- •Методические указания к практическим занятиям и самостоятельной работе
- •Часть 1
- •38.03.01 Экономика
- •1 Основы организации бухгалтерского учёта
- •1.2 Группировка средств по признакам
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Активный счет
- •Пассивный счет
- •Задача 1.5
- •1.3 Определение оборотов и остатков на бухгалтерских счетах. Составление бухгалтерского баланса
- •Открываем счета: Активный счет
- •Пассивный счет
- •Задача 1.7
- •Задание:
- •Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами
- •2.1 Учет кассовых операции
- •2.2 Учет операции по расчетным счетам
- •2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами Практическое занятие 5
- •Практическое занятие 6
- •2.4 Учет операций на валютном счете
- •2.5 Учет на специальных счетах в банках
- •1. Справка об остатках на синтетических счетах
- •2. Хозяйственные операции
- •3 Учёт вложений во внеоборотные активы Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •4 Учёт основных средств Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Комиссией принято решение об увеличении срока полезного использования объекта основного средства- линии по производству печенья на 5 лет.
- •Отразите в бухгалтерском учёте хозяйственные операции, связанные с реконструкцией объекта основного средства.
- •Задача 9
- •5 Учёт нематериальных активов Задача 1
- •Задача 2
2.2 Учет операции по расчетным счетам
Цель занятия – усвоение процесса обработки выписки банка из расчетного счета.
Задача 1. Обработайте выписку банка. Поставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.
Сделайте записи на основании выписки в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2.
Таблица 1.5 Операции за октябрь 20__г.
Дата |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
01.10 |
Остаток на 1 октября 20__г. Списано: по чеку № 183615 По платежному поручению отчисления страховых взносов |
22 640
2 000 |
25 000 |
02.10 |
Зачислено: краткосрочный кредит банка за продукцию от покупателя |
|
30 000 25 000 |
10.10 |
Зачислено: по квитанции взнос наличными из кассы |
|
10 000 |
10.10 |
Списано: ООО «Сельмаш» за материалы ООО «Аксай» за комплектующие изделия транспортной фирме «Авторейтинг» за перевозку материалов |
41 800 16 200
4200 |
|
16.10 |
Списано: по платежным поручениям: - в Пенсионный фонд - НДФЛ -в Фонд медицинского страхования |
4 000 3 000 2 000 |
|
27.10 |
Списано: - погашение краткосрочного кредита банка - налог на добавленную стоимость - коммунальные платежи |
30 000 108 002 500 |
|
|
Остаток на 1 ноября 20__г. |
|
? |
Задача 2 Составить по приведенным ниже операциям ООО «Донец» журнал учета хозяйственных операций, журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
Таблица 1.6 Выписка из документов по операциям ООО «Донец» за январь 20__г.
№ |
Содержание фактов хозяйственной жизни |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
|
частная |
общая |
||||
|
Выписка из расчетного счета за 1-8 января Остаток на 1 января |
|
|
53 300 |
|
1 |
Зачислено на расчетный счет: - от покупателей за отгруженную продукцию - от арендатора в погашение задолженности - краткосрочный кредит банка итого |
|
|
55 000 1 115 84 000 х |
138 500 |
2 |
Списать с расчетного счета: - по счетам поставщиков за материалы - по чеку для выдачи заработной плат за декабрь - по платежным поручениям в погашение задолженности за телефон итого |
|
|
4 300
15 200
1 160 х |
20 980 |
3 |
Выписка из расчетного счета 9-18 января Зачислено на расчетный счет: - взнос наличными невыданной заработной платы за декабрь - от разных дебиторов в погашение задолженности за аренду помещения - по чеку на хозяйственные расходы - от покупателей за отгруженную продукцию - краткосрочный кредит итого |
|
|
2 700
1 500 72 800 25 000 х |
102 000 |
4 |
Списано с расчетного счета: по платежным поручениям в погашение задолженности за телефон по чеку на хозяйственные расходы по счетам поставщиков за материалы в погашение краткосрочного кредита итого |
|
|
900 300 7 010 39 000 х |
47 210 |
5 |
Выписка из расчетного счета за 19-31 января Зачислено на расчетный счет: - от покупателей за отгруженную продукцию - от разных дебиторов в погашение задолженности за услуги - за арендованные основные средства взнос наличными из кассы итого |
|
|
61 200
2 400
2 000 х |
65 600 |
6 |
Списано с расчетного счета: - в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка - по счетам поставщиков за материалы - по платежным поручениям в погашение задолженности за услуги банка итого |
|
|
2 600 4 770 500 х
|
7 870
|
|
Итого остаток на 1 февраля |
|
|
? |
|
Задача 3 Записать в журнал-ордер № 2 и ведомость № 2 данные из выписок банка «Восток» по расчетному счету за каждый день.
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. |
|
дт |
кт |
||
03.04 |
Остаток на 1 апреля Оплачен счет № 787 базы «Металлосбыт» за материалы |
25 400
|
8 700 |
03.04 |
Зачислен краткосрочный кредит банка |
30 000 |
|
03.04 |
Оплачен счет № 510 ООО «Маяк» за материалы |
|
15 200 |
15.04 |
Получено по чеку в кассу на выплату: зарплаты рабочим и служащим на командировки |
|
21 000 500 |
15.04 |
Поступило от покупателей по счету № 760: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф |
72 100 1 800 |
|
15.04 |
Возвращен банку краткосрочный кредит |
|
20 000 |
22.04 |
Оплачен счет № 820 АТП № 10 за автоуслуги |
|
720 |
22.04 |
Поступило от покупателя по счету № 1020: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф |
102 100 4 500 |
|
22.04 |
Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за топливо |
|
8 200 |
30.04 |
Поступили наличные деньги из кассы |
400 |
|
30.04 |
Перечислено в Пенсионный фонд РФ |
|
2 000 |
30.04 |
Перечислены взносы в Фонд социального страхования |
|
1 500 |
|
Сальдо |
? |
|
Задача 4 Записать операции ООО «Металлист» в журнал учета хозяйственных операций и составить журнал-ордер № 2 и ведомость № 2.
Таблица 1.7 Выписка из документов по операциям за февраль 20__ г
Дата |
Содержание операций (документов) |
Сумма по выписке, руб. |
|
дебет |
кредит |
||
|
1 Выписка из расчетного счета за 1-5 февраля, остаток на 1 февраля |
|
181 900 |
01.02 |
По счету № 145 за реализованную продукцию |
|
76 000 |
02.02 |
По чеку № 106741 для выдачи зарплаты |
5 900 |
|
02.02 |
По платежному поручению № 189 ООО «Маяк» за отгруженные материалы |
1 752 |
|
03.02 |
Взнос наличными от дебитора в погашение задолженности по разным счетам за услуги |
|
860 |
05.02 |
По квитанции № 73521 взнос наличными из кассы |
|
4 400 |
05.02 |
По платежному поручению № 58 погашение задолженности банку по краткосрочному кредиту |
3 200 |
|
05.02 |
По платежному поручению № 59 отделению связи № 12 в погашение задолженности |
580 |
|
|
Итого по выписке: |
? |
? |
|
2. Выписка из расчетного счета за 6—11 февраля |
|
|
08.02 |
По платежному поручению № 160 от дебитора в погашение задолженности |
|
270 |
09.02 |
По счету № 146 от покупателя за отгруженную продукцию — 5 180 руб., сумма НДС — ? |
|
? |
09.02 |
По платежному поручению № 332 оптовой базе № 2 за отгруженные материалы |
6 290 |
|
09.02 |
Зачислен краткосрочный кредит банка |
|
40 000 |
10.02 |
По платежному поручению № 60 аванс на оплату междугородних телефонных переговоров |
1 200 |
|
|
Итого по выписке: |
? |
? |
|
3. Выписка из расчетного счета за 12—28 февраля |
|
|
12.02 |
По счету № 147 от АО «Электроприбор» за отгруженную продукцию |
40 850 |
|
12.02 |
По платежному поручению № 413 металлобазе за отгруженные материалы |
11 240 |
|
25.02 |
Зачислен краткосрочный кредит банка |
|
27 000 |
26.02 |
По платежному поручению № 61 в погашение кредиторской задолженности за интернет-услуги |
5 600 |
|
|
Итого по выписке: |
? |
? |
|
Остаток на 1 марта |
|
? |
Журнал-ордер № 2 за 20__ г.
по кредиту счета № 51 «Расчетные счета» — в дебет счетов
№ |
Дата |
50 |
60 |
69 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 2 за 20__ г.
по дебету счета № 51 «Расчетные счета» с кредита счетов Сальдо на начало месяца
_________
№ |
Дата |
№ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11 |
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца ______________
Журнал-ордер и ведомость закончены « __» 20___ г.
В Главной книге суммы оборотов отражены «___» 20___ г.
Исполнители______ Главный бухгалтер _____