- •6.Анализ кредиторской задолженности, ее влияние на финансовую устойчивость организации.
- •2. Анализ статей и разделов бухгалтерского баланса
- •3. Анализ использования расходов на оплату труда.
- •4.Содержание и задачи экономического анализа деятельности организации.
- •5. Анализ коммерческих расходов
- •9.Анализ трудоёмкости произведенной продукции
- •8. Анализ показателей рентабельности
- •10. Анализ финансовых коэффициентов.
- •11. Оценка эффективности использования трудовых ресурсов организации.
- •12. Анализ дебиторской задолженности. Пути ее снижения.
- •13. Анализ объема и структуры продукции, работ и услуг.
- •14. Оценка показателей финансовой устойчивости организации.
- •16. Анализ движения денежных средств организации
- •18. Анализ состояния расчетов кредиторской и дебиторской задолженности.
- •19. Анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов.
- •20. Анализ оборотных активов и эффективность их использования.
- •21. Анализ использования прибыли
- •22. Анализ состава и структуры источников собственных средств.
- •1. Показатели финансовой устойчивости
- •3. Показатели эффективности использования собственного капитала
- •23. Анализ прибыли от реализации товарной продукции.
- •24. Анализ ассортимента выпускаемой и реализованной продукции.
- •26. Анализ валового дохода
- •27. Факторы, влияющие на рентабельность продаж и их анализ.
- •25.Использование абсолютных, относительных и средних величин в анализе хозяйственной деятельности.
- •28,Классификация факторов в анализе хозяйственной деятельности.
- •7,Анализ затрат на единицу стоимости товарной продукции .
- •29.Расчет и оценка факторов изменения балансовой прибыли
- •17,Анализ платежеспособности организации.
- •30.Оценка факторов влияющих на изменение коэфф.Ликвидности
16. Анализ движения денежных средств организации
Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах
Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.
Основными задачами анализа денежных средств являются:
оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;
диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;
Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных средств (ф.№4) Отчет о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств.
Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методом.
Прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка. Прямой метод расчета основан на отражении итогов операций (оборотов) по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности:
· текущая деятельность - получение выручки от реализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение краткосрочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюджетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;· инвестиционная деятельность - движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериальных активов;· финансовая деятельность - получение долгосрочных кредитов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов.
Косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль. Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам.