2.2 Анализ потоков денежных

Одним из главных нормальной деятельности является обеспеченность средствами, оценить позволяет анализ потоков.

Основная анализа денежных заключается в выявлении недостатка (избытка) средств, определении их поступлений и направлений .

Цель анализа – , по возможности, все , затрагивающие движение средств.

При потоки денежных рассматриваются по трем деятельности: основная, и финансовая. Такое позволяет определить, удельный вес , полученных от каждой из деятельности. Подобный помогает оценить деятельности предприятия.

деятельность - это предприятия, приносящая основные доходы, а прочие виды , не связанные с инвестициями и [10, с.40]. Ниже приведены направления притока и денежных средств (. 1).

Таблица 1 Основные притока и оттока средств по основной

ПРИТОК	ОТТОК
1. от реализации продукции, , услуг. 2. Получение от покупателей и заказчиков. 3. поступления (возврат от поставщиков; сумм, подотчетным лицам).	1. по счетам поставщиков и . 2. Выплата заработной . 3. Отчисления в соцстрах и фонды. 4. Расчеты с по налогам. 5. Уплата по кредиту. 6. Авансы

Поскольку основная является главным прибыли, она являться основным денежных средств.

деятельность связана с и приобретением имущества использования [5,с.98].

Сведения о денежных средств, с инвестиционной деятельностью расходы на приобретение , которые создадут в приток денежных и получение прибыли (см. . 2).

Таблица 2 Основные притока и оттока средств по

инвестиционной

ПРИТОК	ОТТОК
1. от реализации активов использования. 2. Дивиденды и от долгосрочных финансовых 3. Возврат других вложений	1. Приобретение долгосрочного использования ( средства, нематериальные ). 2. Капитальные вложения 3. финансовые вложения

деятельность в целом к временному оттоку средств.

Финансовая - это деятельность, которой являются в размере и составе капитала и заемных предприятия [5, с.108].

Считается, предприятие осуществляет деятельность, если получает ресурсы от (эмиссия акций), ресурсы акционерам ( дивидендов), берет у кредиторов и выплачивает , полученные в качестве . Информация о движении средств, связанных с деятельностью позволяет будущий объем средств, на который иметь права капитала предприятия. оттока и притока средств по финансовой представлены в таблице 3.

3 Основные направления и оттока денежных по финансовой

деятельности

	ОТТОК
Полученные и займы Эмиссия , облигаций Получение по акциям и процентов по	1. Возврат ранее кредитов 2. Выплата по акциям и процентов по 3. Погашение облигаций

деятельность призвана денежные средства в предприятия для обеспечения основной и деятельности.

По каждому деятельности нужно итоги. Плохо, по текущей деятельности преобладать отток средств. Это о том, что полученных средств недостаточно того, чтобы текущие платежи . В этом случае денежных средств текущих расчетов покрыт заемными . Если к тому же отток денежных по инвестиционной деятельности, то финансовая независимость .

О

(9)

дним из условий благополучия предприятия приток денежных . Однако чрезмерная денежных средств о том, что реально терпит убытки, с обесценением денег, а с упущенной возможностью их размещения. Это о том, что необходимо движением денежных , а для этого на этапе анализируется денежных средств в текущих обязательств, то определяется коэффициент ликвидности по формуле:

К

=

средства + краткосрочные вложения

краткосрочные

Этот коэффициент , какая часть задолженности может погашена на дату баланса. Если значение коэффициента меньше 0,2-0,3, то это о дефиците денежных на предприятии. В этих текущая платежеспособность полностью зависеть от дебиторов.

Если в анализа выяснится, сумма денежных в составе текущих уменьшается, а текущие увеличиваются, то это тенденция.

Н а втором производится оценка денежных средств. этого определяют периода их оборота по :

Д

=

(10)

лительность Средние денежных средств * расчетного периода

оборота Оборот средств за период

средств

Средние денежных средств по средней хронологической. расчета берутся о величине остатков на и конец периода по денежных средств. исчисления среднего следует использовать оборот по счету 51 за период. По счету 51 очистить кредитовый от внутренних оборотов.

документом для движения денежных является "Отчет о денежных средств".

определения потоков средств используется и косвенный метод. между ними в различной последовательности определения величины денежных средств.

метод основывается на притока (выручка от продукции, работ и , авансы полученные и др.) и (оплата счетов , возврат полученных ссуд и займов и др.) средств, то есть элементом является . Анализ денежных прямым методом возможность оценить предприятия, поскольку раскрывает движение средств на его и позволяет делать выводы относительно средств для по текущим обязательствам, инвестиционной деятельности и затрат.

Этому присущ серьезный , – он не раскрывает взаимосвязи финансового результата и денежных средств на предприятия, поэтому косвенный метод , позволяющий объяснить расхождения между и денежными средствами.

метод основан на статей баланса и о финансовых результатах, на операций, связанных с денежных средств, и корректировке чистой , то есть исходным является прибыль.

метод позволяет взаимосвязь между видами деятельности , устанавливает взаимосвязь чистой прибылью и в активах предприятия за период. Его состоит в преобразовании чистой прибыли в денежных средств. этом исходят из , что имеются виды расходов и , которые уменьшают () прибыль, не затрагивая денежных средств. В анализа на сумму расходов (доходов) корректировку чистой так, чтобы статьи , не связанные с оттоком , и статьи доходов, не их притоком, не влияли на чистой прибыли.

Не оттока денежных хозяйственные операции, с начислением амортизации средств, нематериальных , которые уменьшают финансового результата. В случае уменьшение не сопровождается сокращением средств (для реальной величины средств сумма износа должна добавлена к чистой ). При анализе полученного финансового и изменения денежных следует учитывать получения доходов, в учете ранее получения денежных (например, при реализованной продукции по ее отгрузки).

Для анализа привлекается бухгалтерского баланса, №2 "Отчет о прибылях и ", а также данные книги. С ее помощью определяется движение средств в рамках , инвестиционной и финансовой . Совокупный результат, состояние денежных на предприятии, складывается из результатов движения по каждому виду .

Анализ начинают с изменений в отдельных активов предприятия и их .

Затем делают к данным различных , влияющих на размер . Это влияние быть разнонаправленным. В корректировки лежит уравнение, связывающее и конечное сальдо, а дебетовый и кредитовый .

Анализ движения потоков, дает сделать более выводы о том:

1. В каком и из каких источников получены поступившие средства, каковы их использования.

2. Достаточно ли средств предприятия инвестиционной деятельности.

3. В ли предприятие расплатиться по текущим обязательствам.

4. ли полученной прибыли обслуживания текущей .

5. В чем объясняются величины полученной и наличия денежных .

Все это значение такого и целесообразность его для целей и стратегического финансового деятельности предприятия.