Групування статей активу балансу за ступенем ліквідності

Група активів за ступенем ліквідності	№ з/п	Статті балансу активів
Високоліквідні активи	1	Готівкові кошти та кошти в НБУ
	2	Кошти на коррахунках в інших банках
Ліквідні активи	1	Кредити надані іншим суб’єктам на НБУ
	2	Кредити надані органам державного управління
	3	Кредити надані суб’єктам господарської діяльності
	4	Кредити надані фізичним особам
	5	Вкладення капіталу в асоційовані компанії
	6	Вкладення капіталу в дочірні компанії
	7	Цінні папери на інвестиції
	8	Цінні папери на продаж
Низько ліквідні активи	1	Дебіторська заборгованість
	2	Інші активи
Недохідні активи	1	Основні засоби та нематеріальні активи
	2	Резерви під активні операції банків

Рис. 1.3. Групування статей активу балансу за ступенем ліквідності, %

Завдання 1.2.

Дано наступні показники:

• сума зносу нематеріальних активів – 150 тис. грн.;

• фактично сплачений зареєстрований статутний капітал – 50 000 тис. грн.;

• збитки поточного року – 560 тис. грн.;

• результат переоцінки основних засобів - 1 700 тис. грн.;

• резервний фонд – 405 тис. грн.;

• дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу – 2 150 тис. грн.;

• нематеріальні активи – 600 тис. грн.;

• резерви під стандартну заборгованість інших банків – 2 000 тис. грн.;

• прибуток минулих років – 2 500 тис. грн.;

• резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями – 60 000 тис. грн.;

• загальні резерви – 78 тис. грн.;

• субординований борг – 10 500 тис. грн.; (віднесено до капіталу – 8 500 тис. грн.)

• емісійний дохід – 4 071 тис. грн.

1. Розрахуйте суму основного та додаткового капіталу.

Згідно Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні розділу 2 глави 1 пункту 1.2 регулятивний капітал банку – сукупність основного (1-го рівня) капіталу та додаткового (2-го рівня) капіталу.

Відповідно до пункту 1.3 основний капітал (капітал 1-го рівня) складається з таких елементів:

а) фактично сплачений зареєстрований статутний капітал;

б) додаткові внески акціонерів у статутний капітал;

в) фінансова допомога акціонерів банку;

г) прибуток, спрямований на збільшення статутного капіталу;

ґ) розкриті резерви - резерви і фонди, створені або збільшені за рахунок нерозподіленого прибутку та оприлюднені у фінансовій звітності банку:

• емісійні різниці. Емісійні різниці (емісійний дохід) - сума перевищення надходжень, отриманих емітентом від емісії (випуску) власних акцій (інших корпоративних прав), над номінальною вартістю таких акцій (інших корпоративних прав) (під час їх первинного розміщення);

• резервні фонди, що створюються згідно із законами України;

• загальні резерви, що створюються під невизначений ризик під час проведення банківської діяльності;

• інші фонди банку.

д) загальний розмір основного капіталу визначається з урахуванням розміру очікуваних (можливих) збитків за невиконаними зобов'язаннями будь-якої фізичної чи юридичної особи як резидента, так і нерезидента, яка має з банком відносини фінансового характеру (далі - контрагент) та зменшується на суму:

• нематеріальних активів за мінусом суми зносу;

• капітальних вкладень у нематеріальні активи;

• збитків минулих років;

• збитків поточного року;

• збитків від операцій з акціонерами, що отримані після 04 червня 2016 року.

У пункті 1.4 йдеться про те, що додатковий капітал (капітал 2-го рівня) складається з таких елементів:

а) результат переоцінки основних засобів, що включався до суми регулятивного капіталу банків за станом на 31.12.2010;

б) результат поточного та звітного року (прибуток), що зменшений на суму:

• нарахованих доходів, не отриманих понад 30 днів із дати їх нарахування, строк сплати яких не настав (крім доходів за цінними паперами, які віднесені до І групи активів зі ступенем ризику 0 відсотків згідно з вимогами цієї Інструкції), зменшених на суму сформованих резервів за цими доходами;

• прострочених нарахованих доходів, зменшених на суму сформованих резервів за цими доходами;

в) субординований борг, що враховується до капіталу (субординований капітал);

г) нерозподілений прибуток минулих років [11].

ОК=фактично сплачений зареєстрований статутний капітал+  дивіденди, що направлені на збільшення статутного капіталу+ емісійний дохід+ резервний фонд+  загальні резерви-(  нематеріальні активи+ сума зносу нематеріальних активів)- збитки поточного року=50000+2150+4071+405+78-(600+150)-560=55394 тис. грн.

ДК=резерви під стандартну заборгованість інших банків+ резерви під стандартну заборгованість клієнтів за кредитними операціями+  прибуток минулих років+  результат переоцінки основних засобів+ субординований борг=2000+60000+2500+1700+8500=74700 тис. грн.

2.   Проаналізуйте, чи виконуються всі необхідні пропорції в структурі регулятивного капіталу.

Відповідно до пункту 1.7. глави 1 «Порядок розрахунку регулятивного капіталу» розділу II «Регулятивний капітал банку» постанови НБУ «Про затвердження Інструкції про порядок регулювання діяльності банків в Україні» від 28.08.2001 року № 368, під час розрахунку загальної суми регулятивного капіталу загальний розмір додаткового капіталу не може бути більше ніж 100 відсотків основного капіталу [11].

В даному випадку додатковий капітал більший за основний, адже 74700>55394. Отже пропорція в структурі регулятивного капіталу порушена, тож для його розрахунку буде застосована лише частина додаткового капіталу, яка відповідатиме розміру основного капіталу.