Решение

Находим фактический выпуск продукции по первому цеху:

ВП₁^факт = ВП₁^план · ОПВП₁ / 100 = 230 · 102,5 / 100 = 235,8 (млн. руб.);

по второму цеху:

ВП₂^факт = ВП₂^план · ОПВП₂ / 100 = 170 · 102,2 / 100 = 173,7 (млн. руб.);

по заводу в целом:

ВП^факт = ΣВП_i^факт = 235,8 + 173,7 + 290 + 186 = 885,5 (млн. руб.).

Находим план выпуска по третьему цеху:

ВП₃^план = ВП₃^факт / ОПВП₃ · 100 = 290 / 97 · 100 = 299,0 (млн. руб.);

по третьему цеху:

ВП₄^план = ВП₄^факт / ОПВП₄ · 100 = 186 / 104,6 · 100 = 177,8 (млн. руб.);

по заводу в целом:

ВП^план = ΣВП_i^план = 230 + 170 + 299,0 + 177,8 = 876,8 (млн. руб.).

Определяем степень выполнения плана по выпуску продукции заводом в целом:

ОПВП = ВП^факт / ВП^план = 885,5 / 876,8 · 100 = 100,99 (%).

2. На кожгалантерейной фабрике выпускающей сумки хозяйственные портфели и чемоданы, за отчетный квартал имеются следующие данные:

Вид продукции	Оптовая цена 1 шт., руб.	Выпуск, шт.		Себестоимость 1 шт., руб.
		По плану	фактически	По плану	фактически
Сумки хозяйственные	2,5	24510	25612	2,12	2,05
Портфель школьный	3,0	42300	41800	2,68	2,72
Чемоданы	4,2	15240	16150	3,85	3,62

Определите:

Затраты на рубль товарной продукции: по плану, фактически;

Отклонение фактической себестоимости продукции от ее плановой себестои­мости.

Решение

Находим общие затраты на выпуск по видам продукции по плану и фактически:

сумки хозяйственные:

З₁^план = 24510 · 2,12 = 51961,2 (руб.); З₁^факт = 25612 · 2,05 = 52504,6 (руб.);

портфель школьный:

З₂^план = 42300 · 2,68 = 113364 (руб.); З₂^факт = 41800 · 2,72 = 113696 (руб.);

чемоданы:

З₃^план = 15240 · 3,85 = 58674 (руб.); З₃^факт = 16150 · 3,62 = 58463 (руб.);

по кожгалантерейной фабрике в целом:

З^план = ΣЗ_i^план = 51961,2 + 113364 + 58674 = 223999,2 (руб.);

З^факт = ΣЗ_i^факт = 52504,6 + 113696 + 58463 = 224663,6 (руб.).

Стоимость выпущенной продукции по видам продукции по плану и фактически:

сумки хозяйственные:

П₁^план = 24510 · 2,5 = 61275 (руб.); П₁^факт = 25612 · 2,5 = 64030 (руб.);

портфель школьный:

П₂^план = 42300 · 3 = 126900 (руб.); П₂^факт = 41800 · 3 = 125400 (руб.);

чемоданы:

П₃^план = 15240 · 4,2 = 64008 (руб.); П₃^факт = 16150 · 4,2 = 67830 (руб.);

по кожгалантерейной фабрике в целом:

П^план = ΣЗ_i^план = 61275 + 126900 + 64008 = 252172 (руб.);

П^факт = ΣЗ_i^факт = 64030 + 125400 + 67830 = 257260 (руб.).

Затраты на рубль товарной продукции по плану:

УдЗ^план = З^план / П^план = 223999,2 / 252172 = 0,888 (руб. / руб.);

фактически:

УдЗ^факт = З^факт / П^факт = 224663,6 / 257260 = 0,873 (руб. / руб.).

Средняя себестоимость продукции, плановая:

^план = ΣЗ_i^план / Σq^план = 223999,2 / (24510 + 42300 + 15240) =

= 223999,2 / 82050 = 2,730 (руб.);

фактическая:

^факт = ΣЗ_i^факт / Σq^факт = 257260 / (25612 + 41800 + 16150) =

= 224663,6 / 83562 = 2,689 (руб.);

Отклонение фактической себестоимости продукции от плановой:

абсолютное:

Δ = ^факт – ^план = 2,689 – 2,730 = –0,041 (руб.);

относительное:

I_C = ^факт / ^план = 2,689 / 2,730 = 0,985 (руб.);

ΔI_C = (0,985 – 1) · 100 = –1,5 (%).