- •Методические указания к практическим занятиям и самостоятельной работе
- •Часть 1
- •38.03.01 Экономика
- •1 Основы организации бухгалтерского учёта
- •1.2 Группировка средств по признакам
- •Задача 1.2
- •Задача 1.3
- •Задача 1.4
- •Активный счет
- •Пассивный счет
- •Задача 1.5
- •1.3 Определение оборотов и остатков на бухгалтерских счетах. Составление бухгалтерского баланса
- •Открываем счета: Активный счет
- •Пассивный счет
- •Задача 1.7
- •Задание:
- •Учет денежных средств и расчетов с подотчетными лицами
- •2.1 Учет кассовых операции
- •2.2 Учет операции по расчетным счетам
- •2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами Практическое занятие 5
- •Практическое занятие 6
- •2.4 Учет операций на валютном счете
- •2.5 Учет на специальных счетах в банках
- •1. Справка об остатках на синтетических счетах
- •2. Хозяйственные операции
- •3 Учёт вложений во внеоборотные активы Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •4 Учёт основных средств Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Комиссией принято решение об увеличении срока полезного использования объекта основного средства- линии по производству печенья на 5 лет.
- •Отразите в бухгалтерском учёте хозяйственные операции, связанные с реконструкцией объекта основного средства.
- •Задача 9
- •5 Учёт нематериальных активов Задача 1
- •Задача 2
2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами Практическое занятие 5
Цель занятия - усвоение порядка отражения на счетах учета расчетов с подотчетными лицами. Усвоение порядка составления авансового отчета.
Задача 1. Составить и обработать авансовый отчет № 1 от 03.01.201_ г. Миронова М. В.
К авансовому отчету Миронова М. В. приложены:
1) командировочное удостоверение;
2) авиабилеты г. Уфа – Москва, Москва – г. Уфа стоимостью 3 000 руб. каждый (в т.ч. НДС);
3) счет за проживание в гостинице с 27 по 30 декабря 201__ г. стоимостью 990 руб. в сутки (в счете выделена сумма НДС отдельной строкой), есть счет-фактура. 24 декабря Миронову М. В. выдан аванс 13 000 руб.
Задача 2. Составить и обработать по приведенным данным авансовые отчеты № 2-3.
1. К авансовому отчету № 2 от 15 января 20__ г. инженера Орлова приложены следующие документы:
а) командировочное удостоверение о командировке в г. Волгоград, в котором указано:
выбытие из Уфы 8 января 20__ г.;
прибытие в Самару 9 января 20__г.;
выбытие из Самары 12 января 20__ г.;
прибытие в Уфу 12 января 20__ г.;
б) железнодорожный билет Уфа - Самара стоимостью 600 руб. постель -50 руб.;
в) авиабилет Самара - Уфа стоимостью 2830 руб.;
г) квитанция и счет -фактура за проживание в гостинице с 9 по12 января 20__г. по 650 руб. в сутки (НДС в том числе), счет за телефонные разговоры — 292 руб..
Аванс на командировку выдан 6 января в сумме 10 000 руб.
К авансовому отчету № 3 от 20 января 20__ г. завхоза Тереховой Т. В. приложены следующие документы:
а) товарный чек и чек контрольной кассовой машины (ККМ) магазина № 12 за канцтовары на сумму 450 руб.;
б)товарный чек и чек ККМ магазина № 17 за краску на сумму 460 руб.;
в) товарный чек и чек ККМ за комплект бухгалтерских документов на сумму 70 руб.
Аванс на хозяйственные расходы выдан 16 января 20__г. в сумме 900 руб.
Практическое занятие 6
Цель занятия - усвоение порядка отражения на счете учета расчетов с подотчетными лицами и ведения журнала-ордера № 7.
Задача 1. Составить авансовые отчеты подотчетных лиц ОАО «Дон» и указать корреспонденцию счетов.
Произведены расходы: 1. Начальник административно-хозяйственного отдела (АХО) Беляев Б. Н. получил 12 февраля в подотчет на хозяйственные расходы 1 600 руб., имея остаток от предыдущего аванса в сумме 11 руб. 20 коп.
Дата |
Факты хозяйственной жизни |
Сумма, руб. |
12 февраля |
Приобретение мелких канцелярских принадлежностей по товарным чекам магазина № 157 |
1 163 |
15 февраля |
За телеграммы по квитанциям № 10-12 |
158 |
15 февраля |
За доставку посылок со справочными изданиями на предприятие |
130 |
16 февраля |
За плакаты по технике безопасности для цеха № 1 по товарным чекам магазина № 18 |
183 |
|
Итого |
1 634 |
2. Инженер Воронцов В. В. выехал в командировку в г. Санкт-Петербург 25 января, прибыл к месту назначения 27 января , выехал обратно 9 февраля и возвратился в г. Уфа 10 февраля. Был выдан аванс под отчет в сумме 26 000 руб. 22 января.
1 |
Железнодорожные билеты в оба конца |
12 220 руб. |
2 |
За постель туда и обратно |
160 руб. |
3 |
По счету гостиницы за 14 суток |
14 240 руб. |
4 |
По квитанции за междугородные разговоры |
122 руб. |
5 |
По квитанции № 18/31 за телеграмму |
76 руб. |
6 |
Суточные за время командировки |
? |
|
Итого |
|
3. Экспедитор Зорин 3. Н. выехал в командировку в г. Белгород 1 февраля, прибыл к месту назначения 3 февраля, выехал обратно 4 февраля и возвратился в Ростов-на-Дону 5 февраля.
При выезде выдан аванс под отчет в сумме 8500 руб.
К отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 1270 руб.
Мастер цеха № 1 Лавров Л. А выехал в командировку по обмену опытом в г. Екатеринбург 15 марта, прибыл в г. Екатеринбург 17 марта, выехал обратно 24 марта и возвратился в Уфу 26 марта. При выезде выдан аванс под отчет в сумме 32 000 руб.
К авансовому отчету приложены 2 железнодорожных билета стоимостью проезда в один конец 2945 руб. и счет на проживание в гостинице за 7 суток на 17 980 руб.
Задача 2 Составить журнал операций по приведенным ниже операциям ОАО «Станкостроитель» за апрель 20____ г.
№ п/п |
Факты хозяйственной жизни |
Сумма (руб., коп.) |
|
Частная |
Общая |
||
1 |
Выдано 2 апреля Под отчет по расходным кассовым ордерам: № 113 - экспедитору Бабкину Б. Н. № 115 - инженеру Гарину Г. Н. № 16 - начальнику цеха № 1 Дроздову Д. В. Итого |
300 1 500 2 200 х |
4000 |
2 |
Принят 5 апреля по приходному кассовому ордеру № 70 от заведующей канцелярией Волковой В. А. остаток подотчетных сумм |
|
15 |
3 |
Выдано 9 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: № 131 - экспедитору Егорову Е. В. № 133 зав. канцелярией. Волковой В. А. Итого |
250 100 х |
350 |
4 |
Списывается по удержанным 9 апреля авансовым отчетам: - №18 - начальника цеха № 1 Дроздова Д. В. на расходы по содержанию помещения цеха - №19 - экспедитора Бабкина Б. Н. на расходы по доставке основных материалов на склад Итого |
2 212
278 х |
2490 |
5 |
Списывается попо утвержденным 15 апреля авансовым отчетам: - № 20 - инженера Воронцова В. В. на расходы по командировке по делам фирмы - № 21 – инженера Гарина Г. Н., то же по отчету №20 - № 22 – зав. канц. Волковой В. А. на канцелярские расходы - № 23 – экспедитора Егорова Е. В. на расходы:
|
1 855 1 469 196
158 280 х |
3958,50 |
6 |
Выдано 16 апреля под отчет по расходным кассовым ордерам: - № 145 - Дроздову Д. В. - перерасход по отчету №18 - № 146 - Воронцову В. В., то же по отчету № 20 - № 147 - инженеру АХО Лаврову Л.В. на командировочные расходы Итого |
12 55 1 700 х |
1767 |
7 |
Приняты 17 апреля остатки подотчетных сумм по приходным кассовым ордерам: - № 81 - от Бабкина Б. Н. - по авансовому отчету № 19 - № 82 - от Гарина Г. Н. по авансовому отчету № 21 Итого |
13 30,50 х |
43,50 |
8 |
Списывается по утвержденному 27 апреля отчету № 24 инженера АХО Лаврова Л. В. на командировочные расходы |
|
680 |
Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»за 20__ г.
№ п/п |
Дата |
Авансовый отчет |
ФИО подотчетного лица |
Порядковый номер по журналу-орде ру за прошлый месяц |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
||||
Дата возникновения |
Сумма, руб. |
Дата |
Корр. счет |
Сумма, руб. |
||||||
дт |
кт |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Окончание журнала-ордера № 7
№ п/п |
Выдано в возмещение перерасхода |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
Остаток на конец месяца |
|||||||||
Дата |
Корр. счет |
Сумма, руб. |
Дата |
Корр. счет |
Сумма, руб. |
По утвержденному отчету |
В том числе дебет счетов |
Д-т |
К-т |
||||
|
|
|
|
||||||||||
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|