стоимости.

Стимулирующая роль финансов состоит в том, что государство с помощью целой системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий, отраслей в нужном обще­ству направлении. Имея такой финансовый рычаг, как распреде­ление денежных доходов, государство может эффективно стиму­лировать или сдерживать развитие любого экономического про­цесса. Можно назвать следующие рычаги воздействия на эконо­мические процессы: бюджет; цены и тарифы; налоги; экспортно­импортные пошлины.

Регулирующая роль финансов определяется основной характе­ристикой финансов как отношений, санкционированных государ­ством. Посредством финансов и их механизмов регулируются ос­новные макроэкономические пропорции экономики: уровень цен, объем валового национального продукта, процентные ставки и пр. Именно финансы стимулируют расширенное воспроизводство и определяют целесообразную деятельность по созданию центра­лизованных и децентрализованных денежных средств, используе­мых на производственные и социальные нужды общества.

Роль планирования и контроля выражается в формулировании целей и выборе путей их достижения на основании разграниче­ния полномочий и предметов ведения между государством в лице органов государственной власти различного уровня, предприяти­ями и объединениями, населением в процессе подготовки про­гнозов развития отраслей и секторов рынка, подготовке бизнес- планов, смет доходов и расходов домашних хозяйств. Планирова­ние выражается через систему бюджетов и программ развития.

Контроль финансов выражается в деятельности по проверке соответствия фактического распределения валового националь­ного продукта и национального дохода плановым (целевым) по­казателям. Финансовый контроль охватывает сферу непосредствен­ного производства национального дохода, т. е. деятельность пред­приятий, организаций и индивидуальных предпринимателей, не­производственную сферу, где национальный доход не создается, сферу распределения. Основной целью финансового контроля яв­ляется обеспечение эффективности и рациональности расходо­вания финансовых и экономических ресурсов и соблюдения все­ми экономическими субъектами законодательства в области фи­нансов.

В зависимости от того, кто осуществляет финансовый конт­роль, он может быть общегосударственным, ведомственным, внут­рихозяйственным, общественным и независимым (аудиторским).

3. Финансовая система, ее сферы.Финансовые потоки

Финансовая система в целом представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых обра­зуются и используются различные денежные фонды, т.е. реализу­ются функции финансов. Финансовая система состоит из трех под­систем:

государственных и муниципальных финансов;

финансов хозяйствующих субъектов;

финансов граждан.

В зависимости от форм и методов формирования доходов и денежных фондов эти подсистемы подразделяются на более част­ные звенья, представленные на рис. 2.1.

Наличие звеньев финансовой системы определяется существо­ванием самостоятельных экономических субъектов, участвующих в хозяйственной жизни.

Экономический субъект — это юридическое или физическое лицо, являющееся носителем прав и обязанностей. В современ­ных рыночных отношениях участвуют четыре экономических субъекта:

Рис. 2.1. Подсистемы и звенья финансовой системы России

государство;

регион;

хозяйствующий субъект — коммерческое предприятие, неком­мерческая организация, финансовый посредник;

гражданин (физическое лицо) — производитель, предприни­матель, инвестор, посредник, продавец, покупатель, спекулянт, игрок.

Государственные и муниципальные финансы состоят из бюджетной системы, включающей бюджеты всех уров­ней (федеральный, территориальные бюджеты субъектов федера­ции, местные бюджеты), целевых внебюджетных фондов и госу­дарственного кредита.

Современная бюджетная система России максимально при­ближается к структуре бюджетных систем западных стран, имею­щих федеральное устройство, хотя для нее все еще характерны некоторые противоречия, вызывающие необходимость совершен­ствования механизма бюджетного регулирования.

Специфика бюджета обусловлена его формой, материальным содержанием и особым общественным назначением. Экономиче­ское содержание бюджета характеризуется следующими основны­ми взаимосвязями (рис. 2.2).

Через бюджетную систему перераспределяется около ³/4 всех денежных средств, весь государственный долг страны.

Рис. 2.2. Экономическое содержание бюджета

Целевые внебюджетные фонды представляют средства феде­рального правительства и местных властей, связанные с фи­нансированием расходов, не включенных в бюджет и предназ­наченных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и меди­цинскую помощь.

Государственному кредиту в финансовой системе присущи спе­цифические формы финансово-кредитных отношений по привле­чению средств в централизованные фонды государства. Государ­ственный кредит представляет собой особую форму денежных от­ношений между государством, юридическими и физическими лицами, при этом государство выступает в качестве заемщика средств, а также кредитора и гаранта.

Как один из видов кредита государственный кредит имеет ряд особенностей. Он отличается от банковского и коммерческого кре­дитов. Если при предоставлении банковского кредита в качестве обеспечения обычно выступают какие-то конкретные ценности, то при заимствовании средств государством обеспечением креди­та служит все имущество, находящееся в его собственности. На общегосударственном уровне государственные займы не имеют конкретного целевого характера. Заимствования средств на более низких уровнях бюджетной структуры имеют, как правило, четко выраженную целевую направленность.

Вторая подсистема — финансы хозяйствующих субъектов, в которой выделяются финансы коммерческих пред­приятий и организаций, некоммерческих организаций и финан­совых посредников (кредитных, страховых организаций, частных пенсионных фондов). Они обслуживают процесс создания и рас­пределения общественного продукта и национального дохода. Именно в данном звене финансовой системы формируется ос­новная часть доходов, которая в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходы бюд­жетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. Однако суще­ственная часть бюджетных средств в форме бюджетных ссуд, пря­мого бюджетного финансирования, гарантий государства направ­ляется на финансирование текущей и инвестиционной деятель­ности предприятий.

Каждое звено финансовой системы выполняет свои задачи и ему соответствует особый аппарат управления движением денег. Вместе они образуют единую финансовую систему государства.

Финансы граждан тесно взаимосвязаны с государствен­ными и муниципальными финансами через систему налогообло­жения и социальную политику государства, с финансами хозяй­ствующих субъектов — через систему финансово-кредитных от­ношений (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Взаимосвязь основных звеньев финансовой системы государства

Одним из ярких проявлений денежных отношений в финансо­вой системе может служить комплекс финансовых потоков, об­служивающих современное рыночное хозяйство. К числу их спе­цифических черт можно отнести:

наличие развитой банковской системы, через которую эти по­токи осуществляются, ставшей мощным финансовым институ­том;

межнациональный, международный, а в перспективе всемир­ный характер переплетения, переливания этих финансовых пото­ков, концентрация финансовых ресурсов в распоряжении веду­щих стран мировой экономики;

переплетение вертикальных финансовых потоков с горизон­тальными, причем последние становятся все более мощными, вовлекающими в оборот все большую долю финансовых ресур­сов;

чрезвычайную гибкость и быстроту переливания финансовых потоков с помощью новейших достижений НТР.

Финансовые потоки относятся к числу базисных категорий, выражающих реальные социально-экономические процессы об­щественной жизни.

Финансовые потоки служат проявлением в стоимостной фор­ме постоянных, устойчивых взаимосвязей хозяйствующих субъек­тов, государственных органов, домашних хозяйств и обществен­ных организаций по поводу производства, распределения, обме­на и потребления ресурсов, товаров и услуг.

Финансовые потоки все шире обслуживают финансовый ры­нок, деятельность банковских и страховых структур, в которых функционирование капитала вместо традиционной производствен­ной схемы (Д—Т...П...Т¹—Д¹) происходит по спекулятивной схеме (Д—финансовый рынок—Д¹).

В процессе финансового обслуживания потребности народного хозяйства и населения образуются и функционируют устойчивые

и вместе с тем динамичные финансовые потоки. С одной сторо­ны, они отражают источники формирования денежных ресурсов государства, хозяйствующих субъектов, граждан, с другой сторо­ны — использование этих ресурсов. Между этими финансовыми потоками существуют неразрывные связи. На практике баланси­рование доходов и расходов — сложный процесс, на который воз­действуют факторы внутреннего и внешнего характера. Существу­ют неразрывные связи между финансами граждан и хозяйствен­ных структур разного профиля, финансами государственных и негосударственных организаций, федеральными и региональны­ми финансами.

Группировку финансовых потоков РФ целесообразно провести по ряду следующих признаков.

1. По основному назначению, выполнению народно-хозяйствен­ных функций. С этих позиций можно выделить постоянно действу­ющие финансовые потоки между звеньями финансовой системы.

2. В территориальном разрезе:

финансовые потоки, обслуживающие федеральные органы (цен­трализация — сбор финансовых ресурсов и их распределение между органами федерального управления, региональными органами, отраслевыми структурами, зарубежными государствами);

финансовые потоки, обслуживающие субъекты РФ (внутрире­гиональные финансовые взаимосвязи, движение финансовых ре­сурсов местного самоуправления);

межрегиональные финансовые потоки, отражающие взаимо­связи между регионами РФ;

финансовые взаимосвязи между различными хозяйствующими субъектами в одном или нескольких регионах страны;

международные финансовые потоки.

3. По движению межотраслевых финансовых потоков.

На практике реализуются постоянно действующие взаимосвязи по поставкам товаров и услуг между предприятиями разных отраслей, принимающих денежное выражение. Например, угольные шахты и разрезы поставляют уголь для электростанций и в свою очередь потреб­ляют в значительных размерах электроэнергию, производимую этими станциями.

Нарушение сроков взаимных поставок товарно-материальных ценно­стей между предприятиями разных отраслей приводит к нарушению про­изводственного ритма, сокращению производства. За этими процессами стоят обычно несвоевременные платежи, нарушения нормального дви­жения финансовых потоков.

В условиях российской экономики жизненно необходимы мо­билизация и наиболее эффективное использование резко сокра­тившихся финансовых ресурсов, а для достижения этой цели — реализация определенных мер по их регулированию.